ERP系統環境下的采購與付款業務風險分析與內部控制設計

摘 要：企業在生產經營過程中，采購和付款行為作為支撐企業正常運轉的重要環節，但同時也是相對薄弱、容易出現問題和風險的環節，這就要求企業進行科學合理的內部控制。目前，很多企業以ERP信息系統為依托，大大增強了企業的采購與付款的內部控制能力。筆者結合本企業ERP系統建設情況，闡述了傳統采購與付款內部控制的弊端和局限性，分析了ERP環境下采購與付款的內部控制優勢，并提出了提升企業采購與付款內部控制水平的相關策略。

關鍵詞：ERP系統 采購 付款 內部控制

一、引言

隨著經濟的快速發展與社會的不斷進步，傳統的人工操作已無法滿足企業的內控需求，因此，ERP系統成為各大型企業的必備系統，該系統在企業管理中發揮著越來越重要的作用。ERP系統的實施不僅能夠促進企業信息化進程，防范采購與付款業務風險，同時還能夠提高采購效率，縮減生產經營成本，為企業創造更大的經濟效益，從而達到企業價值最大化。

二、傳統采購與付款環節的內部控制弊端

傳統采購與付款的內部控制存在諸如控制效率不高、業務流程不規范和控制制度執行力不足等弊端。

1.業務流程不規范。在傳統環境下，采購和付款均是依靠手工方式完成，這無疑給查詢和核對單據增添了難度和冗雜度，采購信息透明度不足，沒有達到標準化、規范化的采購過程和數據，企業管理層也就無法充分利用歷史數據完善企業運營。此外，在選擇供應商時，也缺乏一個標準流程進行篩選和核查，導致一系列程序不夠規范，給采購人員提供了徇私舞弊的機會。……