出口企業信用證結算風險識別與防范探析

張小梅

【摘 要】隨著國際貿易的日益迅猛發展，以“單證相符，單單相符”為付款條件的信用證正不斷走向異化，單證提交要求日益苛刻，且衍生了諸多風險。本文詳細分析了出口企業采用信用證結算潛在的主要問題，并提出了相應的防范措施。

【關鍵詞】信用證；風險；防范措施

[Abstract] with the increasingly rapid development of international trade， with "documents conform to， just match" for the payment terms of l/c is to alienation， documents submitted to the increasingly demanding， and derived a lot of risks. This paper analyzes the main potential problems of using l/c for export enterprises and puts forward some countermeasures.

[Key Words] letter of credit， risk， preventive measures

1信用證的應用

隨著世界經濟一體化和全球化進程不斷推進，國際商業往來日益密切和頻繁，信用證作為國際結算中最重要的方式得到了更為廣泛的使用，被譽為“國際商業的生命線”。據有關數據顯示，當前信用證在國際結算中的使用占比約為25%，而在我國占比高達60%，尤其在出口業務中，大多數企業往往采用信用證進行結算。雖然信用證是國際結算中最安全、最公平、最有保障的方式，但并不是萬無一失。由于信用證是純單據業務，本身存在風險。出口企業應積極識別并應對信用證結算風險，提高其收款安全性。

2出口企業信用證結算的風險

信用證風險是指由于信用證規定的條款苛刻，難以滿足或者開證行規模小、資信差、不按照國際慣例操作等原因導致出口商履約困難，或者履約后不能及時安全收匯而造成損失，具體表現如下：

2.1信用證本身的風險

信用證的開立是以合同為基礎，但一經開出，便完全獨立于合同，是純單據業務，遵循“獨立抽象原則”和“嚴格相符原則”。銀行只憑表面與信用證相符的單據承擔付款、延期付款或承兌匯票責任。銀行僅對單據表面的文字表述進行審核，據此判斷是否單單一致、單證一致。單據的真實性、正確性或有效性不屬銀行審單責任范圍。但是，在實際業務中，由于單據內容復雜、信用證條款不明以及各國法律規范、文字表述、貿易習慣等不同造成信用證因“單證不符、單單不一”而拒付的現象經常發生[1]。

2.2開證行方面的風險

這種風險主要是指由于開證行無理拒付、無力支付或破產倒閉而導致。如果開證銀行資信不佳，在出口商提供了符合信用證要求的貨運單據時無理拒付，出口商將面臨財貨兩空的困境，無疑加大了信用證結算的風險。由于各國金融管理體制和市場化程度的不同，有些銀行本身信用等級就不高，也缺乏相應的資金實力，還有些銀行甚至在實際操作中不遵守國際商會的各項規定，就對于受益人的安全收匯造成很大的影響。而國家宏觀政治經濟風險等往往也會導致該地區銀行業系統性信用風險攀升。例如受俄烏沖突等因素影響，烏克蘭商業銀行整體上經營惡化，2014-2016年期間發生多起信用證項下的報損案件[2]。

2.3進口商方面的風險

進口商故意拖延久不開證或拒不開證。在貨物買賣雙方簽訂進出口合同之后，因貨物的國際市場不景氣或價格下跌和進口商資金問題等原因，進口商為避免風險拖延開證或拒不開證，或是開證后對提交的單據故意找不符點拒付[3]。有時進口商即便是向進口地的銀行申請開立了信用證，但因為開證太遲甚至占用了出口商的交貨期，致使出口商因交貨困難而造成損失。

進口商不依據貿易合同開立信用證。信用證是依據合同而開立的，但一經開出就成為獨立的純單據業務，脫離合同的約束。在實際業務操作中，進口商未嚴格依照買賣合同內容合理指示開證，從而導致出口商執行合同時產生困難和爭議，造成出口商的經濟損失。

進口商開立“軟條款”信用證。軟條款，有時也稱“陷阱條款”，主要是指出口商提交符合信用證要求的單據需要第三方配合，使出口商不能如期發貨，受制于買方，完全處于被動地位。而開證申請人或開證行則可以隨時很輕易的以單據不符為由，解除信用證項下的付款責任，其實質就是變相的可撤銷信用證。

進口商用假信用證進行詐騙。有些進口商非法偽造、變造信用證，竊取銀行的空白信用證，向不知情的出口商提供假信用證進行詐騙，讓信用證的結算風險加劇。

3出口商對主要風險的防范措施

3.1審核開證行的資信，要求開證行承付

合同簽訂后，出口商有權要求進口商在資信良好的銀行開立信用證。對于一些資信不高的銀行所開出的信用證，可要求另一家資金雄厚、信譽好、知名度高的銀行加具保兌。在金額較小的出口貿易中，盡量尋找國際排名較前的開證行；對于金額較大的出口貿易，盡量尋找在國際市場中資金雄厚和信譽度高的開證行。此外，也應時刻關注該銀行所在國家的宏觀政治經濟情況。對于一些信譽度不高的國家和地區的信用證，最好改用T/T結算方式。

出口商向指定銀行提交了與信用證相符的全套單據之后，即可享受信用證的權益，有權要求相關銀行承付或議付。根據UCP600的規定，開證行自其開立信用證時起，為其承付承擔不可撤銷的責任。萬一開證行倒閉，議付行向受益人追索時，受益人有權憑單據向開證申請人要求付款，即使對方已交押金，遭受了損失，也不影響受益人的權利。

3.2加強信用風險管理，重視資信調查

造成信用證欺詐原因很多，但多數是因為對交易伙伴的資信情況不了解，沒有很好的調查，這也是最主要的信用風險。因此外貿企業應建立買方信息檔案，要實時對客戶的資信情況進行客觀分析，新老客戶都一樣。交易前，出口商可通過一些專業的調查機構認真審查買方的基本情況，對其注冊資本、經營狀況、業務范圍、開戶銀行所在地址、電話和賬號、經營作風和發展狀況等進行必要的審查評議，以確保合作的貿易伙伴資信良好。交易過程中，賣方主管領導還要盡可能多地與業務人員進行溝通與交流，對其在實際交易過程中產生的問題與疑惑給予指導和幫助。賣方在備好貨后應致電買方提醒其及時開具信用證。同時，賣方應遵循一個原則，即在買方未付款前，賣方要對貨物擁有絕對的控制權。對此，賣方需注意以下兩點：一是在提單上，發貨人（SHIPPER）一欄務必顯示賣方名稱；二是收貨人（CONSIGNEE）為“憑指示”（TO ORDER）。這樣，在買方不能如期付款的條件下，貨主對貨還有完全的控制權。交易后，為防止壞賬的產生，可以應收未收賬作為監控手段。這樣，出口商既可最大可能地避免風險，又推動了業務的順利進行。

嚴審信用證，及時提交完整、正確的單據。

出口商收到信用證后，應仔細將信用證內容與合同條款進行核對，并審核信用證條款能否履行。防止“軟條款”信用證、預借提單和倒簽提單以及利用打包放款進行詐騙的現象出現。若發現不利條款應及時要求進口商改證，謹防開證申請人虛假的單方面改證通知。制作單據時要對單據的正確性和完整性負責，嚴格做到單證一致，單單一致，即保證單據與信用證相符、單據與單據之間相符，不給對方提供拒付的機會。若提交的單據與信用證不符，出口商有義務在規定時間內及時更改單據。

4強化外貿業務員的專業素質，時刻保持高度的警覺性

隨著貿易全球化的迅速發展，競爭也日趨激烈，國際市場瞬息萬變，貿易方式多變靈活，對外貿人員的專業要求自然越來越高。因此，外貿業務人員要不斷學習，提高業務水平，這是防范風險的關鍵。若業務人員對業務不熟練，只會紙上談兵，目光如豆，對風險缺少充分的預估判斷，盲目樂觀，很容易給公司帶來巨大的損失。此外，業務人員平時也要注意多與買方聯系，一旦發現異常苗頭，要及時向公司匯報，從而群策群力，共同協商處理方法。

5通過其他金融手段轉移風險

在與進口商討論結算方式時，爭取與其它的付款方式結合使用，如信用證與匯付（或托收）相結合，要求進口商預付一部分貨款以分散風險。合同簽訂后，可投保出口信用保險來轉移因進口商的商業風險或政治風險而導致出口商收不到貨款的損失。

參考文獻：

【1】張建深.信用證結算中出口商面臨的風險及防范[J].《現代商業》，2011（10）.

【2】方芳.淺談出口商在信用證結算方式下的風險識別與防范[J]，現代經濟信息，2015（05）.

【3】趙棟強.實例分析出口商在信用證結算中的風險識別與防范[J].對外經貿實務，2016（08）.