美國養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱體系分析及啟示

美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為世界上比較成功的一種社會保障制度有其自己的特點(diǎn)，它最初是來源于美國各個(gè)州針對本州困難群體而建立救濟(jì)院進(jìn)行救助的一種形式，之后在南北戰(zhàn)爭之后發(fā)展為一種針對軍人的特殊優(yōu)撫，最后發(fā)展成為全國性的社會保險(xiǎn)制度，并在之后的歲月里不斷完善不斷改進(jìn)。

進(jìn)入21世紀(jì)以來許多國家都面臨著人口老齡化所帶來的問題。我國同樣也面臨著老齡化的問題，與此同時(shí)我國的老齡化還具有未富先老，老年人口基數(shù)大，區(qū)域發(fā)展不平衡等問題。同時(shí)，我國原有的養(yǎng)老保障體系已經(jīng)跟不上時(shí)代的步伐，而且存在著繳費(fèi)率居高不下，替代水平逐年下降等問題。美國與我國同樣是幅員遼闊的國家，人口眾多，而且美國的養(yǎng)老體系經(jīng)歷了近百年的發(fā)展，相比我國來說更為完善，有很高的借鑒意義。

因此，借鑒美國在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展過程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)尤其是其建立的三支柱保障體系，以及其在面對人口老齡化時(shí)采取的措施對于我國完善社會保障體系，不斷改革和改進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，建設(shè)有中國特色社會主義養(yǎng)老保障體系有重要的借鑒意義。

一、美國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的概況

美國的社會保障體系是依1935年《社會保障法》而建，主要內(nèi)容包括老年、遺屬以及殘疾保險(xiǎn)，其中最主要的是養(yǎng)老部分?？梢赃@樣說，美國社會保障是建立在工薪稅基礎(chǔ)上的以養(yǎng)老保險(xiǎn)為主的社會保險(xiǎn)計(jì)劃。

（一）分類。美國退休保險(xiǎn)計(jì)劃通常分為DB和DC兩類。而美國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基本是一個(gè)既定給付的制度，該計(jì)劃采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，即在職一代供養(yǎng)退休一代。

（二）重要地位。在美國，65歲以上老年人口中其40%的收入來源于基本養(yǎng)老金，屬于最重要的一部分。而且，美國勞動人口中仍有52%的人未加入私人養(yǎng)老金計(jì)劃，31%無退休儲蓄，因此基本養(yǎng)老金是美國普通老年人的主要收入來源之一。

（三）保障程度。美國的社會保障體系覆蓋了1.64億從業(yè)人員，社會保障受益人口達(dá)到5300多萬，基本養(yǎng)老金給付的替代率在25%-52%之間，平均替代率為40%。老年受益人口中，替代率在50%以上的單身和夫婦占比分別是72%和52%，替代率在90%以上的分別占到了41%和20%。

（四）領(lǐng)取條件。在美國，領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提條件是繳納工薪稅。工薪稅的繳納比例是雇員和雇主各承擔(dān)一半，而自雇人員需要自己上繳全部。

二、美國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付

（一）信用點(diǎn)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的受益人至少要得到40個(gè)納稅信用點(diǎn)，但法案同時(shí)規(guī)定每年最多只能獲得4個(gè)信用點(diǎn)。所謂的信用點(diǎn)，就是規(guī)定的每年納稅數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，而每年信用點(diǎn)所含納稅額是隨AWI變動，且不低于上一年度。

（二）退休年齡：對于退休年齡，62歲只是領(lǐng)取部分基本養(yǎng)老金的法定最低年齡，而要獲得全額養(yǎng)老金則需要達(dá)到規(guī)定的正常退休年齡。而正常退休年齡取決于出生年月，舉例來說1937年以前出生的NRA為65歲，其他出生年份則每延遲1年，NRA提高2個(gè)月。

三、美國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）保障基本生活。美國與歐洲的主要國家不同，其奉行保障基本生活的政策，因而其替代率和政府財(cái)政支出都較低，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率大概只有40%左右。

（二）保險(xiǎn)覆蓋范圍廣。美國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面很廣，覆蓋了美國在職員工的93%，全員參保率達(dá)到了95%。而少量未參保的勞動人口主要分布于鐵路、農(nóng)場等特殊領(lǐng)域。

（三）自求動態(tài)平衡?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的基本要求是自求收支平衡。從1984年以來，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營基本一直處于盈余狀態(tài)。

四、美國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對我國的啟示

（一）完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系。我國雖然已經(jīng)出臺了社會保險(xiǎn)法，但是有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一系列規(guī)范、精算方面的詳細(xì)法律規(guī)范仍然欠缺，需要加以完善后加入到有關(guān)法律法規(guī)體系當(dāng)中去。

（二）不斷擴(kuò)大覆蓋面。我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍不斷提高，但與美國相比仍然有很大差距。而覆蓋面的擴(kuò)大基本上是一個(gè)伴隨經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展而不斷提高的過程。

（ 三）提前預(yù)防人口老齡化。我國的養(yǎng)老保障體系面臨著嚴(yán)重的老齡化問題。美國等發(fā)達(dá)國家先于我國進(jìn)入人口老齡化，因此其采取的許多應(yīng)對措施多我國有很大的借鑒意義，我國應(yīng)該從中借鑒，少走彎路，尋找更好的辦法。（作者單位為山西財(cái)經(jīng)大學(xué)）