企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

劉月春

【摘 要】在當(dāng)今時(shí)代，各行各業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)有增無(wú)減，企業(yè)也是如此。而企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)也需要從多方面著手，不能懈怠。現(xiàn)今在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行下，其風(fēng)險(xiǎn)程度也跟著經(jīng)濟(jì)發(fā)展成正向比例。因此，若想合理經(jīng)濟(jì)化的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，就需要關(guān)注企業(yè)自身的一系列管理，盡量最大程度地減少風(fēng)險(xiǎn)。下面就以自己對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在的某些弊病作一些簡(jiǎn)單的闡述，并提出見(jiàn)解，以助力于企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策

如今，企業(yè)面對(duì)的是信息不斷更迭的社會(huì)，自然而然，其競(jìng)爭(zhēng)壓力也會(huì)更大。如何在與時(shí)代不脫節(jié)的背景下提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，從而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中擁有立足之地，這是一個(gè)值得深思的問(wèn)題。但可以肯定的是，從企業(yè)自身內(nèi)部的管理工作出發(fā)，時(shí)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督要做到常態(tài)化。同時(shí)，企業(yè)管理者也得緊跟時(shí)代步伐，及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己藱C(jī)制，這樣才能給企業(yè)注入新鮮血液讓其不斷發(fā)展壯大。

一、關(guān)于企業(yè)的這兩者關(guān)系

內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理一直伴隨在企業(yè)的發(fā)展中。可以說(shuō)，每一個(gè)企業(yè)都有一定的風(fēng)險(xiǎn)比如：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，它貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個(gè)過(guò)程，而合理高效的內(nèi)部控制，有助于提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力及內(nèi)部管理水平。所以，企業(yè)發(fā)展要根據(jù)實(shí)際情況，努力做好內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，因?yàn)樗鼈冎g有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。當(dāng)企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)逼近時(shí)，就得從內(nèi)部實(shí)際出發(fā)，做好準(zhǔn)備[1]。還將以風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)導(dǎo)向，使企業(yè)內(nèi)部控制更加有執(zhí)行力度。

二、存在于兩方面的問(wèn)題

（一）管理制度不健全

作為一個(gè)結(jié)構(gòu)完整的企業(yè)，應(yīng)該知道其內(nèi)部制度合理的重要性。唯有合理高效的運(yùn)作，才能保證風(fēng)險(xiǎn)管理正常運(yùn)行。在企業(yè)高層管理者中，要制定合理的管理機(jī)制去貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。大多數(shù)企業(yè)還會(huì)出現(xiàn)濫權(quán)分配，職權(quán)約束，沒(méi)有真正做到在其位，謀其職，并不能真正推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)行[2]。現(xiàn)代企業(yè)普遍會(huì)出現(xiàn)：治理結(jié)構(gòu)混亂，權(quán)責(zé)不分，管理機(jī)制不健全等問(wèn)題，這已經(jīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作造成了很多阻力，難以推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡化

就某些企業(yè)發(fā)展觀察來(lái)看，部分人員缺乏這兩方面的意識(shí)。將各章程制看作是內(nèi)部控制，而又反將內(nèi)部控制的職權(quán)顛倒。久而久之，內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要性就會(huì)被拋之腦后。疲于警戒的風(fēng)險(xiǎn)管理，未健全的內(nèi)部管理機(jī)制，漏洞百出的管理層是不能防止企業(yè)發(fā)生意外的。由此可見(jiàn)，部分企業(yè)的員工并未樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。只是單方面地認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與基層員工沒(méi)有任何牽扯，全是管理層的事。這樣看來(lái)，一方獨(dú)大，許多基層人員并沒(méi)有涉及到公司風(fēng)險(xiǎn)會(huì)。治理層面看待問(wèn)題過(guò)于片面，致使太多潛藏在企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要想防患于未然更是難上加難。

（三）監(jiān)督管理機(jī)制不健全

就我國(guó)而言，從整個(gè)企業(yè)發(fā)展歷程來(lái)看存在很大部分的企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制未建立健全起來(lái)，對(duì)內(nèi)部控制的制約與監(jiān)督的成效微乎其微。其中不乏一些本就能夠認(rèn)識(shí)到建立完善監(jiān)督機(jī)制重要性的企業(yè)，也能主動(dòng)地去制定相應(yīng)的規(guī)章制度[3]。然而，在實(shí)踐中卻沒(méi)有強(qiáng)有力執(zhí)行的手段，從而導(dǎo)致企業(yè)中潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、解決對(duì)策

（一）固化兩者結(jié)合管理的理念

首先，企業(yè)對(duì)其內(nèi)部管理需要的先決條件是要有創(chuàng)新思維的管理理念。對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其風(fēng)險(xiǎn)管理工作會(huì)對(duì)其造成諸多方面的影響。比如說(shuō)，企業(yè)的目標(biāo)、利益、文化等都不可避免。其次，要不斷強(qiáng)化有關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、識(shí)別方面的培訓(xùn)。最后，在企業(yè)的真正風(fēng)險(xiǎn)管理中才會(huì)為企業(yè)在發(fā)展時(shí)為其謀權(quán)劃策，幫助企業(yè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。

（二）制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

若要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行合理規(guī)劃，那么對(duì)公司的狀況進(jìn)行整體分析，可以說(shuō)是一個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。一方面，企業(yè)人員在運(yùn)營(yíng)中要達(dá)到緊抓機(jī)遇，排除風(fēng)險(xiǎn)的境界。另一方面，在風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別下也要能夠確保目標(biāo)的準(zhǔn)確性，高效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，從其內(nèi)部入手，合理布局不同層面的劃分方向。

（三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督要常態(tài)化

首先，要有一個(gè)十分完善的內(nèi)部審計(jì)制度。這樣才能在企業(yè)進(jìn)步中也同時(shí)完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估。同時(shí)，觀察實(shí)時(shí)的發(fā)展?fàn)顩r，并完整地記下評(píng)估結(jié)構(gòu)。其次，要想方設(shè)法地讓內(nèi)部審計(jì)具備獨(dú)立性[4]。抵制濫用職權(quán)，保證審計(jì)的精準(zhǔn)度。同時(shí)也要從客觀角度出發(fā)，去評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，進(jìn)一步健全企業(yè)監(jiān)督制度體系。最后，在新時(shí)代浪潮的沖擊下，更加要去打造一個(gè)高素養(yǎng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督的企業(yè)。各位監(jiān)督人員都要朝著“在其位，謀其職”的方向邁進(jìn)，真正做好監(jiān)督與管理工作。團(tuán)結(jié)協(xié)作，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也可以統(tǒng)一協(xié)調(diào)，同時(shí)也要充分利用預(yù)警機(jī)制，幫助提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，讓其發(fā)展水平更上一層樓。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)的良好發(fā)展不得不重視內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理，且盡可能的處理好其中出現(xiàn)的弊病。要把兩者合理的結(jié)合起來(lái)，才能更好地去應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的大風(fēng)大浪，更好地去轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]李維安，戴文濤.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架——基于戰(zhàn)略管理視角[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2013，28（04）：3-12.

[2]武達(dá).淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2016（03）：43-45.

[3]朱立明.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J].物流工程與管理，2014，36（09）：203-205+194.

[4]王曉燕，任蘭柱.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（18）：255.