企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性識(shí)別方法

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性識(shí)別方法定性識(shí)別方法主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測(cè)，同時(shí)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì)等，主要包括專家調(diào)查法、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)形式識(shí)別矩陣以及四階段癥狀法。

專家調(diào)查法就是利用系統(tǒng)程序，擬好調(diào)查的提綱，為專家調(diào)查提供背景資料，不斷征求不同專家的預(yù)測(cè)建議，最后將專家預(yù)測(cè)的結(jié)果進(jìn)行匯總，形成一份簡(jiǎn)易的預(yù)測(cè)結(jié)果報(bào)告。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性質(zhì)識(shí)別矩陣，主要是根據(jù)某項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的可能性，結(jié)合其對(duì)企業(yè)可能造成影響的嚴(yán)重程度，判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì)，將其分為高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、顯著風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)以及低等風(fēng)險(xiǎn)。以此類推，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì)用矩陣進(jìn)行表示。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量識(shí)別方法

定量識(shí)別方法主要是根據(jù)各項(xiàng)具體的指標(biāo)，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)范圍，成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，提高了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量識(shí)別的研究開(kāi)始于國(guó)外，定量識(shí)別也經(jīng)歷了好幾個(gè)階段，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)警模型，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力支持。

（一）單變量預(yù)警模型。主要是對(duì)單個(gè)的財(cái)務(wù)比率值或者趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)單向的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的識(shí)別預(yù)測(cè)能力。但是單變量預(yù)警模型在企業(yè)綜合財(cái)務(wù)工作中具有很大的局限性，在預(yù)測(cè)過(guò)程中容易受到主觀選擇因素的影響。

（二）多變量預(yù)警模型。就是利用多個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，通過(guò)加權(quán)匯總，形成多元線性函數(shù)公式，再通過(guò)相應(yīng)的計(jì)算，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)。這種多變量預(yù)警模型也經(jīng)過(guò)了不斷完善，成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量識(shí)別中關(guān)鍵的技術(shù)。

（三）Logistic預(yù)警模型。多變量預(yù)警模型中，采用多個(gè)衡量指標(biāo)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行衡量評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有較大的效果，符合自變量正太分布的假設(shè)。Logistic預(yù)警模型就是在這一基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，采用多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率進(jìn)行計(jì)算，然后根據(jù)投資者以及銀行等方面，設(shè)定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)警戒線。

（四）非統(tǒng)計(jì)模式預(yù)警模型。這種定量識(shí)別方式，是在傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)模型的基礎(chǔ)上建立起來(lái)，其中神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型就是代表性的模型之一。根據(jù)對(duì)人體神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的模擬，重復(fù)訓(xùn)練過(guò)程，積累學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，提高了預(yù)警模型的糾錯(cuò)能力，也提升了預(yù)測(cè)模型的智能化水平。

（五）非財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)警模型。由于根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)制定的預(yù)警模型中，受財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性因素的影響，導(dǎo)致預(yù)警系統(tǒng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警效果。

三、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理的規(guī)范化。首先，在企業(yè)投資決策過(guò)程中必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)。并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r制定有效的投資方案。其次，要充分考慮到影響決策的相關(guān)內(nèi)外因素，利用市場(chǎng)調(diào)研、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、可行性研究、定量分析、科學(xué)決策模型等手段為正確決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。盡量減少投資風(fēng)險(xiǎn)。防止決策的主觀性與盲目性。第三、提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是企業(yè)管理者與財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管控體系。首先，企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。針對(duì)企業(yè)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，重點(diǎn)對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析。其次，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，追蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)發(fā)展情況，并及時(shí)反饋給有關(guān)部門(mén)做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。第三，企業(yè)應(yīng)盡快建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急管理機(jī)制。

（三）重視內(nèi)部管理。加快資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部管理。適當(dāng)增加或減少負(fù)債資金的比例，并適時(shí)調(diào)整企業(yè)的資金與資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)配置。確保資本結(jié)構(gòu)的合理性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。此外，還應(yīng)構(gòu)建一套全面、有效、系統(tǒng)的應(yīng)收賬款體系，充分利用計(jì)算機(jī)軟件，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化管理。

（四）重視對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算控制。企業(yè)在日常財(cái)務(wù)管理中必須重視對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算控制，抓好對(duì)現(xiàn)金的日常管理能避免現(xiàn)金閑置或流失，從而確保企業(yè)資金的安全與完整性。同時(shí)，還能提高企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性與債務(wù)的可清償性，從而使資金收益率增加。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)可利用現(xiàn)金流量預(yù)算來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流量的有效控制。

（五）開(kāi)發(fā)企業(yè)信息共享平臺(tái)，制定信息化的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)開(kāi)發(fā)企業(yè)信息共享平臺(tái)，利用信息共享平臺(tái)促進(jìn)企業(yè)整體價(jià)值鏈管理的實(shí)現(xiàn)，從而為財(cái)務(wù)信息的透明、公開(kāi)等能夠提升其質(zhì)量的因素提供保障。

四、結(jié)語(yǔ)

在生產(chǎn)和發(fā)展中，企業(yè)要對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和特點(diǎn)進(jìn)行分析，采用正確的識(shí)別方法，對(duì)其進(jìn)行控制和預(yù)防，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制進(jìn)行完善，最終為企業(yè)實(shí)現(xiàn)雙贏的局面。要能夠正確地識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)采取適當(dāng)?shù)氖侄魏头椒▽?duì)其進(jìn)行評(píng)估，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由大化小、由小化無(wú)，將企業(yè)的損失降到最低，使企業(yè)健康、穩(wěn)步的向前發(fā)展。（作者單位為西南財(cái)經(jīng)大學(xué)）