大數(shù)據(jù)時(shí)代平衡記分卡在H茶葉企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用研究

吳曉涵

（浙江長(zhǎng)征職業(yè)技術(shù)學(xué)院，浙江杭州 310000）

1 大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)

信息技術(shù)的發(fā)展使大量數(shù)據(jù)得以存儲(chǔ)，因此，數(shù)據(jù)分析不再局限于隨機(jī)采樣數(shù)據(jù)，通過(guò)大量數(shù)據(jù)分析可以更加精準(zhǔn)地得到有用信息。例如，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，茶葉企業(yè)通過(guò)數(shù)據(jù)分析可以進(jìn)行精確的營(yíng)銷分析管理，高效地進(jìn)行生產(chǎn)銷售活動(dòng)。通過(guò)大數(shù)據(jù)可以分析出企業(yè)大概的發(fā)展方向，適當(dāng)減少在微觀層面上的關(guān)注，能在宏觀層面有更好把握。通過(guò)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)分析，能及早獲知未來(lái)發(fā)展。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)能更加便捷地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而獲知各種信息。越來(lái)越多企業(yè)利用大數(shù)據(jù)優(yōu)化績(jī)效管理，發(fā)展新業(yè)務(wù)，創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)模式，在客戶管理、產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)以及采購(gòu)管理等方面進(jìn)行全面改善和提高。

2 平衡記分卡的概述

平衡計(jì)分卡從四個(gè)方面進(jìn)行業(yè)績(jī)計(jì)量與考核。財(cái)務(wù)指標(biāo)是反映企業(yè)綜合財(cái)務(wù)狀況的指示性工具。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控、進(jìn)行成本管理、建立詳細(xì)客戶檔案最終都是為了改善管理，提高效益。客戶角度主要通過(guò)對(duì)客戶跟蹤管理，進(jìn)行信息分析挖掘，為企業(yè)發(fā)展決策提供依據(jù)。內(nèi)部流程角度通過(guò)將管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單信息化，加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制，提升管理水平。學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)角度關(guān)注企業(yè)學(xué)習(xí)成長(zhǎng)能力。創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，這一維度的計(jì)量和考核正日益受重視，作用也日益凸顯。平衡計(jì)分卡為企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)提供了一個(gè)全面的分析框架，將績(jī)效的核轉(zhuǎn)化成具體指標(biāo)，使得績(jī)效評(píng)價(jià)具體化、可視化、進(jìn)而可控化。

3 H茶葉企業(yè)績(jī)效管理現(xiàn)狀

H茶葉企業(yè)是位于知名茶葉產(chǎn)地的茶葉加工銷售企業(yè)，由于地域優(yōu)勢(shì)，同時(shí)經(jīng)營(yíng)歷史悠久，在行業(yè)中有很好的口碑。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，生活水平提高，茶葉作為健康消費(fèi)品被越來(lái)越多的人接受，銷量不斷增長(zhǎng)。企業(yè)在發(fā)展平穩(wěn)的同時(shí)，希望能進(jìn)一步發(fā)展壯大，成為行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，但是傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)局限于對(duì)過(guò)去事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，對(duì)于未來(lái)發(fā)展不能很好預(yù)測(cè)，從而使得企業(yè)行為短期化，不利于長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。客觀全面的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)能將部門、員工發(fā)展與企業(yè)發(fā)展相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，信息技術(shù)使得企業(yè)能更加方便快速地分析數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)隱含的信息將是一大有用資源。因此，企業(yè)引入平衡計(jì)分卡來(lái)優(yōu)化績(jī)效評(píng)價(jià)，提升管理，保證戰(zhàn)略規(guī)劃穩(wěn)步推進(jìn)。

4 平衡計(jì)分卡在H茶葉企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用

4.1 制定企業(yè)的戰(zhàn)略方向

企業(yè)基于總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，對(duì)茶葉產(chǎn)業(yè)未來(lái)發(fā)展前景進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，認(rèn)為茶葉產(chǎn)業(yè)屬于利國(guó)利民的健康綠色產(chǎn)業(yè)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，健康消費(fèi)觀念深入人心，茶葉消費(fèi)將穩(wěn)步增加。同時(shí)近5年數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)盈利能力不斷提高，目前處于行業(yè)前列，與領(lǐng)先企業(yè)差距逐年縮小，因此，企業(yè)希望未來(lái)成為行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者。

4.2 進(jìn)行優(yōu)劣勢(shì)分析

企業(yè)的優(yōu)勢(shì)是地處知名茶葉產(chǎn)地，品牌市場(chǎng)認(rèn)可度較高，具有優(yōu)良的生產(chǎn)銷售團(tuán)隊(duì)。劣勢(shì)是成本控制不佳，內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)尚處起步階段，績(jī)效管理比較混亂。面臨的機(jī)會(huì)是健康消費(fèi)的認(rèn)可，所處茶葉產(chǎn)地因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展，地位不斷提升，大數(shù)據(jù)時(shí)代，使精確化成本分析成為可能。其威脅是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品升級(jí)換代迅速，互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)變化大，數(shù)據(jù)分析計(jì)算面臨挑戰(zhàn)。

4.3 選取評(píng)價(jià)指標(biāo)，確定權(quán)重

在平衡計(jì)分卡基本框架基礎(chǔ)上，結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)同行比較、專家咨詢、歷史資料分析確定影響戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵因素，進(jìn)而確定相關(guān)指標(biāo)及權(quán)重。

通過(guò)層次分析法借助Expert Choice軟件確定權(quán)重。專家調(diào)查獲得因子間重要性比較定值；通過(guò)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，得到最終標(biāo)度值；通過(guò) T＝Q＋（P－Q）×（B－R）轉(zhuǎn)換為最終專家標(biāo)定值；由 Akj＝1／Akj得到各因子重要性的標(biāo)定值矩陣；通過(guò)計(jì)算矩陣各行方根，通過(guò)求得各因子權(quán)重。進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，Expert Choice以IR表示不一致比例，其決斷值以不超過(guò)0.1為佳(Saaty&Forman，1996)。由于各指標(biāo)物理意義不同，不具有統(tǒng)一量綱，無(wú)法進(jìn)行評(píng)定，因此通過(guò)進(jìn)行無(wú)量綱化處理；用加權(quán)求和多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)模型求得綜合評(píng)價(jià)值。

在財(cái)務(wù)層面，關(guān)注股東財(cái)富增加，企業(yè)價(jià)值提升。一是擴(kuò)大銷售，增加收入。通過(guò)多樣化銷售模式，嘗試網(wǎng)上銷售、微信銷售等新興網(wǎng)絡(luò)模式。基于茶葉銷售具有明顯的淡旺季，因此，在淡旺季采用不同銷售策略，在旺季注重茶葉銷售，通過(guò)增加廣告宣傳，多樣化銷售等形式提高銷量。淡季增加茶葉精加工產(chǎn)品銷售，關(guān)注茶葉深加工、精細(xì)化加工，實(shí)現(xiàn)茶葉產(chǎn)品升級(jí)，同時(shí)嘗試茶葉相關(guān)產(chǎn)品和茶葉周邊產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，逐步實(shí)現(xiàn)多樣化經(jīng)營(yíng)，提高淡季銷售收入。主要指標(biāo)及權(quán)重：旺季銷售利潤(rùn)率（6.4%）、淡季銷售利潤(rùn)率（4.8%）、平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（4.8%）。二是致力成本改革，加強(qiáng)成本管理和控制。外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，通過(guò)改善成本管理實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約。進(jìn)行人員裁減，引入先進(jìn)的信息系統(tǒng)，提高工作效率。主要指標(biāo)及權(quán)重：銷售成本率（12%）。三是提高資產(chǎn)利用率。因?yàn)榈敬嬖谫Y產(chǎn)閑置，企業(yè)通過(guò)出售多余資產(chǎn)，在旺季以租賃等形式獲取資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率，減少資金占用，提高資金使用效率。主要指標(biāo)及權(quán)重：旺季總資產(chǎn)凈利率（4.8%）、淡季總資產(chǎn)凈利率（3.6%）、平均固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（3.6%）。

在客戶層面，一是對(duì)現(xiàn)有客戶，引入先進(jìn)的客戶管理系統(tǒng)，進(jìn)行全面詳細(xì)的跟蹤記錄，建立客戶檔案，定時(shí)隨訪，及時(shí)反饋客戶需求變化、偏好。針對(duì)不同客戶提供不同的營(yíng)銷策略。主要指標(biāo)及權(quán)重：年銷售額（2.25%）、檔案完整性（1.5%）、隨訪記錄分析（0.75%）、滿意度（3%）。二是對(duì)新增客戶，主要指標(biāo)及權(quán)重：年度銷售額（1.35%）、滿意度（1.8%）、檔案完整性（0.9%）、隨訪記錄分析（0.45%）。三是對(duì)潛在客戶，通過(guò)市場(chǎng)分析、數(shù)據(jù)采集、加工分析，挖掘潛在客戶，通過(guò)網(wǎng)站等媒體進(jìn)行定向推送，特別關(guān)注網(wǎng)絡(luò)等新型營(yíng)銷手段的應(yīng)用。主要指標(biāo)及權(quán)重：宣傳資料推送數(shù)量（3%）。

在內(nèi)部流程方面，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。制定和完善相關(guān)管理制度，通過(guò)制度使得管理措施具體化、可行化和可控化。將制度流程化，以可視化的流程讓業(yè)務(wù)深入人心，并確保每一業(yè)務(wù)有相應(yīng)的責(zé)任主體，權(quán)責(zé)分明。流程通過(guò)表單形式進(jìn)行操作，使得每一步都有據(jù)可依，做到及時(shí)反饋，科學(xué)控制。從經(jīng)營(yíng)流程、財(cái)務(wù)流程和管理流程三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。經(jīng)營(yíng)流程主要指標(biāo)及權(quán)重：采購(gòu)量產(chǎn)量比（2%）、采購(gòu)時(shí)間（2%）、成本節(jié)約率（4%）、銷售收入費(fèi)用比（2%）；財(cái)務(wù)流程主要指標(biāo)及權(quán)重：預(yù)算執(zhí)行差異比（3.75%）、資金成本效益比（3.75%）；管理流程主要指標(biāo)及權(quán)重：收入管理費(fèi)用比（7.5%）。

在學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)方面，一是員工層面，加大員工培訓(xùn)，以茶文化豐富企業(yè)文化內(nèi)涵。主要指標(biāo)及權(quán)重：培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)（3%）、滿意度（4%）、建議量（3%）。二是創(chuàng)新層面，結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代特點(diǎn)，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新意識(shí)提升，鼓勵(lì)員工創(chuàng)新思維、創(chuàng)意想法。主要指標(biāo)及權(quán)重：企業(yè)創(chuàng)新文化認(rèn)知度（4%）、新產(chǎn)品研發(fā)（3%）、創(chuàng)新舉措（3%）。

4.4 績(jī)效評(píng)價(jià)的執(zhí)行和評(píng)估

績(jī)效評(píng)價(jià)體系在整個(gè)企業(yè)形成共識(shí)，并嚴(yán)格進(jìn)行考核控制。通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)客觀反映員工能力和工作成果，提升員工歸屬感和企業(yè)文化認(rèn)同度，從而極大激發(fā)員工的創(chuàng)新創(chuàng)造意識(shí)，增加部門工作效率和活力，促進(jìn)部門協(xié)調(diào)發(fā)展，最終推動(dòng)整體績(jī)效水平提高。

4.5 執(zhí)行情況分析，評(píng)價(jià)體系調(diào)整

通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并根據(jù)問(wèn)題尋找解決對(duì)策。同時(shí)也通過(guò)分析對(duì)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行驗(yàn)證，對(duì)于不合理方面進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

5 結(jié)論

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息技術(shù)使得海量數(shù)據(jù)分析有了可能，通過(guò)平衡記分卡的應(yīng)用，茶葉企業(yè)不僅能進(jìn)行正確的戰(zhàn)略決策選擇，制定戰(zhàn)略目標(biāo)，并將目標(biāo)通過(guò)相應(yīng)指標(biāo)加以量化衡量，將財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合，既關(guān)注短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也關(guān)注長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)評(píng)價(jià)視角不僅局限于內(nèi)部還引入外部評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)未來(lái)，保證員工和部門通力合作，不斷推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

[1]李心福，胡恒剛，林響.基于平衡計(jì)分卡的供熱企業(yè)服務(wù)管理指標(biāo)考核體系構(gòu)建探析[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2017（12）.

[2]毛淑珍，樂(lè)國(guó)林，吳陽(yáng)慧.基于平衡計(jì)分卡的M企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2017（8）.