打造價值圍欄 推進全面預算管理轉型

摘 要：預算是企業在戰略規劃和預測、決策的基礎上，以數量和金額形式反映的特定期間的具體行動計劃。傳統預算是以分配為導向，上下博弈形成的剛性分配結果，不適應跨界融合的競爭環境。為應對日益激烈的市場競爭態勢，促進公司持續健康發展，迫在眉睫地需要推進全面預算管理轉型，由分配導向轉為激勵導向，打破傳統預算過程中對資源配置的剛性約束，強化價值創造引領下的正向激勵，真正歸還資源配置權于一線，方能挖掘增長的內生動力。

關鍵詞：全面預算管理 轉型 正向激勵 價值創造

一、公司管理現狀和存在的問題

移動互聯網技術和電子商務發展日新月異，通信網絡加速向軟件化、云化、智能化等方向發展， 通信行業的增長動力逐步從投資驅動轉為創新服務驅動。如何建立能迅速響應市場需求的財務管理模式是本文探討的主要內容。自2009年公司實施全面預算管理，全面預算管理體系由經營預算、財務預算、資本開支預算三大部分構成。全面預算管理從戰略出發，通過目標分解與資源配置，使資源投入與產出相適配。全流程包括目標預測及設定、預算編制與下達、預算執行與控制、預算報告與分析、預算調整、績效考核等。全員參與，即公司所有部門均應積極參與，所有員工均應樹立預算概念，建立成本效益意識，現代企業的預算管理不再僅僅是財務部門的事情。近年來，通信行業收入增幅逐漸放緩，成本需求急劇膨脹，資源稀缺導致發展動量受限，同時，公司內部在全面預算管理執行過程中出現了一些短板和問題，集中體現在兩個方面：