強化財務共享服務中心資金管理的建議

隨著集團型企業多元化經營的需要，企業所管控的子、分公司越來越多，國內外分布廣泛，很多企業都利用網絡技術建立了財務共享服務中心，以期提高管理效率和效果。資金管理作為共享中心管控的核心，如何強化管理？本文基于大數據的時代背景，提出在財務共享服務中心里提高對資金管控的建議，以期提高企業的資金管理效率。

隨著信息技術的發展，大數據的應用，企業財務管理也邁向了更高的水平，財務共享中心在集團型企業的發展地位也越來越得到重視。財務共享中心能將類似的業務功能實現整合，減輕了重復工作的人力、物力、財力的耗費，實現將集團型企業在不同國家、地點的會計業務都納入統一的財務共享服務中心核算，通過專業的人員、相同的核算規則，極大地提高了財務信息的及時性和透明度，是企業財務集中管理在大數據時代的新應用。通過財務共享中心實現了對傳統會計業務的整合，顛覆了人們對傳統會計核算和財務管理的認知，使財務業務執行從橫向向縱深發展，更好地實現向管理會計服務轉型，財務人員將在具備高水平信息技術支撐的基礎上更多地參與資金報告評估、預算分析、資金成本控制、投融資決策管理等深層次的管理工作。與傳統的會計工作相比做到了更快、更高、更強，將廣大財務人員從每月類似的重復工作中解脫出來，分工更細，能夠實現專注于管理會計的分析和決策，改變過去單調、重復、疲于應付的被動狀況，有利于大型企業集團高端會計人才的培養。同時將財務共享中心生成的海量數據，放入數據倉庫，利用大數據分析技術，進行數據挖掘，建立評估模型用于輔助決策，進爾提高決策的精準度和及時性。未來企業的競爭，不光是技術創新能力的競爭更可能是軟實力的競爭，而數據的應用能力，提高決策效率和精準度，必將會得到更多的關注。

財務管理共享中心在實踐中的另一個關鍵作用，就是對資金的集中管理。如何合理使用資金？如何從適合的渠道獲得需要的資金？資金作為企業運行的“血液”，在財務共享中心通過集中管理，提高了資金管控和調配能力，可以極大的降低財務費用。同時可以強化資金審核，提高資金預算的執行率，以減少資金冗余，提高資金的使用效率。在信息技術的支持下，極大的提高了資金預算的精準度，具有傳統財務管理無法比擬的優越性。

財務共享服務中心已經被越來越廣泛的應用在大型企業集團，但是在國內的實踐中應用的時間相對較短，而互聯網技術、大數據運用發展的又太迅猛，形成的“海量”數據并未得到很好的挖掘和利用，在未來仍有待于持續的提升數據的開發和應用能力，提高全面預算執行的精準度和投融資決策的效率和效果。集團企業財務共享服務中心是一個復雜的信息系統，需要企業多部門、跨地區、多模塊，多層級的集成運用，容易出現整合不夠，信息溝通不暢，數據不能實現很好的共享，業務流程和設計與企業實際狀況不匹配，信息系統的后續研發力度不足，與企業的實際需求不相符，新技術的應用打破了傳統的思維方式和工作習慣等導致出現的人為抵觸等情況，降低了財務共享服務中心的效率和資金的利用能力。

大型企業集團通過財務共享服務中心實現財務管理和資金管理是時代發展的必然。為切實發揮財務共享服務平臺的作用，有如下建議：

一、完善內部控制

建立適應財務共享服務中心長期發展的環境支持。大數據、云技術應用在財務管理中，提高了預算執行的準度，預算外的費用處理比較繁雜，對習慣了傳統方式下的管理思維有了新的挑戰，因此，企業各級人員都要加強學習，主動性地適應發生的變化，要認請學習變化是常態，必須打破國企人員懶散的管理狀態，持續強化培訓培養，以信息技術的不斷發展為基礎，創新財務管理和企業管理的競爭力。共享中心作為內部服務單位，在內部融資上，可能不會像商業銀行對內部貸款設立嚴格的風險控制評估與調查，弱化了管理要求，導致內部融資運轉效率不高，沒有實現資金的最優配置，甚至有可能將有限的資金投資于經營不善的集團內部企業，極大的危及了資金本身的安全，損害了集團整體的利益。又比如擔保的問題，需要利用管理信息系統加以管控，建立反擔保規則，避免因對運轉不良的企業提供擔保而拖累運行良好的企業等等問題。完善的內部控制制度，切實保證內部控制在設計和運行上的有效，在設立財務共享服務平臺的大型集團型企業中更為重要。

二、強化人員隊伍建設，實現持續的培訓培養

財務共享中心發揮資金管理作用的前提是共享的財務服務形成的海量數據，進入“數據倉庫”，進行數據挖掘后，實現數據的自動匹配和應用，這對人員的素質要求是比較高的，而互聯網技術的不斷發展，必然要求人員隊伍素質，能力的持續提升，學習能力會成為制約財務共享中心未來成長的重要因素，企業應在培訓上加大投入，同時也要在考核激勵上加大引導，對學習能力和學習成果要有量化和考核，督促員工形成人人爭當學習榜樣的良好氛圍，注重企業培訓和員工自學相結合，打造持續適應企業發展要求的財務共享精英。

三、完善集團內、外部監督

大型企業集團實施不同模式的內、外部監督是切實保證財務共享服務中心各項流程、制度的有效執行的重要手段。以日常監督與專項監督相結合的方式，測試各種流程、制度的實際運用效果，保證內部控制在設計和運行上的有效性，不斷提高資金的使用效率和投融資的精準度。

四、完善資金預算管理和現金流量控制體系，強化風險控制

風險控制是財務共享服務中心里的核心問題，集團企業全部的財務管理和資金管理都納入了這個平臺，一方面提高了資金效率，而另一方面如果沒有按科學的制度設立交易規則、流程，內部控制沒能有效的發揮應有的作用，對集團型企業的危害遠比單個小企業的殺傷力更大，因此必須高度關注風險控制，完善資金預算管理和現金流量管理制度，杜絕人為操縱，例外事項先履行審批授權后方可執行下一步操作，切實發揮財務共享服務中心在集團型企業投融資決策中的核心作用。

數據、模型與決策的關鍵是數據的收集與整理，大型企業集團在傳統的管理下，無法實現企業財務數據的有效利用，因此在傳統管理下很多的投融資決策更多的是依靠管理層的經驗，用頭腦風暴法集思廣益后拍腦袋定出來的，但是隨著互聯網技術的飛速發展，以財務共享服務中心為平臺，海量的企業財務發生的真實數據被裝入數據倉庫，為投融資的精準決策提供了最優的數據支持，這必將會極大地提升投融資效率和效果，降低融資成本，降低財務風險，有力地保證資金鏈的安全。大型企業集團建立財務共享平臺是趨勢，平臺形成的數據的分析利用能力未來可能是同類型企業的核心競爭力。信息技術發展到了今天，利用信息技術輔助決策已成為必須，否則無異于盲人摸象，因此要高度關注財務數據和財務管理信息的整合能力，利用財務共享平臺與財務公司的有效對接，實現財務核算管理，全面預算管理，資金集中管理，投融資決策管理等將成為大型企業集團發展的必然。（作者單位為貴州財經大學MBA中心）