農商銀行的內控建設思考

周雅蕓+胡舜豪

【摘 要】 農村商業銀行改制內控是我國農村金融改革中的重要措施，同時也是我國農業經濟發展中的重要支持，而農商銀行的內部控制情況直接影響銀行的發展，所以必須要重視農商銀行的內控建設。本文主要對農商銀行的內控建設各個階段以及注意事項等進行分析。

【關鍵詞】 農商銀行 內控建設 對策

農商銀行是銀行體系中的重要組成部分，具有明顯的普惠性、區域性。經過十幾年的建設和改革，農商銀行的數量已經有上千家，資產規模占銀行體系的8%左右，從經營的質量和效果上來看，其與股份制銀行已經可以比肩。農商銀行是從農村信用社發展而來的，其改革的內容具有豐富性，最關鍵的為內部控制體系的改革。農村信用社是由若干個農信社聯合構成的，每個經營網點為一個利潤和風險控制單元。不同的網點其內控的作用效果也不同，行際間的差異比較大，而且主要依靠人治的方式，缺乏流程、制度和系統的規范，所以還需要加強農商銀行的內控建設。

一、銀行內控建設的階段分析

（一）遏制損失階段

改制建行的初期主要面臨的問題有兩個，其一為改制前信貸資產的管理方式為粗放的管理方式，存在嚴重的管理問題；其二，為改制后一級法人的資本體量擴大，使得資產業務得到快速的增長，缺乏管理的規范性。所以導致農商銀行的內部管理仍然出現無約束授權、放款和控制。特別是當銀行在業務辦理中遇到一些資質較差的客戶和項目，會導致問題資產不斷的上升。在農商銀行的改制初期，由于經營能力以及業務的資質等方面的限制，農商銀行的主要任務和內容為貸款和結算，這也使得問題貸款成為了銀行最大的信用風險。在這個階段中，農商銀行內部控制的主要范圍為信貸資產風險，主要需要采取的措施為控制不良資產，降低不良資產的比例以及新不良資產的增長等。具體的操作為，編制完善的制度流程，規范資產管理，控制貸款質量。并建立不良資產處置核銷制度，對不良資產進行消化。實行信用資產集中管理制度，結合客戶市場開發和結構調整，提升控制效果，防止損失不斷的蔓延。對信貸項目的準入和管理進行有效的規范，并對信貸資產風險進行有效的預防和控制。根據銀行監管的規定，圍繞資本約束的風險類型以及評估結果等，利用資本、風險緩釋以及準備金等，建立信用風險和市場風險的控制項目。結合資本管理要求，建立健全的運行約束機制。

（二）規范操作階段

農商銀行多級法人問題直接影響內部控制的規范性操作，網點管理的模式導致操作的合規和違規界限不明確。管理的分散性以及系統控制不合理，導致系統的操作流程和業務的系統功能都無法有效的發揮，由于管理人員缺乏有效的流程控制意識，線下操作也是多種多樣的。操作的不規范性也導致風險隱患也是多樣性的。在信用風險得到有效的控制后，還需要加強對操作風險的控制。操作風險控制主要包括柜面操作、會計核算以及現金管理等，主要采取的措施，首先為對流程的重新塑造，對前后臺的操作進行分離，實現金庫、印章、后督以及反洗錢等不同方面的后臺集中，加強流程控制和操作的規范性；其次，加強對員工行為的規范，明確的規定行為底線，并建立有效的監測預警機制，并結合問責機制，實現對員工不正當行為的控制。

（三）提高績效階段

銀行在內部控制以及風險管理中主要的目標都是要降低損失，對一些潛在的風險進行防御。但是在內控體系建設完成后，仍然無法阻擋新的不良資產的出現，導致銀行的發展動力不強。而銀行的服務質量不僅與服務態度有關，同時還需要銀行能夠對產品和渠道進行創新，進而更好的滿足客戶的要求，提升客戶的體驗。農商銀行的發展需要發展戰略的引領以及領導的實施，并注重對客戶市場的定位和財力、人力的保障。同時發展戰略的實施還需要有一套嚴謹的管理方法，農商銀行各個職能版塊都關系著銀行的發展，所以需要將全部的業務管理職能都納入到控制的范圍內，進而取得更高質量的效果。

二、農商銀行內控注意事項

（一）提升內控的認同感

農商銀行的內控中需要達成各領導層、管理層以及基層的共識，從而使銀行內各個層次都能夠積極的參與到內控中，進而保證企業的可持續發展，并落實各方面的責任，這也是內控建設的基礎和必要條件。

（二）注重人才隊伍的建設

農商銀行由于規模有限，同時專業人員的數量不足，所以對于農商銀行來說更適合于嵌入式管理。通過業務部門與經營單元的結合，形成全面的內控管理，并建立完善的內控隊伍，充分發揮內控建設和監督的作用。

（三）堅持改革

農商銀行的內控建設是一個循序漸進的過程，要想有效的凸顯最后的結果，還需要經過一個漫長的時間積累，包括管理框架的構建、流程制度的建設以及信息系統的建設等，因此農商銀行發展中方向性的規劃具有非常重要的作用。同時在規劃的過程中，盡可能的保證規劃的全面性、準確性，避免出現顛覆性的調整。并在此基礎上，注重控制范圍、方法以及程度的創新，提升內控效率。

結 語

綜上所述，由于農商銀行是由農村信用社組建和改革而成，所以在制度的管理中存在比較混亂的情況，要想使農商銀行得到更好的發展，有效的預防銀行的信貸風險，提升銀行的效益，還需要加強銀行的內部控制建設，保證銀行的合規發展。endprint