論企業資金預算管理的加強方法和策略

李玉松

【摘 要】 隨著我國市場經濟的不斷發展，我國企業的發展規模也在不斷的擴大，在生產規模擴大的過程中資金是重要的基礎，如果沒有資金進行支持，企業就得不到長期的可持續發展。很多企業的管理者已經認識到預算管理的重要性，在經營管理上加強了對資金預算管理，但是由于收到主客觀因素的影響，企業資金預算管理工作還有一些不足之處，因此企業對資金預算管理方法進行研究是十分有必要的。本文從企業資金預算管理的重要性意義出發，分析了企業資金預算管理的主要內容，并提出了幾點加強企業資金預算管理的策略，目的在于保證企業資金鏈的安全完整性，促進企業的健康可持續發展。

【關鍵詞】 企業資金 預算關聯 方法 策略

一、企業資金預算管理的重要意義

（一）有利于提高企業的經濟效益

企業通過資金預算管理可以對經營過程中的各項費用支出進行有效的控制，可以起到降低生產成本、節約運營資金的目的，提高了企業的經濟效益，但是如果企業不能做好資金預算管理工作，就會嚴重影響到資金在企業中的流動，大大的降低企業的經濟效益。

（二）有利于實現企業的價值最大化

隨著我國市場經濟的不斷發展，我國企業的發展規模也在不斷的擴大，投資的力度也在不斷的加強，企業價值最大化和利潤最大化是企業進行投資的最終目的，但是在進行投資的過程中難免會遇到一定的風險，投資的回報也存在著很大的不確定性。因此通過資金預算管理可以有效的保證投資的回報，可以準確的預測出投資過程中所需要的資金支出數額，以及投資回收情況和回報率，實現企業的價值最大化。

（三）有利于提高企業的資金控制力

企業生存和發展的血液是在資金，如果沒有足夠的資金支持，企業就不會得到健康可持續的發展，因此很多企業將獲取足夠資金作為了主要的工作之一，通過籌資預算管理，企業可以明確獲得資金的主要途徑，實現籌資工作的系統化，避免出現籌集資金的盲目性，提高企業對資金的控制能力。

二、企業資金預算管理的主要內容

（一）資金流入的預算

企業對預算期內資金流入的預測是資金流入的預算，是進行資金預算管理的重要基礎。按照企業的生產經營情況將資金流入預算分為以下幾個方面：一個是企業生產經營活動中發生的資金流入，主要包括了主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等。

二是由于企業投資活動產生的資金流入，主要包括了收回長短期的投資、收到的投資收益、利息收入等，投資收益應該按照被投資單位來編制年度預算報表，籌資活動中發生的現金流入主要包括了吸收投資和債權籌資。

（二）資金流出的預算

企業對預期內資金流出的預測是資金流出的預算，按照企業生產經營的特點，可以向資金流出分為以下幾點：一是經營性的資金流出，主要包括辦公費用支出、人工費支出、差旅費支出、采購支出、運輸費支出、各項費用支出等；二是投資性的資金流出，其中主要包括了購買固定資產的支出、投資項目支出等，投資性支出的依據是以前年度計劃，投資資金支出計劃由項目投資部門所編制；三是籌資過程中的資金流出，主要是指在歸還債權本金而發生的資金流出，因此要對籌資過程中的資金進行科學合理的預算。

（三）資金籌集的預算

企業在預算資金流入和流出的基礎之上，也要考慮到期末對最低資金余額的預算，對資金缺口進行綜合平衡的預算，也就是說計算出資金支出與資金流入的差額。如兩者之間的差額為正，就代表資金的收入高于支出，有較多的資金余額，多余的資金可以由于短期投資或是償還債務；如果兩者之間的差額為負，就代表資金的收入低于支出，資金明顯不足，因此企業需要采用多種方式進行籌集資金，例如通過銀行貸款來籌集資金，為了確定籌集資金的數額，企業需要對籌集資金進行科學合理的預算，避免了籌集資金的大量閑置，可以充分的發揮出籌集資金的利用效率。

三、加強企業資金預算管理的策略

（一）建立企業資金預算管理制度

健全的企業資金預算管理制度是提高企業資金預算管理工作水平的重要保障，因此為了保證資金預算管工作的順利進行，企業需要建立起完善的資金預算管理制度，主要可以采用以下方法：一方面是全面預算管理制度中要包含資金預算，落實資金預算的工作責任，在企業內部建立起資金預算管理委員會，預算管理工作要由下級預算部門向上級預算部門匯報；另一方面要建立起多級的資金預算關聯體系，要以年度資金預算為編制資金預算的基礎，詳細劃分資金預算項目的執行期間，保證月度資金預算與年度資金預算相一致，這樣就可以實現月度資金預算的有序銜接。建立起資金預算管理激勵獎罰機制，獎罰機制要與企業員工的工資績效相掛鉤，這樣才能提高資金預算管理的工作水平。

（二）加強企業資金預算執行階段的管理

企業加強資金預算執行階段管理可以采用以下方法：

首先細化資金預算。月度資金的收支計劃要按照年度預算來進行制定，月度資金收支計劃建立在年度預算上，一些產品報價、原材料報價、采購數量、各項費用支出、銷售量等的數據都是比較確定的。同時企業也要編制月度資金使用計劃，這樣就可以及時的修正一些不合理的資金計劃，有利于為下月資金預算執行計劃提供科學合理的依據，有效的規避由于資金短缺帶來的經營風險。資金預算工作也要派遣專業的人員來負責，資金預算管理人員要對資金預算執行過程中的每一個環節進行了解，做好與資金預算管理部門的溝通工作。

其次建立和完善目標責任制。企業的資金預算部門要堅持可控性的原則，明確的確認責任人的工作職責，細化預算的各項指標，將責任落實到相關責任人身上。資金預算部門的責任人要及時的報告重大事項，調整和預警資金預算發生的偏離情況，全過程的跟蹤和監督資金預算的流轉和執行情況，在第一時間發現其中的問題，提高企業抵御風險的能力。

再次及時反饋資金預算執行中出現的問題。企業在生產經營過程中會受到許多不可控因素的影響，資金預算會與實際情況存在著一些差異性，因此企業要定期的對資金預算的執行情況進行分析，認真的找出資金預算存在偏差的原因，并及時的找出改正偏差的措施。編寫資金預算差異性的分析報告，分析報告的內容主要要包括：資金預算額、實際運用額、差異原因、發生差異額、責任歸屬等。endprint

最后調整對資金預算的審批工作。在資金預算的執行過程中，資金預算工作也需要隨著市場經濟環境的變化而變化，也要重新辦理審批手續，為了滿足企業在生產經營的資金需要，企業的財務部門要對資金進行合理的分配。企業要對資金預算外支出進行控制，不能夠隨便挪用項目之間的資金預算費用，如果超出資金預算就必須遞交重新申請，獲得企業領導層批準后才能將其納入資金預算外支出。

（三）加強企業資金預算考核階段的管理

首先資金預算工作的主體是人，因此資金預算工作要堅持“以人為本”的基本原則，在制定資金預算考核指標的時候，要充分的考慮到責任人的具體情況，資金預算考評部門要堅持公正、公平、公開進行工作，及時的披露資金預算的執行情況。

其次建立起資金預算考核制度。為了調動起資金預算管理的積極性，企業要建立起資金預算考核制度，定期考評資金預算的執行情況，評價責任人資金預算管理工作的完成情況，對能夠認真完成資金預算工作的人員要給予一定的獎勵，對于不能夠認真完成資金預算管理工作的人員要給予一定的懲罰。

（四）加強企業投資資金預算管理

一方面企業要加強投資資金的預算管理，在編制投資資金預算之后，要堅持以企業經營目標的指引，努力實現資金預算與資金投資相一致，保證預算資金與企業投資項目相一致。企業在追求經濟效益的同時，也要認真履行自身的社會責任，將企業的經濟效益與社會效益有機額結合起來。

另一方面做好風險管理工作。企業投資既可以帶來經濟效益，也可以帶來一定的損失，因此在進行投資的時候企業也要對面臨的風險進行防范。其中企業要采用以下手段來防范風險：首先企業要選擇一些投資收益比較穩定、風險較低的投資項目；其次企業要定期的聘請專業的投資機構分析投資項目的風險，這樣才能有效的規避投資過程中會面臨的風險；再次在企業內部建立投資預算風險管理委員會，加強對投資預算風險的管理。

總結

綜上所述，資金預算管理可以對企業的經營管理起到重要性的作用，因此企業的管理者要認識到資金管理的重要性，在實際工作中及時的發現資金預算管理工作中存在的問題，并采用科學合理的方法來提高資金預算管理水平，這樣才能保證企業資金鏈條的完整性，提高資金的利用效率，促進企業得到健康穩定的發展。

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