企業稅務籌劃風險規避機制構建研究

龔雪連

【摘 要】隨著我國經濟發展轉型以及產業結構的調整，我國相關部門根據企業發展以及經濟需求對相關的稅務政策進行調整，企業如何有效的通過稅務籌劃規避稅務風險成為企業不得不面對的問題。面對當前企業稅務籌劃以及稅務風險管理中存在的問題，企業要進一步加強企業財務管理人員對“營改增”政策的研究、提升稅務人員的專業技能水平。在此基礎之上，充分利用大數據信息技術將企業的經濟活動進行全面的數據分析，對涉及納稅環節的業務活動進行整理歸納，以達到合理進行稅務籌劃的工作目的。

【關鍵詞】稅務籌劃；風險規避；機制構建

引言

稅務籌劃作為企業財務工作的重要組成部分，如何通過構建完善的企業稅務籌劃風險規避機制從而達到合理、規范的稅務籌劃不僅有利于企業的合法、合規經營，而且有利于企業在合法的范圍內減少稅費繳納[1]。當前，隨著“營改增”政策的推進與落實，企業如何有效的通過稅務籌劃規避稅務風險成為企業不得不面對的問題。如果不能夠充分且有效地進行稅務籌劃工將直接導致出現稅務繳納不合理，增加企業的財務負擔，甚至有可能導致稅務風險的發生，直接影響企業的規范性合法經營[2]。因此，根據企業相關部門根據稅法相關管理規定對一定時期內的稅務進行合理的籌劃成為提升企業管理水平的重要環節。

基于“營改增”的背景，對企業稅務籌劃風險進行管理控制成為企業內部控制工作的重要環節，為了進一步提升企業稅務籌劃以及稅務風險規避的能力，本文首先對當前企業稅務籌劃中存在的問題進行分析；其次，對規范稅務籌劃的必要性以及重要性進行分析；最后，對如何進一步提升企業稅務籌劃風險規避能力提出政策建議。

一、企業稅務籌劃工作存在的局限性

當前，隨著我國經濟發展轉型以及產業結構的調整，我國相關部門根據企業發展以及經濟需求對相關的稅務政策進行調整，導致我國企業在稅務籌劃過程中面臨著以下三個方面的難題：

（一）企業對稅務籌劃工作的重視程度有待進一步提升。合理的稅務籌劃可以在保證企業合法的基礎之上合規的規避和減少相關的稅費繳納，是減少企業稅負的關鍵。由于稅法的調整以及“營改增”政策的落實，我國企業稅法繳納的相關規則進行了調整，這就要求企業對相關稅務規則以及相關的法律進行深入研究，但是由于企業對稅務籌劃工作的重視不足，導致企業出現不能夠及時、規范合理的進行稅務繳納，給企業帶來法律風險和財務負擔[3]。

（二）企業稅務風險管理體系不健全。當前，隨著企業發展的逐漸成熟，企業財務風險管理體系已經逐步建立和完善，但是專門針對企業稅務風險防范的相關機制卻沒有完全的建立起來，導致企業稅務風險管理沒有具體的實施細則，不利于保證企業稅務籌劃工作的規范性，大大提升了企業稅務管理的潛在風險[4]。

（三）稅務籌劃工作分類不完善。企業稅務工作的籌劃需要對當前我國的稅務規則進行研究，然后根據企業的相關業務活動的性質進行分類，并對相關的稅種以及稅率進行研究，由于我國部分企業擁有多元化的經營業務范圍，這就要求企業對相關的稅種以及稅務申報進行合理的分類，這樣不僅可以有效地規避稅費重復繳納的問題，而且可以規范企業的規范發展[5]。

二、構建企業稅務籌劃風險規避機制的必要性

當前，“營改增”背景下要求企業對稅費繳納進行合理的分類，企業經營活動范圍的不斷擴大也對企業稅務籌劃水平提出了更好的要求。由此可見，規范企業稅務籌劃并對企業稅務風險進行防范和規避的必要性主要體現在以下三個方面：

（一）根據稅法相關要求規范企業稅務籌劃是提升企業管理水平，規范稅務管理的必然要求。稅務籌劃工作作為企業財務管理工作中的關鍵環節，企業需要根據稅法規定合法、合規的進行稅費繳納，規范的稅費繳納不僅僅是承擔社會責任的必要要求，還是企業規范管理的必然要求[6]。

（二）規范稅務籌劃是推進企業在當地長久發展的必然要求。根據稅務規定進行稅務繳納是企業履行責任的必然要求。企業在發展過程中不能僅僅以盈利為企業經營的主要目標，除了注重效益的追求還需要履行對當地居民的責任，只要這樣才能夠保證企業的長久穩定發展[7]。

（三）規范稅務籌劃是避免重復繳稅的必然要求。一方面，當前的稅務管理中主要是對當地所在企業的增值稅、利潤稅以及相關行業的個別稅種進行管理，這就要求所在企業對具體的稅種要求進行分析。另一方面，企業稅務工作人員需要對“營改增”的相關細節進行研究，避免由于稅種研究不深入導致的重復納稅，增加企業財務負擔[8]。

三、完善企業稅務籌劃風險規避機制的有效舉措

通過對當前企業在管理稅務籌劃工作中存在的問題進行分析，并在此基礎之上提升企業稅務籌劃風險管理的必要性進行相關研究，認為提升企業的稅務籌劃風險管理水平需要加強以下三個方面建設：

（一）要進一步加強企業財務管理人員對“營改增”政策的研究、提升稅務人員的專業技能水平。熟悉和掌握稅務管理的相關規定以及稅費繳納流程，在此基礎之上對企業財務和稅務人員的職能要求進行及時更新，以達到規范企業稅務籌劃的目標。在此基礎之上加強其計算機技術的培訓，以提升其適應數字化稅務籌劃工作的能力，通過數字化的稅務籌劃系統完善企業日常的稅務繳納。

（二）一方面，企業應充分利用大數據信息技術將企業的經濟活動進行全面的數據分析，對涉及納稅環節的業務活動進行整理歸納，以達到合理進行稅務籌劃的工作目的。另一方面，基于大數據信息系統對企業稅務籌劃進行監督，對有可能引發稅務風險的業務活動及時上報企業稅務風險監管部門，對出現的問題進行及時處理。在進行稅務籌劃的同時，及時通過數據信息系統進行監督，防止出現稅務繳納不及時的現象出現。

（三）對企業稅種進行分類和研究，根據不同的稅種制定相應的稅務籌劃工作，不能千篇一律的制定一種稅費繳納方案，在合理、合法的范圍內減少企業的稅費繳納，并在此基礎之上于對我國的稅法進行研究，防止出現重復納稅的現象。因此，企業應當加強對相關稅務籌劃工作人員的相關專業技能培訓，并在此基礎之上通過實際的稅務籌劃工作提升企業整體稅務籌劃的能力，規避稅務風險。

【參考文獻】

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