科研經(jīng)費(fèi)管理最新政策實(shí)施難點(diǎn)與對(duì)策探析

崔蓉文

【摘 要】科研經(jīng)費(fèi)作為推動(dòng)科技發(fā)展創(chuàng)新的重要因素，一直備受社會(huì)各界關(guān)注。為促進(jìn)萬(wàn)眾創(chuàng)新，提高科研人員的積極性，國(guó)家專門針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)出臺(tái)了一系列政策文件，不僅有利于規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，還能有效促進(jìn)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效提升。但對(duì)于這些新出臺(tái)的政策法規(guī)，在其實(shí)施過(guò)程中存在各種難點(diǎn)問(wèn)題，嚴(yán)重影響了政策作用的發(fā)揮。為此，本文將從科研經(jīng)費(fèi)管理最新政策實(shí)施過(guò)程中所遇到的難點(diǎn)著手，就如何嚴(yán)格貫徹實(shí)施這些最新政策提出相應(yīng)地對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】科研經(jīng)費(fèi)；管理政策；實(shí)施難點(diǎn)；對(duì)策

一、科研經(jīng)費(fèi)管理最新政策實(shí)施過(guò)程中存在的難點(diǎn)

1.預(yù)算編制缺乏合理性與可行性

項(xiàng)目預(yù)算是在申報(bào)科研項(xiàng)目時(shí)對(duì)項(xiàng)目總體支出水平進(jìn)行的預(yù)測(cè)。科研院所內(nèi)的人員多為學(xué)術(shù)研究人才，不了解相關(guān)財(cái)務(wù)制度與政策，也不懂得專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施中的經(jīng)費(fèi)支出范圍與分配結(jié)構(gòu)，這樣一來(lái)，項(xiàng)目組編制的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算就會(huì)存在考慮不周的情況，影響項(xiàng)目的科學(xué)性與可行性。科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人往往只是某專業(yè)方面專家，并非是經(jīng)費(fèi)管理專家，為確保項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行，他們往往會(huì)盡可能地增加預(yù)算規(guī)模，不管項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況，以獲得更多資金，而不會(huì)對(duì)項(xiàng)目所需費(fèi)用支出是否合理加以考量，給財(cái)務(wù)人員工作增加難度。

2.資產(chǎn)管理信息化水平有待提高

現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)高校與科研院所均為搭建統(tǒng)一的資產(chǎn)信息管理平臺(tái)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有支配項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的權(quán)利，各項(xiàng)目組均是根據(jù)自身項(xiàng)目科研需求進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)，但是很多時(shí)候，不同高校以及科研院所的項(xiàng)目組對(duì)設(shè)備資產(chǎn)的需求是相同的，但彼此缺乏有效溝通，對(duì)其他項(xiàng)目的儀器購(gòu)置、需求及使用狀況也不甚了解，也沒(méi)有節(jié)約經(jīng)費(fèi)和共享資源的意識(shí)，導(dǎo)致各項(xiàng)目組之間存在資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置問(wèn)題，很多本可以共享的資源卻被嚴(yán)重浪費(fèi)，使得科研經(jīng)費(fèi)效益大大降低。同時(shí)，使用科研經(jīng)費(fèi)取得的資產(chǎn)能否做到賬實(shí)相符，能否在科研項(xiàng)目結(jié)題后繼續(xù)發(fā)揮作用，課題完成后的管理歸屬問(wèn)題，都必須考慮充分。

3.橫向經(jīng)費(fèi)管理靈活性不足

科研經(jīng)費(fèi)有多種來(lái)源渠道，如何規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理就顯得尤為重要。科研經(jīng)費(fèi)按類別劃分主要分為橫向經(jīng)費(fèi)與縱向經(jīng)費(fèi)。很多科研機(jī)構(gòu)及人員紛紛合理利用自身優(yōu)勢(shì)向有關(guān)單位提供技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢及服務(wù)相關(guān)的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)、學(xué)、研的有機(jī)統(tǒng)一，但是有的單位在橫向課題經(jīng)費(fèi)管理方面要求過(guò)高，也有的運(yùn)用縱向課題經(jīng)費(fèi)的方法對(duì)橫向課題經(jīng)費(fèi)加以管理，如此一來(lái)，有相當(dāng)一部分課題經(jīng)費(fèi)就得不到運(yùn)用，表面看似節(jié)約，實(shí)則對(duì)科研人員的積極性形成打擊，不利于萬(wàn)眾創(chuàng)新。

4.結(jié)余資金管理不統(tǒng)一

目前，對(duì)于項(xiàng)目完成后結(jié)余資金的處理，各部門都出臺(tái)了不同的辦法。比如說(shuō)，國(guó)家自然科學(xué)基金就采用分類管理的方法，對(duì)于資信狀況合規(guī)的課題依托單位而言，兩年期限內(nèi)可由其自行安排，超期則原路退回。而對(duì)于中科院院級(jí)科研項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，需在課題通過(guò)驗(yàn)收后限期辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)，根據(jù)財(cái)政部規(guī)定對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行妥善處理。實(shí)踐中無(wú)論是科研經(jīng)費(fèi)的申報(bào)還是實(shí)用，都必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，因而，在預(yù)算制定過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總是傾向于夸大項(xiàng)目預(yù)算，容易導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)剩余，這時(shí)有關(guān)部門或單位也沒(méi)有資金撥付行為，依照規(guī)定就會(huì)出現(xiàn)年底突擊花錢的問(wèn)題，資金浪費(fèi)嚴(yán)重。

5.監(jiān)管機(jī)制不完善

一般而言，科研經(jīng)費(fèi)管理同時(shí)涉及多個(gè)部門，主要包括科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門，各管理部門間溝通不及時(shí)，在監(jiān)管責(zé)任問(wèn)題彼此推卸，使得科研經(jīng)費(fèi)得不到有效監(jiān)管。與此同時(shí)，相關(guān)部門頒布的管理制度大多基于宏觀層面，缺乏可操性，相關(guān)規(guī)定不夠具體，導(dǎo)致部門監(jiān)管長(zhǎng)期處于無(wú)法可依的尷尬局面。

二、嚴(yán)格貫徹落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的有效對(duì)策

1.全面落實(shí)科研助理制度

為確保科研經(jīng)費(fèi)管理政策得以充分落實(shí)，可以建立科研財(cái)務(wù)助理制度，設(shè)置專業(yè)的科研財(cái)務(wù)助理，所需費(fèi)用皆由項(xiàng)目承擔(dān)單位通過(guò)科研項(xiàng)目資金渠道加以解決，這樣科研人員就能騰出手來(lái)做好科研活動(dòng)。但在新政策中，并未就科研財(cái)務(wù)助理的聘請(qǐng)及組織歸屬問(wèn)題進(jìn)行明確規(guī)定。

對(duì)于這一問(wèn)題，在項(xiàng)目實(shí)施期間，一方面，各科研單位可以通過(guò)報(bào)賬員的設(shè)置讓財(cái)務(wù)處壓力得以減輕。同時(shí)，科研人員也能利用信息技術(shù)手段進(jìn)行報(bào)銷，達(dá)到網(wǎng)上申報(bào)的目的；另一方面，采用外聘科研財(cái)務(wù)助理的方式進(jìn)行解決。當(dāng)然，科研財(cái)務(wù)助理的組織歸屬問(wèn)題必須考慮充分，倘若設(shè)在財(cái)務(wù)部門，會(huì)拉大科研助理與科研項(xiàng)目的距離，這與傳統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)管理模式差異不大。如果將其設(shè)在實(shí)驗(yàn)室，科研助理有可能與科研人員相互聯(lián)合，作出對(duì)抗財(cái)務(wù)部門的舉動(dòng)。再加上各單位的科研項(xiàng)目相差甚遠(yuǎn)，也就不存在一個(gè)統(tǒng)一完善的解決方案，需要各單位從自身情況出發(fā)進(jìn)行科學(xué)管理。

2.構(gòu)筑科研經(jīng)費(fèi)信息管理平臺(tái)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，各種信息技術(shù)得到十分廣泛的運(yùn)用，極大地促進(jìn)了社會(huì)發(fā)展，各種信息資源的開(kāi)發(fā)與利用，也使得資源管理水平的得到有效提升。對(duì)那些使用科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行購(gòu)置或留存的固定資產(chǎn)、自行建設(shè)的固定資產(chǎn)，都必須實(shí)行統(tǒng)一化管理，構(gòu)建完善的登記與清查制度，保證賬實(shí)相符。為有效提升相關(guān)科研資產(chǎn)的利用率水平，可以在不同單位間對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行共享，避免資產(chǎn)的重復(fù)購(gòu)置，要做到這一點(diǎn)，必須依靠先進(jìn)的信息技術(shù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供大力支持。

與此同時(shí)，可以在某一區(qū)域范圍內(nèi)構(gòu)筑連通多個(gè)部門（包括資產(chǎn)管理、科技、財(cái)務(wù)以及審計(jì)部門等）、高校及相關(guān)科研院所的統(tǒng)一化信息管理平臺(tái)，在項(xiàng)目立項(xiàng)之初就對(duì)項(xiàng)目實(shí)行流程化管理，各部門之間通過(guò)信息管理平臺(tái)進(jìn)行信息對(duì)接與整合，從而規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，提高內(nèi)部控制與事中管理水平。

3.提高橫向經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化程度

根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)最新政策規(guī)定，橫向與縱向課題經(jīng)費(fèi)必須實(shí)行分類管理，對(duì)于橫向課題經(jīng)費(fèi)而言，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照委托方要求或履行合同約定進(jìn)行使用和管理，而無(wú)需和縱向課題經(jīng)費(fèi)管理相同。同時(shí)，各科研單位可以結(jié)合自身實(shí)際專門就橫向科研經(jīng)費(fèi)管理出臺(tái)相應(yīng)實(shí)施細(xì)則，提高橫向經(jīng)費(fèi)預(yù)算的合理性。值得注意的是，橫向課題收費(fèi)金額是由雙方共同議定的，必須要有明確的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或參考依據(jù)，不得故意低價(jià)提供服務(wù)，換言之，放權(quán)并不意味著放任自流。

4.加快改進(jìn)結(jié)余資金留用處理方式

在結(jié)余資金的處理問(wèn)題上，國(guó)務(wù)院及相關(guān)部門出臺(tái)的文件精神基本一致，但仍存在一定差異。比如說(shuō)結(jié)余資金是留用還是轉(zhuǎn)用其他項(xiàng)目，逾期多久必須交回，不同文件的規(guī)定是有差異的。此次改革雖然對(duì)結(jié)余資金使用在口徑上進(jìn)行了統(tǒng)一，但未作實(shí)質(zhì)性改變，即在項(xiàng)目完成后的兩年時(shí)間內(nèi)，項(xiàng)目依托單位可以使用結(jié)余資金，逾期需全額退還。在實(shí)際工作中，盡管已經(jīng)出臺(tái)了統(tǒng)一規(guī)定，但各科研資金管理部門還會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，甚至?xí)M(jìn)一步嚴(yán)格管理。所以，關(guān)于結(jié)余資金的使用，項(xiàng)目依托單位應(yīng)當(dāng)考慮資金的來(lái)源渠道，并根據(jù)資金來(lái)源方的規(guī)定和要求最終確定結(jié)余資金的留存或收回。

5.強(qiáng)化政策落實(shí)督導(dǎo)

為妥善解決科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管缺位的問(wèn)題，項(xiàng)目依托單位可以在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政及內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制與流程，避免孤立地實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)管理。而要保證科研經(jīng)費(fèi)督導(dǎo)效果，必須嚴(yán)格落實(shí)單位法人責(zé)任，明確相關(guān)責(zé)任人的管理權(quán)限與責(zé)任，建立相應(yīng)地問(wèn)責(zé)機(jī)制，切實(shí)推動(dòng)各利益主體不斷強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)督導(dǎo)。同時(shí)，要加快實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)信息公開(kāi)制度，及時(shí)公開(kāi)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、執(zhí)行、調(diào)劑以及結(jié)項(xiàng)等信息內(nèi)容，合理劃分科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門的職責(zé)與權(quán)限，要確保科研經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)、監(jiān)督權(quán)與管理權(quán)相互分離。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，要徹底杜絕科研經(jīng)費(fèi)的貪腐現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，僅僅依靠加強(qiáng)科研人員的道德自律是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須利用相關(guān)政策制度的強(qiáng)制約束力，這樣才能保障科研經(jīng)費(fèi)管理的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。為解決目前經(jīng)費(fèi)管理政策實(shí)施過(guò)程中的難點(diǎn)問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)全面落實(shí)科研財(cái)務(wù)助理制度、構(gòu)筑科研經(jīng)費(fèi)信息管理平臺(tái)、規(guī)范橫向經(jīng)費(fèi)管理、改進(jìn)結(jié)余資金留用處理方式、強(qiáng)化政策落實(shí)督導(dǎo)，確保科研經(jīng)費(fèi)管理最新政策能夠落到實(shí)處。

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