利用虛假單證支付進口海運費逃匯案

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本案是外匯局上海市分局(以下簡稱“上海分局”)流出項下外匯業務專項檢查中查處的服務貿易典型違規案件。涉案違規主體DX物流公司除自身虛構交易背景對外支付進口海運費外，還操控其子公司虛構交易對外支付進口海運費，性質惡劣。

案件線索

上海分局對服務貿易付匯業務開展非現場檢查時發現，上海轄內2015年二季度服務貿易付匯出現異常，同比、環比均呈現大幅增長。經進一步分析，發現海運費對外付匯成倍增長，增量主要來自于DX物流公司和HH海運公司對外支付的進口海運費，且DX物流公司和HH海運公司交易對方均為香港GR公司和BU公司。上海分局遂鎖定異常可疑線索，并將上述兩家企業列為重點檢查企業。

案情簡介

檢查發現，DX物流公司和HH海運公司對外支付進口海運費的一系列憑證資料存在明顯的可疑之處。一是HH海運公司系DX物流公司全資子公司，且香港GR公司和BU公司與DX物流公司屬于同一企業集團旗下的關聯企業。二是運輸合同中進口海運費明顯不合理，如印度和巴西至中國上海的單位運費基本一致。三是DX物流公司和HH海運公司無法提供境內進口企業運輸費銀行轉賬流水、進口貨物報關單等憑證。經進一步調查，DX物流公司和HH海運公司2015年1—7月向香港GR公司和BU公司支付的3500多萬美元進口海運費系虛構交易，向銀行提交的租船合約及運費發票均系偽造，實際并未發生真實的進口海運業務。其中，HH海運公司向香港GR公司和BU公司支付的964萬美元進口海運費，均由DX物流公司控制操作。

定性及處罰

DX物流公司和HH海運公司虛構交易背景對外支付進口海運費的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）第十二條關于“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎”，第十四條關于“經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付”，以及《服務貿易外匯管理指引》（匯發〔2013〕30號）第四條關于“服務貿易外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎”等規定，屬于逃匯行為。

鑒于HH海運公司虛構的進口海運業務均由DX物流公司控制并操作，故DX物流公司承擔其子公司HH海運公司虛構交易背景對外支付進口海運費的全部責任。DX物流公司上述違規行為性質惡劣，情節嚴重，依據《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）第三十九條關于“有違反規定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關責令限期調回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任”的規定，上海分局依法對DX物流公司處以罰款2075萬元人民幣。

啟示和思考

一是企業要學法、知法和懂法，開展各項外匯業務須嚴格遵守外匯管理規定?！吨腥A人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）規定，“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎”。這是經常項目外匯管理的基本原則，也是對涉匯主體經常項目外匯業務的原則要求。

二是銀行要切實履行展業職責。銀行在辦理服務貿易外匯業務過程中，要嚴把真實性、合規性審核“關口”，不但要審核單證表面的真實性和一致性，更要進一步盡職審查和認真甄別交易背后的真實性、合理性和邏輯性，將“了解客戶”“了解業務”“真實性審核”落到實處，引導企業客戶通過合法、合規途徑辦理各項外匯業務。