關(guān)于企業(yè)年金問題的探討

謝東

摘 要：我國經(jīng)濟建設發(fā)展迅速，離不開各行業(yè)的大力支持，各行業(yè)在經(jīng)濟建設快速發(fā)展下，促進了社會保障體系的完善。目前，在我國三支柱的養(yǎng)老保障體系中，第一支柱基本養(yǎng)老金一支獨秀，第二支柱企業(yè)年金、職業(yè)年金及第三支柱個人儲蓄是短板，我國企業(yè)年金發(fā)展并不順利。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；年金問題

引言

我國自改革開放以來，人們的生產(chǎn)生活水平發(fā)生了非常大的變化，人們的生活品質(zhì)獲得質(zhì)的飛躍。社會保障事業(yè)也得到了不斷發(fā)展，促進了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人儲蓄為三支柱的養(yǎng)老保障體系不斷完善，養(yǎng)老問題得到了緩解，但是仍然承受著巨大的財政壓力。面對基本養(yǎng)老保險緊迫的資金缺口，企業(yè)年金的發(fā)展顯得尤為重要。不僅保障員工更高水平的退休待遇，作為一種福利還會對員工直接起到激勵作用，并且能減少養(yǎng)老保障的壓力，緩解人口老齡化帶來的風險問題，促進整個社會與經(jīng)濟的進步和發(fā)展。然而，我國企業(yè)年金監(jiān)管方面存在很多問題，威脅著企業(yè)年金的安全和發(fā)展。

1企業(yè)年金的含義

企業(yè)年金是指企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略需要和經(jīng)濟實力建立的，旨在為本企業(yè)員工提供一定水平的退休收入保障的員工福利制度。它的實質(zhì)是員工現(xiàn)期工資收入的延期支付。是多支柱養(yǎng)老保險體系的重要組成部分，由國家宏觀指導、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行，對保障和提高員工年老退休后的收入有重要的影響。

2建立企業(yè)年金應該自愿還是強制

企業(yè)年金制度的定位在歷史上發(fā)生過改變：工業(yè)革命至二戰(zhàn)之前，企業(yè)年金屬于企業(yè)人力資源管理戰(zhàn)略，為企業(yè)發(fā)展服務，這是人力資本價值提升的必然結(jié)果；二戰(zhàn)之后，企業(yè)年金既屬于企業(yè)人力資源管理戰(zhàn)略，也開始作為第二支柱被納入國家養(yǎng)老保障體系，成為國家養(yǎng)老保障制度安排的必要組成部分。當前，盡管企業(yè)年金服務于上述兩個目標，但這兩個目標之間還是有先后關(guān)系的：企業(yè)年金發(fā)展首先是企業(yè)行為，企業(yè)自主選擇是否建立年金，政府的作用僅限于通過稅收優(yōu)惠，激勵企業(yè)建立年金計劃，并無強制之權(quán)力。企業(yè)年金發(fā)展水平關(guān)鍵在于企業(yè)本身的狀況，與社會生產(chǎn)力發(fā)展水平、企業(yè)經(jīng)營水平、勞資力量對比等關(guān)系密切。當社會生產(chǎn)力發(fā)展水平較低、企業(yè)經(jīng)濟能力有限、勞動力市場普遍供過于求時，發(fā)展企業(yè)年金客觀上沒有物質(zhì)基礎，主觀上也沒有心理基礎；反之，隨著上述條件的改善或改變，主客觀條件漸趨成熟，企業(yè)年金發(fā)展就是自然而然的事情了。

3企業(yè)年金問題分析

3.1企業(yè)和職工對企業(yè)年金的認識不足

我國在對企業(yè)年金制度的認識問題上，無論是政府、企業(yè)，還是職工個人都存在著認識不到位的問題。大中型企業(yè)雖然都有建立養(yǎng)老金的能力，但其年金發(fā)展狀況容易受到企業(yè)效率的影響。另外，對國有企業(yè)領(lǐng)導人的績效考核指標主要體現(xiàn)在業(yè)務量、收益增長率等方面，并沒有較多考慮到提高員工激勵機制，使得國企員工對企業(yè)年金的參與度較低。在外資企業(yè)方面，由于基本工資待遇及員工福利較好，建立企業(yè)年金的熱情也較低。企業(yè)職工在制度層面就已經(jīng)缺乏對年金的了解，從而在參與行動方面更加動力不足。此外，企業(yè)年金具有長期性，職工在年金制度開始時就參加繳費，但只有到退休時才能領(lǐng)取福利，職工在短期內(nèi)得不到福利，從而導致職工對參加企業(yè)年金的積極性不高。

3.2定量限制監(jiān)管模式導致投資多元化受阻

定量限制監(jiān)管模式以防控風險為目的，嚴格限制企業(yè)年金各類資產(chǎn)投資比例，投資管理者選擇投資組合的余地大大減少，投資集中在固定收益類資產(chǎn)，分散風險能力減弱，作為重要的高收益投資品種，股票、房地產(chǎn)等權(quán)益類資產(chǎn)準許比例太低。這種嚴格限制的規(guī)定與我國經(jīng)濟發(fā)展狀況不相適應，挫傷投資者積極性，十分不利于投資多樣化及資本市場的發(fā)展，最終會影響到我國企業(yè)年金的發(fā)展壯大。

3.3中小企業(yè)年金計劃發(fā)展遲緩

首先，中小企業(yè)建立企業(yè)年金的壓力大。外部法人受托導致年金建立傳導鏈過長和治理主體缺位，管理環(huán)節(jié)多并且程序復雜從而造成成本上升，規(guī)模越小的企業(yè)越難以支付成本，因此中小企業(yè)建立年金的積極性不高。其次，中小企業(yè)具備企業(yè)年金相關(guān)知識的專業(yè)技術(shù)人才稀缺，無法獨立處理企業(yè)年金專項事務，這進一步挫傷了中小企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性。最后，我國關(guān)于促進中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金的法律法規(guī)體系并不健全，雖然我國已經(jīng)出臺針對中小企業(yè)年金發(fā)展的集合計劃，但是在企業(yè)年金基金繳費、增值、分配等問題上出現(xiàn)權(quán)限不清晰的問題，法規(guī)實施過程中的監(jiān)管也不到位。作為第二大支柱的企業(yè)年金在《社會保險法》中并沒有體現(xiàn)，中小企業(yè)年金發(fā)展缺少有利的發(fā)展環(huán)境。

4促進企業(yè)年金發(fā)展的對策

4.1加大宣傳力度

當前我國企業(yè)年金制度雖然已經(jīng)公布實施了二十多年，但在企業(yè)職工當中的普及程度依舊較低。為了提高企業(yè)職工參與企業(yè)年金的積極性從而發(fā)展擴大企業(yè)年金的范圍，必須從基礎工作做起，加大宣傳力度和培訓。通過宣傳培訓，讓職工們從感性層面了解該制度，然后自覺參與企業(yè)年金制度。宣傳企業(yè)年金的方式可以多樣化，例如前沿講座、先進員工經(jīng)驗分享和業(yè)務推廣等。加大企業(yè)年金宣傳力度，有利于年金市場健康發(fā)展，從而完善社會保障體系。

4.2促進定量限制監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變

我國長期以來對企業(yè)年金實行定量限制監(jiān)管模式，不僅限制投資多樣化，使基金投資管理者行動受限，使其面對風險時缺乏靈活的風險規(guī)避措施，而且與我國促進金融創(chuàng)新的趨向相違背，相比之下，審慎監(jiān)管模式在很多方面都顯示出了優(yōu)勢之處。但是目前我國資本市場發(fā)展程度低還不能完全采用審慎監(jiān)管模式，因此促進定量限制模式向以其為主，以審慎監(jiān)管模式為輔的模式發(fā)展是大勢所趨，它適應于我國目前的經(jīng)濟水平狀況，是一種過渡性的模式。

4.3鼓勵中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金

首先，發(fā)展中小企業(yè)內(nèi)在動力機制，降低管理成本，通過培養(yǎng)與發(fā)展中小企業(yè)自身的核心資源，提高中小企業(yè)的市場競爭力，從而為中小企業(yè)年金發(fā)展提供充足資金。提高企業(yè)管理人員素質(zhì)，從內(nèi)部發(fā)展企業(yè)年金管理人才，以改善外部法人受托機制導致企業(yè)年金成本提高的現(xiàn)狀。其次，通過稅收優(yōu)惠制度推進中小企業(yè)年金的發(fā)展，我國企業(yè)年金發(fā)展可以借鑒西方國家企業(yè)年金的制度，加大個人所得稅遞延優(yōu)惠政策，覆蓋“繳納-累計-支付”的環(huán)節(jié)，以此來推動中小企業(yè)年金的發(fā)展。最后，為我國企業(yè)年金稅惠政策提供完整的法律體系框架，以稅收優(yōu)惠的方式提升中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金的積極性，加快完善集合企業(yè)年金制度、年金基金市場運營、集合融資與年金發(fā)展等方面的法律體系，為中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金提供良好的法律與政策環(huán)境，使其真正能夠得到法律的保障。

結(jié)語

我國企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系的第二大支柱，對完善養(yǎng)老保障體系發(fā)揮著重要作用，但是目前年金發(fā)展過程中仍有不足，養(yǎng)老保障功能沒有得到充分體現(xiàn)。從長遠角度來看，企業(yè)年金有利于應對人口老齡化問題，提高員工養(yǎng)老金待遇水平。在實際運行中，企業(yè)年金的發(fā)展有賴于完善的體系和健全的制度，從而能夠真正發(fā)揮其在養(yǎng)老保障體系中第二支柱的作用。因此，政府部門需要抓緊制定對企業(yè)年金發(fā)展有利的政策，完善企業(yè)年金發(fā)展相關(guān)制度，健全企業(yè)年金基金投資運營體系，從而實現(xiàn)我國企業(yè)年金的充分發(fā)展。

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