論電子商業匯票業務在企業中的發展瓶頸及對策

彭紅麗

摘 要 電子商業匯票（本文簡稱電匯票）與現金、銀行存款并列為會計上的支付手段，是經濟發展的產物。電子商業匯票能夠提升支付的效率、節省支付成本。同時，電子商業匯票也具有金融屬性，能夠拓寬企業的融資渠道，是一種功能多樣的支付方式。在電子匯票業務發展的歷程中有許多瓶頸和限制，是需要從多方面解決的。本文通過闡述我國電子商業匯票業務的發展現狀，分析目前電子商業匯票業務的發展瓶頸并提出應對的對策。

關鍵詞 電子商業匯票 瓶頸 對策

一、電匯票業務發展的瓶頸

第一，電匯票的使用缺乏法律依據。我國在1995年頒布了《票據法》，該法作為我國會計工作上使用票據的專項法律依據，在此之后，再未頒布與之對應的相關法律。電匯票具有電子交易屬性，其變化是日新月異的，原有的法律法規在今天已失去參照性。過去，商業匯票的有關規定都停留在了書面層面，只要票據的當事人在書面形式形成文書并簽字蓋章就賦予了票據有效性。但電匯票的出票是在網絡環境上實現的，并沒有實體的紙質資料，簽章是通過電子化手段完成的，這些在原本的《票據法》中都尚未明確規定實施細則。各項法律法規都尚未承認電子簽章的有效性，造成了管理的真空。對于尚未加入銀行公司網銀和ECDS系統的客戶，他們不具備管理電子數據信息的能力，無法核實取得票據的真實性。

第二，商行的參與積極性不高。商行是開展電匯票系統的主力，其參與度決定了整個電匯票業務的發展情況，但目前商行對電子匯票業務還呈觀望態度，參與程度不高。大部分銀行出于對自身權益的保護，在對客戶進行授權、授信等業務上把關較為嚴格，單位辦事的手續煩瑣，大大削弱了成交量。另一方面，電匯票的手續費較低，銀行承接此類業務的收入較少，造成銀行開展此類業務的動力較差。與紙質票據相比，電匯票的貼現期限更長，貼現的收益不高。隨著經濟下行壓力的逐漸蔓延，商行在信貸上的政策較為保守，減少了票據貼現的可能性。

第三，票據業務交易主體參與度低。目前，電匯票的覆蓋面有限，參與主體的數量相對較少，而且已經參與到電匯票業務的主體還存在資格上的不完善。從參與的銀行方面來看，銀行在電匯票上的配套軟、硬件設施還不夠完備。在商行的行業范圍內，沒有形成針對電匯票業務的辦公流程和方法，存在各網點各自為政的狀態，尚未統一的操作流程極大地影響了匯票的正常流通。從參與的單位來看，因為大型單位具有開展電匯票的能力和配套資格設施，所以電匯票業務極大地方便了大型單位的款項支付。但在中小單位，單位的辦公條件有限，內部財務系統建設有缺陷，并且由于缺乏相關機構的擔保，單位無法進行電匯票的簽發，造成電匯票的普及率低。在發生貼現業務時，如果貼現的另一方尚未開啟電匯票業務，則貼現工作無法完成，阻礙了此類業務的發展。

第四，電匯票認可度低。電匯票業務的操作是基于虛擬的互聯網環境，在安全性上得不到廣泛的認同。雖然電匯票在傳遞上有極大的便利性，但互聯網環境的安全問題直接導致了大部分中小單位拒絕開啟電匯票業務。首先，互聯網會面臨被病毒和黑客攻擊的危險，單位間的交易信息容易被不法分子利用，涉及單位的商業秘密。其次，電匯票相對于傳統的商業匯票要求單位具有操作計算機的能力，其業務開展在操作上有一定的難度，在進行網上辦結的同時又要提交紙質的手續，審批流程較為復雜，增加了辦理難度。大部分單位財務會計人員的年齡偏大，對新鮮事物的接受程度較低。綜上，造成了各方對電匯票業務的認可度低，缺乏主動性。

二、推進電匯票業務發展的對策和建議

第一，進一步完善相關法律和制度。政府應該牽頭出臺新的電子票據法，在原有票據法的基礎上增加電子票據的板塊，明確規定電子票據業務，保障電子票據交易各方的合法權益。首先，明確電匯票在眾多支付手段中的合法地位，確定其信息的準確性，規定錄入電子環境中的各類電子匯票信息的格式，嚴厲打擊非法偽造的信息。其次，保障電子匯票業務的有序進行需要建立一個公立性的機構，負責維護行業秩序。該機構負責對單位間的往來票據提供鑒證服務，對于存在異議的電子票據提供最公平的認證，對于單位間日常發生的糾紛和矛盾，由該組織負責調解，維護電子介質的公允。最后，在對票據進行貼現和轉貼現時也要增加附加條件，要審核轉讓的貿易信息，防止利用電子匯票手段進行非法利益的傳輸。

第二，加大政策扶持。政府要加大對電匯票業務的政策扶持，通過釋放一系列的優惠條件來吸引參與者。首先，可以由人民銀行牽頭將電匯票業務納入商行的年度考核指標中，刺激商行及時開展電子匯票業務，并完善相關的配套設施。其次，強化電匯票的融資功能，通過政策手段保障利用電匯票融資的合法性。適當提高電匯票的再貼現額度，降低貼現門檻，促進商行開展貼現業務。在電子商行業務開展的初期，可以將此類業務放到有限辦結范疇，提高辦結效率。單位在選擇支付和融資手段時，自然會將電匯票形式作為首選。最后，開展電匯票業務服務試點，試點地區可以適當加大優惠力度，觀察運行情況，最后在全部地區推進。

商行層面應當做到：一是在再貼現政策上給予電匯票優惠；二是強化電匯票業務監管，督促各金融機構嚴格按規定處理電匯票業務；三是各金融機構要加大對電匯票業務推廣工作的人、財、物等方面的資源投入。

第三，優化應用環境。在出臺了一系列法律和制度后，要建立起一個專業的管理手段，促進電匯票的有序流通。首先，要確保電匯票業務在整個商行范圍內的全覆蓋，保證各銀行間使用一個操作流程和管理方法。尤其是偏遠的農村信用社，要由人民銀行組織人力予以協助，幫助其建立起電匯票機制。其次，要確保電匯票業務在單位間的覆蓋率。由人民銀行協同商行，對所管理的單位進行電匯票業務的系統培訓，大力宣傳電匯票在支付上的便利性，讓單位的財務會計人員可以更好地掌握系統的操作。最后，可以建立專門的代理機構，負責幫助單位完成電匯票系統的建立和初期運行，縮短磨合期。

人民銀行要不斷完善ECDS系統和相關子系統的應用功能，提高電匯票業務操作的便捷性，各商行要在人民銀行的指導下，完善ECDS客戶端操作界面，簡化業務處理流程，為電匯票系統的全面和便捷應用創造條件。同時，建立相關業務咨詢、投訴快速處理機制，指定專人處理電匯票業務辦理過程中的問題，讓客戶能真正體驗到電匯票快捷、安全、便利的優勢。

第四，維護網絡安全?；诨ヂ摼W環境運行的電匯票業務必須把網絡安全作為各項工作的首位。政府要出臺一系列制度來防范風險，并建立病毒控制機制。建立電匯票業務的單位可以按年度繳納一定的網絡安全維護經費，由政府牽頭，建立或雇傭專門的病毒清理機構全方位地排查系統內的風險和病毒，并負責定期的維護。人民銀行要擔負起監督電匯票安全的責任，完善數據接口控制，保證源頭信息的安全性和準確性。政府要建立網絡安全應急預案，組織銀行和單位員工參加網絡安全知識培訓，定期組織演練和演習，保證在病毒入侵時能第一時間采取應對措施。

（作者單位為楚雄師范學院經濟與管理學院）

參考文獻

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