風險管控對財務及審計工作的影響

一、風險管控的意義

隨著社會主義市場經濟體系的不斷完善，大多數企業已經完成了基礎創業階段，開始著手于戰略化投資或者資本擴張，以期望能夠在業內競爭中處于優勢地位。但是無論從負債率角度上來說還是從企業自身經營節奏的層面上來講，對于所有的投資都除了要做好預虧分析之外，必須要啟動完善的風險管控措施，這樣才能夠讓企業堅守住維持主業經營的底限，確保企業的經營能夠最小化的受到因為經營投資風險而帶來的干擾。

二、風險管控、財務及審計工作之間的關系

一部分專家認為，風險管控工作與財務工作關聯較為密切，但是與審計工作交叉點并不多。在筆者看來，這種認識存在一定的偏差，對于一般的生產制造型企業來說，風險管控涉及到的是純貨幣投資，但是對于焦化行業這種能源企業來說，由于原材料采購過程中其價格受到國際、國內影響較大，原材料的采購在一定程度上也屬于一種特殊的戰略性投資工作。在這個過程中，完全有必要做好相應的財務管理以及審計工作，一方面是能夠最大程度的降低原材料采購壓力風險，一方面是能夠規避原材料采購及存儲過程中不當得利現象的存在。

三、風險管控對財務及審計工作的影響

從事焦化行業的企業，其現金流動無論是從規模上還是從頻率上都與傳統型企業不太一樣，因此相關的財務管理和審計工作也存在著明顯的不同。融入了風險管控意識之后，雖然在一定程度上完善了財務及審計工作中的漏洞，但是隨之而來的也暴露出一些新的影響。

其一，風險管控與財務管理職能重合。按照現代化財務管理程序，財務管理工作中的一個重要內容是做好風險管控，其目的是為了讓企業現金流長期保持在一個比較穩定的區間內。但是對于焦化行業這種嚴重依賴原材料價格的企業而言，企業賬面庫存與盈利往往都是可以借助銷售盈利來體現的，不能明顯的表明原材料的成本增長。再加上極少數的企業決策層對風險管控的認識并不到位，就導致了風險管控決策根據財務管理工作完成，而并不是由決策層執行。這無疑給企業的經營成本帶來了巨大的潛在壓力。

其二，風險管控與審計時間錯位明顯。任何一個單位的審計工作都是獨立的，當企業啟動風險管控措施之后，相關的審計工作并沒有同步執行，大多數的工作都是在一個階段性時間節點完成之后才啟動的，這就讓風險管控的實際效果大打折扣，有些違規或者變相違規的措施給企業帶來了實際損失已經很難再彌補。

其三，財務管理與審計措施明顯落后。對于能源企業而言，焦化行業是一個比較特殊的行業，因為無論是原材料還是產品，都屬于能源范疇中的，企業在完成周期性任務之后，無論是否啟動了風險管控的措施，都要開展一系列的財務管理以及審計工作。這在微觀上來說是為了理順企業的階段性發展，而在宏觀上來說是為區域性能源結構調整提供必要的分析。在市場經濟啟動的初期，企業采取這種模式是完全有必要的的，但是隨著時代的發展和社會的進步，這種財務管理與審計措施已經明顯的落后于企業的實際需要，尤其是在這個過程中不能實時做好風險管控，會給企業的經營帶來壓力的同時也造成虧損風險。

四、有序開展財務及審計工作的措施

企業要想實現戰略化擴張，財務風險管控工作是完全有必要的，相關的財務及審計工作同樣也是確保企業正常經營的必要措施。在這個過程中查找出問題是企業經營中的一個必然過程，有的放矢的加以解決就可以有效的確保企業保持可持續發展態勢。

首先，啟動專業的團隊來負責財務管理以及風險管控工作。財務管理工作是企業經營的核心，相關工作人員必須具備一定的財務知識，而風險管控工作不僅需要具備一定的財務管理知識，更需要讓從業人員具備一定的企業管理和投資意識。采取不同的人力資源管理模式，讓這兩個團隊的人在實際工作中既有合作，又存在著明顯的不同，這樣就能夠讓風險管控工作在財務管理工作中凸顯出重要性了。與此同時，這也給部分企業的決策層解決了由于不熟悉風險管控理念而帶來的經營與管理企業中存在的隱患。

其次，增加風險管控向審計預警的信息管理工作。風險管控中的一個重要指標是資金流向以及資金安全性，這兩點其實也是審計工作中最為關注的，如果通過風險管控提出的預警向審計部門提供相應的信息與線索，那么就能夠在人為的層面上用最短的時間來核實一些信息。在焦化產品的原材料采購過程中這個環節尤為重要，信息的不確定性和不穩定性通過風險管控向審計工作的轉移就已經把漏洞全部彌補了。

最后，啟動實時后臺數據監控措施。利用云計算技術和大數據信息處理技術，讓所有的財務數據利用多媒體設備進行跟蹤分析，這在技術上已經相對成熟了。因此，無論是財務管理工作還是審計工作，甚至是風險管控工作的觸底預警工作等，都能夠通過后臺數據體現出來，有些數據甚至能夠實現資金的流動同步監控。這樣就能夠讓企業的生產經營成本和原材料成本與預期利潤透過數據對比出來，其中存在的問題也能夠通過提前預設的一些渠道及時反饋。必須要強調的是這種實時監控對于收到原材料價格影響較大的焦化企業來說，不僅能夠分析出區域性范圍內的原材料價值，還能夠預判一定時間段以后的原材料價格走勢，對于進一步開展相關風險管控工作是極為有利的。

五、結語

無論是風險管控工作還是財務及審計工作，都是企業在市場經濟體系中自我完善和自我加強的一個必要手段，其中存在的問題看似明顯，但是解決起來也相對較為容易。這樣能夠讓企業盡快的完成角色轉型，鞏固在業內競爭中的優勢地位。（作者單位為山西西山煤氣化有限責任公司）