工程總承包的財務資金控制研究

吳景妹

【摘 要】 近年來，工程總承包建設模式經過建設和發展，取得了巨大的成績，工程總承包建設模式也比較符合現在的工程項目環境，其自實施以來為企業創造了豐厚的利潤，但同時，其在企業的發展過程中也存在著很多風險，這些風險直接影響著企業的生存和發展。本文開篇首先對財務資金控制在工程總承包管理中的重要性進行了說明，其次對其存在的問題進行了闡述，最后提出了一些相關的建議。

【關鍵詞】 工程總承包 財務資金控制 問題 相關建議

引 言

隨著我國工程企業的不斷發展和壯大，工程總承包項目的實施也越來越頻繁，在其實施過程中，財務管理是其中的重要管理方向，財務管理中的資金控制更是需要相關管理者和部門重視的部分，科學的資金控制不僅可以幫助企業中各個部門間進行互相聯系和協作，同時，還可以協助其他部門完成相應的工作目標，為整個工程總承包項目提供服務。設計單位進行以設計為主體的工程總承包以來，從過去單純的設計工作向整個建設項目的其他環節拓展，相應財務管理工作中的資金控制方面也增加了新的內容，也給設計單位的資金管控提出了新的課題。

1 EPC建設模式中財務資金控制的重要性

工程總承包，是由一系列管理環節組成的一項組織管理活動。在其中進行一系列資金支出和收訖等的活動時，財務資金的控制工作發揮著不可替代的作用。財務資金控制就是在保證工程建設資金需要的前提下，加強經濟核算，合理使用資金，保證資金控制在目標（概算或預算）之內，并取得一定的盈利。同時，由于財務資金控制具有組織貨幣的收付職能，所以其可以對工程資金進展情況和控制投資使用進行總體的反映。所以，一項完美的工程總承包項目的完成，不僅需要一個良好的工程建設投資計劃，而且還需要一個良好的財務資金控制機制和程序對整個工程總承包項目進行資金管理和控制，以發揮設計的主導作用，完成工程建設項目預期的功能目標，對工程質量、工期、投資進行有效控制，實現較好的經濟效益和社會效益。所以說，財務資金控制功能在工程總承包建設模式中具有重要意義。

2 EPC建設模式中出現的問題

2.1 缺乏有效資金管理制度和監督機制 嚴重制約工程進度

一項工程或者一個計劃的落實，需要相應的管理制度和監督機制進行配合，如果缺乏需要遵循的管理制度，也沒有對其進行制約的監督機制，就會嚴重阻礙到工程項目的發展和計劃的落實效率。在進行工程總承包項目的管理過程中也出現了同樣的問題，就資金管理制度來說，財務資金管理制度的不健全和落后嚴重制約了工程總承包項目的資金管理效率，影響到了總承包項目的完成進度。還有就是，有的項目經理在撥付工程款時，不按進度進行，而是憑借個人的考慮進行工程款的撥付，造成了結算上的困難，所以也應提高企業內員工在執行財務制度時的嚴肅性。同時，企業中相關管理層對資金管理沒有引起足夠的重視，也沒有樹立科學的資金管理觀念，制約了資金管理水平；就監督機制而言，EPC建設模式中對于資金的使用和管理中缺乏一個完善有效的監督制約機制，導致沒有對工程進行中產生的各項費用和開支進行全面性和計劃性的安排，很難在預算范圍內進行資金活動。監督機制的缺乏，嚴重影響到了工程總承包項目資金的正常運轉，制約了工程的完成進度，甚至于可能會延誤工程款項的支付，使得工程總承包項目不能如期完成，對企業的聲望和信譽度造成了惡劣的影響。

2.2 缺乏嚴格的崗位責任制 因經濟責任無法落實造成資源浪費

現在很多企業因為沒有及時制定嚴格的崗位責任制，或是已制定但是并不完善，導致企業內員工的經濟責任落實不到位，賞罰不明，節支的責任感也不強，進而造成有些不必要的浪費時有發生。

3 健全EPC財務資金控制的相關建議

3.1 建立健全EPC總承包項目的財務管理制度和監督機制

在我國EPC總承包項目的實施中由于缺乏相應的財務管理制度規范，導致工程進度一直沒有的得到很好的提升，如何制定適用于項目實施的財務制度就顯得尤為重要。企業管理層應從實用性、可操作性出發，認真研究項目運行的特點，加強對工程款的撥付，固定資產購置、費用的開支標準、范圍、審批權限、經辦的手續等制度上的規定和明確，形成正確處理財務活動關系的工作氛圍，做到有章可循，并結合企業《會計準則》和企業財務管理制度，制定相關的項目財務體系文件，以制度促管理，進而促進項目的順利實施；再者，良好的管理制度和工程計劃，還需要一個完善的監督機制，否則這些就會形同虛設。企業內監管部門的工作人員應該建立并完善相關監管機制，并進行相應落實，加強對EPC工程項目的監督和管理工作，同時，企業管理層在對項目財務管理制度發布實施之后，不得隨意更改變動，以保證財務工作的連續性和一致性，樹立財務工作的嚴肅性和權威性。

3.2 編制項目資金運行計劃 并進行修訂和完善

企業間簽訂工程合同后，項目經理應跟據合同總預算、工程進度計劃組織相關人員編制項目整體資金運行計劃，主要包括項目實施過程中各節點資金流入、流出的時間和金額，并在項目執行過程中進行動態修訂。

結束語

總之，要做好工程總承包財務資金控制不僅要具備一定的外部條件，而且還要從強化財務管理基礎工作著手，在工作方法上創新，從有效方面努力下功夫，發揮財務資金控制的“關口”作用，為提高工程總承包經濟效益服務。

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