中小企業納稅籌劃的誤區及對策分析

艾樂陳

摘 要：納稅策劃是納稅人及納稅單位以自身經濟利益最大化為主要目標，經過嚴密規劃，開展以減少所納稅負為最終目的的經濟行為。現階段我國中小企業在納稅籌劃中還存在諸多問題，本文主要對其所存誤區進行分析，提出部分應對策略。以轉變中小企業領導人納稅意識，提升其納稅籌劃水平。

關鍵詞：中小企業；納稅籌劃；籌劃誤區

我國中小企業納稅籌劃的誤區

稅務管理水平不高

國稅收立法相對較為落后，相關制度不夠完善，稅收征收工作管理水平低下。再加之中小企業自身資金力量不足，沒有能力與大企業抗衡，故而偷稅漏稅就成為各中小企業的“生存之道”。雖然近年來我國不斷強化稅收監管力度，但是依然存在執法透明度不高等弊端，為偷稅不法分子提供了有利條件，使其有可乘之機，使得中小企業節稅籌劃人員逐漸失去工作動力與活力。

法律體系不夠健全

我國稅收相關立法科學性及規范性相較于發達國家還遠遠不夠，且不具備透明性，缺乏操作性，需要及時對其盡心細化，提升法律規范度[2]。

專業人才匱乏

稅收籌劃需要相關人員具備較強的綜合性知識以及較高的技術性，相關工作人員需要精通稅法、財務管理、會計等多方面知識。但我國納稅籌劃行業起步相對較晚，稅收籌劃專業院校不多，相關培訓機構相對較少，導致此方面籌劃人員較少。且中小企業待遇相對不高，沒有足夠能力招納高素質籌劃人員，也沒有能力留住優秀籌劃人員，因此納稅籌劃成為其重要難題。

不具備納稅籌劃意識

中小企業納稅籌劃意識落后，進一步導致籌劃水平低下，我國企業納稅籌劃起步時間晚，實踐經驗嚴重不足，就業務水平方面還處于低層次，甚至某些機構所提供的納稅籌劃項目還存在違法行為，不具備真正意義上實行納稅籌劃的相關條件。

我國中小企業納稅籌劃納稅誤區應對策略

企業積極關注稅法修訂

我國已步入社會主義計劃經濟多年，能夠充分利用各種稅收政策及貨幣政策應對市場各種危機。故而市場的不確定性直接決定了我國稅收結構的不穩定性。現階段我國經濟快速發展，資本市場競爭激烈，這就要求納稅人員密切關注我國稅收政策的變更與變更趨勢，準確及時對稅收法律進行了解與學習，充分把握納稅法律相關變動，構建稅務信息資料統計庫[3]。同時，不斷對經濟發展特點進行研究，充分了解經濟市場各類動態，對其變動進行有效預測，掌握把控各項納稅政策的內涵及要領，從不同角度對納稅政策及納稅優惠政策進行了解，才能更加靈活地利用政策籌劃出更加優質的納稅策劃方案，為企業制定出更加有力的投資策略及經營策略，以減少納稅資金為主要目的，使得各項資金充分發揮其價值。

樹立正確法制觀念

首先需要規避選擇錯誤的納稅籌劃手段，對稅收政策及會計法則進行充分熟悉，掌握其變化情況，細心選擇適合自身企業的計算方式與政策，確保政策及計算方式的科學性與合理性。要基于法律法規選擇具有科學性的籌劃手段，規避因為籌劃錯誤導致的風險發生。

除此之外，要避免政策應用違規現象，在實際籌劃過程中要嚴格遵守我國稅收政策以及相關行業的法律定例，基于法律條件下的納稅籌劃才是納稅成功的關鍵。所以，納稅人員要自覺樹立起法律風險意識，首先充分了解自身企業經營特點，熟悉稅收以及法律法規的具體規定，充分了解自身經營特點再與納稅籌劃相結合，最終通過系統化地分析，選擇能夠實現企業利益最大化又與法律不相違背的籌劃方案。

科學協作進行納稅籌劃

納稅籌劃需要在企業經營過程中貫穿全程的策劃項目，所以單靠企業一個部門不能有效實現納稅籌劃，其需要企業內部各個部門之間相互配合協作，使得該籌劃存在于企業生產、經營、理財、管理、營銷當中。為此，企業要根據自身實際情況，充分將稅法優惠條款利用起來，積極創造有利條件盡心納稅籌劃。同時，再利用稅法中部分選擇性條款，依照企業實際情況選擇最具優勢的納稅方案，保障合法經營的同時降低納稅資金。

友好稅企關系的構建

我國稅收政策具有多樣性，部分稅收政策彈性空間較大，稅收人員在執法過程中具有一定的決策性。此時，需要企業進行科學策劃的同時，站在企業經濟持續發展與國家進步的立場上選擇對企業與國家均有利的納稅籌劃方案[4]。基于此，企業要與稅務機構進行充分溝通，企業人員要尊重稅務人員的工作，積極支持本地經濟的可持續發展，盡可能規避與納稅機構出現爭議與分歧，企業納稅籌劃只有得到納稅機構的認可與認同，并按照法律法規自覺履行自身職責，納稅籌劃方案才會保障企業利益，保障企業后續穩定發展。

結語

隨著我國納稅制度的改革與進步，我國納稅征管水平的提升與不斷完善的稅收制度使得我國偷稅漏稅的現象逐漸減少，偷稅漏稅風險增加，故而稅收籌劃在中小企業發展中占有重要地位，與此同時，面臨著新的機遇與挑戰。總之，納稅籌劃其作為科學合理的社會經濟活動，運用得當，就能夠為中小企業及國家帶來更多的利潤。

（作者單位：廣州乾圣財稅科技有限公司）

【參考文獻】

[1]余立范.中小企業稅收籌劃的現狀及對策探析[J].中國集體經濟， 2017（01）.

[2]程軍豪.中小企業稅收籌劃存在的問題及對策分析[J].中小企業管理與科技（旬刊）， 2017（15）.