中小企業財務管理中存在的問題和解決措施

中小企業的財務管理是在一定整體目標下對資本的投資、籌資和營運資金以及利潤分配的管理。處理好財務管理工作，才能夠使企業實現穩定發展。但由于我國中小企業的自身特點及其所面對的外部環境，使得自身發展存在缺陷。因此，就如何做好中小企業的財務管理，值得中小企業管理層深思和探討，同時也具有重要的現實意義。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）融資困難，資金短缺

中小企業由于規模小、信用等級低、資信較差，所以企業融資渠道非常狹窄，企業始終難以擺脫資金短缺、融資困難的發展瓶頸。如圖l所示，中小企業的直接融資渠道非常狹窄，企業根本無法通過資本公開市場獲取大量的資金。在資本累計過程中，許多中小企業不僅經營規模較小，并且企業經營業績很不穩定，企業的抗風險能力也較弱。考慮到企業的償債能力，銀行等金融機構在向中小企業發放貸款時都十分謹慎，對中小企業的要求也較高，這也使得許多小型企業失去了獲得銀行貸款的可能性。

（二）財務管理內容不規范

首先，在資金籌措的方面，中小企業早期利用社會閑置資金的能力弱，因此開辦后銀行對其限制較多，但扶植較少，一些中小型企業嘗試以集體財產做擔保，向銀行，信用合作社貸款。在掛靠及貸款過程中為了順利打開貸款大門，往往出現各種各樣的問題，如：靠錢來鋪路，鉆政策和監管漏洞。這些方式都具有很大腐蝕性。其次，資金的使用方面，由于中小企業直接面向市場，并以追求利潤為目標，因此其生產投資帶有盲目性和不合理性，有的甚至不符合國家產業政策，且與社會整體利益不協調。

（三）財務控制力較為薄弱

—些中小型企業認為現金越多越好，出現現金未能參與生產周轉，閑置的現象。有的企業缺乏合理的資金使用計劃，如：過度購買房地產。使得企業無法應付管理急需的資金，陷入財務困境。其次，由于沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。使得應收賬款周轉緩慢，造成資金流動困難。最后，庫存控制方面的缺陷，導致資金不暢。很多中小企業在資金周轉結束時往往超過2倍的周轉率，導致資金周轉不暢。

二、解決中小企業財務管理問題的對策

（一）革新觀念，完善財務管理制度

中小企業要想發展壯大，必須改變過去那種產權與經營權高度集中的管理模式，必須革新財務管理理念，完善財務管理制度。這就要求中小企業所有者、管理者更新觀念，強化財務管理意識，重視財務制度建設與設計，建立以財務為中心的，集生產、計劃、銷售和采購于一體的財務管理保證體系。同時加強財務管理部門、管理隊伍建設，加強對財務管理執行力的控制與監督。在此基礎上，將財務管理工作重點放在標準制定、規范管理、制度履行上，制定科學的投資計劃，狠抓資金投放和回收。如在資金充裕的情況下，企業可將資金投向發展前景良好、周期短、收益快的項目，以提高企業經濟效益。在此基礎上，根據企業盈利能力和資產利潤效率，建立科學的財務考核指標和業績評估體系，對企業生產經營各環節的財務指標進行貨幣化衡量和量化管理，實行動態財務考核策略，對企業資金投入、運營進行有效監督、管理，切實提高企業財務管理效率。

（二）調整財務管理重心，推進財會改革

在市場經濟環境下，隨著金融改革、財稅改革的不斷深入，中小企業也要加大財務管理改革力度，明確調整財務管理中心工作。中小企業經營者則要根據我國現代企業改革方向，建立“權責明確、科學管理”的現代企業管理制度，改革產權制度，將企業所有權與經營權分割開來，通過股權多元化吸收更多的產權主體。然后，引進先進的財務管理方法，一方面統‘內部財務要素確認、計量標準和處理方法，擯棄人為的財務處理方法，要求財會人員按照財務準則進行存貨計價、壞賬準備、填寫報表，以提高財務信息的可比性和共享度。一方面進行權利劃分，明確企業內部組織結構和管理層在財務管理、運行中的職責和權限，推行責任財務形式，將責任單位、責任人都列入核算對象范圍，將財務管理決策權直接授予財務部門，使決策權和財務管理工作都變得部門化、透明化，以推動企業財務管理工作再上新的臺階。

（三）拓寬融資渠道，規避投資風險

如國家可以通過專項資金（中小企業互助基金、風險投資基金）幫助中小企業解決融資難題，并針對中小企業實行合理的稅收優惠政策，以扶持中小企業發展。此外，政府還要督促有關方面盡快建立健全中小企業信用擔保體系，同時要求金融行業盡快出臺中小企業信用等級評定標準，簡化中小企業貸款操作流程，并通過網絡化信息平臺進行中小企業信息報送，幫助中小企業解決融資難問題。中小企業則要充分了解國家政策和自身經營狀況，對行業發展情況進行深入分析。然后，完善生產結構，提高產品的科技含量和附加值，積極納稅，努力拓寬融資渠道，逐步實現科學化管理，以增加內部資金積累。此外，中小企業還要從實際出發，完善資本結構，適度舉債，科學投資、謹慎投資，以降低投資風險，確保企業穩定發展。如中小企業在投資時，可以通過多元化投資組合來分散風險。

三、結語

中小企業的財務管理工作，必須結合中小企業自身的發展特點以及發展現狀。明確中小企業財務管理工作的重點，知悉中小企業財務管理工作的現狀，找出中小企業財務管理工作存在的顯著問題。在綜合分析上述情況的基礎上才能提出有針對性的建議與對策，實現中小企業財務管理的進一步優化。

（作者單位為西南財經大學）