企業資金集中管理存在的問題及對策研究

劉湘梅

摘 要：在當前的國民經濟發展中，企業集團發揮著非常重要的作用，是經濟活動的主體，也對外展示著國家的核心競爭力。受多種因素的影響，我國境外市場還不夠完善，處于銀根緊縮時期，在此背景下，很多企業采用的都是資金集中管理的方式，以解決資金短缺問題。但在企業不斷深入改革的過程中，也出現一些現實性的問題，這些問題對企業發展和市場經濟的完善是不利的。本文主要對企業資金集中管理中存在的問題進行分析研究，并提出一些合理的解決措施。

關鍵詞：企業資金；集中管理；結算中心；存在問題；對策

結算中心是企業內部重要的職能部門，是企業為了適應市場經濟、加快內部改制而在其內部成立的部門，主要對資金進行統一的管理和監控。在我國經濟多年的探索發展中，企業自身對資金集中管理更加重視，成為其加強財務管理的有效工具。但在新形勢下，這種管理方式逐漸暴露出一些不容忽視的問題，對企業的進一步發展是極為不利的。

1.企業采取資金集中管理方式的必要性

1.1有利于調劑資金余缺問題

在企業發展的過程中，由于其所處的市場環境是在不斷變化當中的，因此容易出現因為業務提升而造成的周轉資金不足的問題，在業務成熟期則轉化為周轉資金大量剩余的問題。對此，企業需要加強對其生產經營活動中的資金集中管理，便于及時掌握資金具體流動情況，及時將富余資金周轉到短缺的成員企業，以獲得更好的發展機遇。通過集中管理的方式，企業可以對資金進行及時、合理的使用，提高成員企業單獨的資金鏈的高效性，對資金余缺進行合理調劑。

1.2有利于防范財務風險

成員企業具備自身資金使用權限，對資金進行分散管理，這種情況下是無法有效監控資金的流量和流向的，容易出現企業資金調度偏差的問題，財務風險較大。而企業實行資金的集中管理，通過建立科學的責任制度，可以確保成員企業擁有資金調度權的同時，對資金也可以進行集中管理，從而有效降低資金成本，防范資金流失的問題。

1.3提高資金使用率

資金使用率對企業的成本具有很大影響，在企業管理理念、信息技術發展的過程中，也加強了對資金的集中管理。通過這種管理方法，可以全面控制銀行賬戶，成員企業可以通過網絡進行資金結算，提高了資金的調度速度，顯著提高了企業的資金使用率。如果沒有實行資金集中管理，成員企業就需要通過銀行進行結算，對資金的周轉效率具有不利影響，使得資金使用率較低。

2.結算中心在企業資金管理中的作用

2.1統一賬戶管理，實現資金集中使用

集團企業各單位會在結算中心設立好賬戶，在集團企業內部進行的資金往來、內部結算等工作，都可以通過設立的內部銀行進行。不僅可以將成員企業的資金有效集中，消除其在資金使用方面存在的時空差異，防止出現資金沉淀。而且其內部信貸業務可以通過結算中心貸款方式進行，對資金實現內部合理調整，及時拆余補缺，使內部資金需求達到良好的平衡。

2.2加強了資金內部監控，利用控制其流向

在結算中心制定內部控制制度、資金管理規定等，可以加強對資金的規范運行，有效避免出現資金投向、籌措等方面的無序性，也避免了資金使用的盲目性。并且集團企業在貨幣資金支付中，無論是對內還是對外，都需要經過嚴格的審批程序，在結算中心進一步確認后才可以辦理，實現了對資金監控的加強，促進了企業財經紀律的嚴格執行，保障了資金運作的安全性和效益性。

2.3促進集團內部的一體化

結算中心統一管理成員企業的資金收、付、調、貸等，也是對成員企業生產經營的有效監管，促進了各成員企業間的緊密結合，避免了各自為政的問題，對實現集團內部的一體化是具有積極意義的。

3.企業資金集中管理存在的問題

3.1閑置資金的使用率較低

當前企業資金集中管理的一個重要問題，就是對閑置資金的使用。當前在市場經濟和企業發展的過程中，涌現出了多種資金集中管理體系，但對于集團和成員企業之間的關系仍缺乏明確界定，成員企業結合自身需求設立銀行賬戶，這種情況下難以有效發揮資金規模效應，對閑置資金的利用率較低，存在資金應用散亂的問題，提高了集團企業對資金的應用成本。

3.2該管理模式適用范圍有限

企業資金集中管理的模式更適用于法人企業只有一級的集團企業，對于內部存在多級的企業不適用，存在政策和法規方面的風險，主要體現為一方面不符合國家相關金融管理規定，即存款人賬戶只能辦理其自身業務活動，不可將賬戶進行出租和轉讓。但結算中心開戶是以一個法人名義開立的，卻集中了多個法人單位資金；另一方面，存在增值稅發票抵扣困難的風險，成員單位在核算增值稅的過程中，會出現發票顯示單位與收付單位名稱不一的問題，導致無法克扣增值稅，而加大企業損失。

3.3資金管理效果共享難以實現

集團在進行資金的集中管理時，僅僅提供管理的方案，而沒有設置專業機構來提供專業的資金投資、預測、風險管理等服務，會降低資金利用的綜合性和針對性。在現階段出現的問題主要是管理職能缺失、企業財務管理特色不足，因此管理多流于表面，而缺乏實質性管理。

3.4結算中心的職能有限

由于實行資金管理職能的為結算中心，是企業內部設立的管理機構，因此不具備法人效用。其作用發揮一般在企業資金統借、監督、信息反饋等方面，而在對外的融資和投資方面存在功能缺失的問題，難以將資金資源的效用充分發揮，在當前的市場經濟環境下會阻礙企業的發展。

4.解決企業資金集中管理存在問題的有效措施

4.1積極改進企業資金結算方式

企業需要加大重大資金的使用權限，使各成員企業具備合適的管理權限，因此需建立起完善的資金階段體系，并配備與之相應的硬件設備。當前，很多企業的結算中心存在穩定性較差、網絡速度慢的問題，對其硬件配備還需進一步完善，使其網銀系統的兼容性和信息線路性能提升，可以有效連接銀行的核心數據，盡量減少資金結算中的中間環節。

4.2建立完善的結算中心法規制度

國家相關部門可積極發揮自身職能，結合實際情況出臺針對結算中心的管理辦法，合理界定結算中心的定位、職能、稅收等具體問題，使結算中心在資金管理中可以依照法規進行，減少其中存在的法律和財務風險，促進企業資金管理的規范、有序發展。

4.3建立財務風險預警機制

對于資金管理中存在的財務風險，成員企業間要加強互相配合，按照管理目標進行風險處理，積極促進風險預警機制建立。具體要建立起財務風險管理體系、資金管理決策系統、信息溝通系統等，使成員企業的資金需求充分反映，依托專業知識和溝通系統，對風險信息進行有效溝通和合理處理。

4.4成立資金管理的共享平臺

當前我國市場經濟中，還未實現利率市場化，企業需要結合行政手段進行資金集中管理，這種情況下會降低資金利用率。而建立起完善的共享平臺，可以使成員企業享受到共享服務，對閑置資金充分利用，并及時掌握各成員企業的財務管理情況，同時建立起統一的核算平臺，全方位跟蹤管理資金使用情況，便于控制處理其中的財務風險。

結束語

在企業發展中，資金集中管理發揮著積極作用，但在當前市場經濟深入發展、企業改革的環境下，要對其中存在的問題積極了解，根據實際情況采取合理對策解決，提高資金使用效率，確保企業效益。

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