論現行養老金計算辦法的利弊

楊亮

摘 要：

目前我國已經具備了統一的養老保險制度，按照相關的養老保險政策，具備了養老金統一的計算方法。本文分析了現如今現行養老金的計算方法和其中涉及到的基本概念，分析了影響養老金和養老金替代率的因素，最后針對養老金保險的改革發展提出了意見和建議。

關鍵詞：養老金；計算方法；現行利弊

社會保險屬于社會保障機構中最基本的工作內容，隨著我國經濟體制的改革和行政管理體制的改革深入，我國養老保險制度成為社會保障制度中的重要一部分，在企業運行過程中加入養老保險能夠有效推動企業改革。目前我國已經公布了事業單位人事管理條例，其中明確要求了事業單位工作人員必須要參加社會保險，促進了養老保險的改革。

一、 養老保險的計算方法分析

按照北京市的養老保險政策為基準，目前總共可以分為三部分構成，其中是基礎養老金、個人賬戶養老金還有過渡性養老金。這其中的過渡性養老金是針對符合相關規定條件的職工進行養老金發放的。為了能夠說明養老金的計算辦法，我們主要以某個單位職工情況進行表述（如下表）。首先假設A所在的單位已經給職工參加了養老保險，職工于1998年參加工作一直到2006年進入到退休人員類別，符合了當前養老保險當中的“中人”政策，按照相關養老保險政策，需要給A發放過渡性養老金。又上文中情況可以看出，職工A的養老金主要是由基礎養老金、個人賬戶養老金，還有過渡性養老金共同組成的。

二、養老保險計算基本概念介紹

1. Z實指數

Z實指數指的是繳費工資中的平均指數，能夠有效的把繳費工資指數化，從以前的絕對數變成了后來的相對數。養老保險計算，是用當年的繳費工作，除以職工一整年的平均工資，得出來的這個比值要大于社平工資。比值的大小也表明了員工在社會中的經濟生活狀況。

2. Z同指數

Z同指數指的就是同繳費年限的繳費工資指數，這段時間實際上如果并沒有剿匪，也是按照當前社會的平均工作作為有效的基數進行繳費，因此也可以說，其中的Z同指數等于1。

3. N實+同、N實98、N同

在當年的實際繳費年限，還有視同繳費的年限之和，也就是所有的繳費年限被稱為是N實+同。自從參加養老金保險政策之后實際產生的繳費年限，屬于N實98.N指的則是繳費年限，也就是按照員工在個人繳費之前按照國家規定計算出來的工作時間，簡稱工齡。

三、 養老金計算方法

1.基礎養老金

為了能夠保證計算出來的數據體現出當前的經濟水平，那么我們假定職工的退休之日社會經濟指數沒有發生變化，社會的平均工資增長還有存儲利率等都是趨近于零的。基礎養老金的計算方法是需要應用C平加上C平乘以Z實指數的出來具體的數值，這個數值就是員工退休時，上年社平工資還有歷年指數化繳費工資的平均值，職工退休之后上一年的月平均工資還有本人指數化平均繳費工作成為了平均值的基礎。利用這個數值處于2，然后乘以N實+同最后乘以1%。

2. 個人賬戶養老金

個人賬戶養老金是個人賬戶的總儲存額度除以個人計發月數。在每個員工的個人養老保險賬戶中都有不一樣的存儲額度，這個是屬于個人基本養老保險賬戶上的總體額度。個人賬戶養老金是采用了累積性繳費的計算方法，等于從員工繳納養老金開始每一年的平均余額月社平工資再乘以相應的年度繳費比例，最后乘以Z實指數。在個人養老金賬戶當中，補貼額度只能夠應用于被保險個人賬戶的養老金月標準計算當中，并不在個人賬戶實際的儲存額度中計算。

3. 過渡性養老金

由于員工A屬于眾人政策，因此其中的過渡性養老金則屬于是G同和G實的結合，相當于視同繳費年限計算出來的數值加上實際繳費年限計算出來的養老金之和。計算公式為C平乘以Z同指數乘以N同乘以1%，最終得出過渡性養老金的總數額度。

四、 養老金計算的影響因素

1. 職工養老保險繳納期間的收入水平

首先基礎養老金跟Z實指數屬于正相關關系，個人賬戶中的養老金實際數量跟員工的收入水平成正比，員工的個人補貼只能夠收到工作實踐的影響，跟相同工齡的職工補貼額度是相通的。可以說個人的實際繳費年限越長，那么在個人的養老金賬戶當中Z實指數也的相關關系也就越加明顯。過渡養老金的總體跟在實指數也有一定的正相關關系存在。遠東在退休之后領取的養老金水平，跟退休之前的工資收入水平有一定的比率差異，衡量出了員工退休前后的生活保障水平。據調查顯示，養老金的總數還沒有跟Z實指數形成正比關系，因此收入越高，那么員工的養老金基本替代率則會相對較低。

2. 職工工齡對于養老金的影響

基礎養老金跟工齡是呈正比關系的，工齡越大那么基礎養老金發放的越多。在技術相同和實際繳費年限相同的情況下，那么員工的個人賬戶養老金也屬于相同的水平。過渡性養老金則是跟職工的工作年限成正比關系，跟基礎養老金相同，工齡多增加一年，過渡性養老金也多發放1%。在收入水平相同的情況下，員工的養老金水平等于養老金替代率水平，同樣跟員工的工齡呈現出正相關關系。

3. 退休年限對于養老金的影響

同樣的收入水平和養老金保險政策條件之下，基礎養老金都是出于同樣的水平線上，那么實際的繳費時間退休越晚，個人賬戶中的金額自然積累的越多，社保政策中發放出來的過渡性養老金彌補了很多繳費時間較短和個人賬戶積累比較少的職工養老金，因此收入水平和工作年限相同的職工養老金即使是在不同的年度期間，也能夠同樣處于同樣的養老金水平。

五、 結論和建議

1. 建立職業年金制度

在國家的基本養老保險基礎之上，可以在建立起職業年金制度，能夠加大社會中的保險福利，職業年金制度的費用可以是個人也可以是單位和個人一起進行繳納，能夠有效避免工作人員在退休之后工資收入降低的情況。在基本養老金之外能夠重新增加一項退休之后的收入。建立起職業年金制度，能夠幫助減少職工在退休之后的后顧之憂，提升職工的養老金待遇，從而為企業留住更多人才。

2. 提升Z實指數和繳費基數

在企業為所有職工加入了養老保險之后，主要是以實際繳費期間的Z實指數為準，盡管企業單位實際繳費年限只有幾年時間，個人的賬戶金額并不多，但是統籌的基礎養老金能夠跟Z實指數呈現出正相關關系，因此退休金的高低跟實際繳費期間繳費基數有很大關系，提升職工的實際繳費工資率，能夠有效提升企業繳納退休金的高低。

3. 制定出具體改革政策解除相關群體疑惑

政府部門要加強養老保險政策的相關宣傳和教育，大小社會職工群體對于養老金改革的疑惑，加強社會群眾對于養老政策改革的認識，讓員工認識到改革的基本目標是為了能夠提升員工待遇。通過進行宣傳會議、宣傳手冊等，讓員工對于養老保險政策有初步的理解和認識，促進改革的穩定進行。

結語：

總而言之，今后的養老保險政策改革基本上會朝著弱勢群體適當性傾斜，確保所有的社會群體都能夠老有所養。

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（作者單位：淄博市社會勞動保險事業處，山東 淄博 255000）endprint