試論中小企業融資過程中的幾個財務管理問題

中小企業以靈活的運行機制成為了我國市場經濟的最重要組成部分，特別是在擴大就業、促進創新、繁榮市場和經濟發展等方面有重要作用。但是，由于中小企業自身局限性以及外部環境的影響，使得中小企業普遍面臨融資難題。在“互聯網+”背景下，逐漸出現了各種新的融資途徑，為中小企業的融資提供了便利，但是也只能一定程度上增加了融資的風險。加強財務管理是中小企業有效規避風險的重要措施。本文從中小企業融資難題著手，分析了中小企業財務管理在融資過程中的重要性，系統的概述了企業在融資過程中存在的財務管理問題，進而提出解決對策。

一、中小企業融資過程中加強財務管理的重要意義

對于中小企業而言，在融資過程中加強財務管理是非常重要的，其重要有益體現在以下三個方面：第一，財務管理有助于應對融資需求。中小企業在確定發展每年的發展目標之后會對每年所需要的資金做好預算，確定資金需求規模。在這方面，中小企業需要以財務管理相關數據為依據，確定整體融資規模，減少融資成本，優化融資結構；第二，提高中小企業融資決策的科學性。中小企業可以通過財務管理相關數據對再融資的規模和數額有全面了解，并且實現有效控制，一方面保證融資能夠滿足企業經營發展的需求，另一方面也避免融資出現過多剩余資金，影響企業的長期發展。同時，企業的財務管理人員對企業內部資本結構有清楚的了解，能夠靈活的應對融資市場的波動，從而制定和執行與企業發展需求相符合的融資計劃；第三，財務管理是防范融資風險的重要手段。雖然地方政府鼓勵中小企業的發展，引導支持銀行為中小企業融資提供優惠政策，但是由于內外部因素的影響，中小企業還是面臨融資難題和融資風險，財務管理有助于為中小企業的融資決策提供有數據參考，合理的確定融資規模，科學的管理所融得的資金，避免和減少盲目投入項目問題，降低投資風險。

二、中小企業融資過程中財務管理存在的問題

（一）內部財務管理制度不完善

我國中小企業以自主創業為主要的發展形式，也都處于發展期，由于其自身規模較小、資金少、信用較低等特點，容易產生信用危機，體現在財務管理方面就是財務信息不夠真實，財務信息不夠透明等，制約了投資者對中小企業的信任度，導致中小企業的發展面臨著較為嚴峻的融資難題。

我國中小企業由于處于發展的初始階段，尚未形成規模，財務管理體系不健全。在聘用財務人員過中過分考慮誠信度等因素，卻對財務人員專業素養培養的重視度不足，缺乏對財務人員整體能力的培訓，這就使得財務管理人員整體實力較低，職業素養不足，難以為中小企業的融資和發展提供科學的財務依據。從現有大部分中小企業的財務管理體系來看，普遍存在內部財務管理制度不完善，財務管理人員安排混亂，沒有明確各財務管理人員的職責，特別是沒有建立有效的激勵和約束機制，使得財務管理停留在會計層面，并沒有從科學的角度研究財務問題，并且對企業發展狀況進行預測，沒有充分發揮出財務管理在中小企業融資和長期發展經營過程中的作用。

（二）財務部門的決策缺乏獨立性

通常情況下，為了確保融資決策的科學性，要求有融資需求的中小企業投資部門與財務部在協商和溝通的基礎上共同制定融資決策，討論融資需求和頻率，確定融資規模、數額和途徑，制定科學的融資計劃，實施融資計劃。進而將融資計劃上報到管理層進行商議，最終確定的融資方案才能夠更加完善和有效。但是，由于中小企業在實際的融資過程中，并沒有嚴格執行融資方案的制定程序，加上受到中小企業自身經營特點和外部環境的影響，使得財務部門缺乏獨立的財務管理決策權力。例如，中小企業大多數是家庭式企業，決策不夠民主，管理者一味的擴大經營規模，忽視了財務部門提出較為合理的融資需求和融資方案建議，增加了企業盲目融資的成本，阻礙了企業的經營和長遠發展。

（三）缺乏對融入資金細致管理

對于融入資金需要進行細致的管理，才能夠充分發揮出融入資金對企業發展的重要貢獻。對于中小企業而言，大部分都面臨著融資難題，作為中小企業管理重要環節的財務管理如果發生問題，必然對企業的發展產生毀滅性的打擊，這就要求中小企業加強對融入資金的財務管理，降低融資風險。但是從目前的情況來看，由于大部分中小企業的內部控制制度不健全，特別是缺乏完善的財務管理體系，財務管理人員專業素養較低，特別是缺乏成本與效益統籌的財務管理理念，沒有嚴格執行財務管理規范，并沒有積極的對融資的成本進行核算，更缺乏對融資的定額管理，沒有充分發揮融資應有的作用，沒有很好的利用融資提升經營效益。沒有對融入的資金進行細致的管理，使得融資管理規范性差，降低了資金利用率，可能引發超額采辦或者由于盲目投資使得某個關鍵項目所需資金被占用等問題，不利于中小企業的長遠發展，降低了中小企業的資金效益。

三、中小企業融資過程財務管理問題的對策

（一）提升企業財會信息透明度，完善內部財務控制制度

1.提高企業財會信息透明度

對于中小企業而言，要構架起科學合理的內部財務管控體系，科學的進行財務部門配置，科學安排財務工作人員，確定清晰明確的企業內部會計核算流程，規范企業的財務管理。中小企業要完善融資管理制度，需要構建高效的內部管控制度，樹立科學的財務管理理念，重視成本與效益的統籌，積極充分的做好會計信息的披露，提高會計信息披露質量，降低信息不對稱性，增加投資者對企業的信心，降低融資成本，提高融資效率。在增加企業財會信息透明度方面，中小企業可以適當的采用外部形式，也就是聘請外部財務中介型會計師事務所為企業提供內部審核和咨詢等專業服務，一方面是降低企業內部財務部門的工作量和壓力，另一方面也有助于提升企業的內部會計信息透明度，減輕融資信用風險，拓寬融資渠道。

2.引入職業財務總監

為了充分發揮財務管理在企業融資決策和經營決策中的重要作用，促進企業的長遠發展，中小企業在招聘企業財務人員之外，可以引進職業財務總監，以財務總監的職業和專業化特征來掌控企業財務管理工作的大局，一方面是引導和組織財務部門正常、規范和高效的運作，另一方面是有效加強對企業財務部門的監督。引入職業財務總監要協調好企業內部各方面的聯系，使財務管理成為企業經營管理決策的重要依據。

（二）賦予財務部門獨立決策能力，科學的使用融入資金

1.提高財務部門獨立決策能力

由于中小企業自身局限性，忽視財務管理工作，也不夠重視財務管理決策的獨立性問題。為此，中小企業要賦予財務部門獨立決策的權利，也要加強對財務人員的培訓，提高財務部門獨立決策的能力。財務部門要綜合考慮企業的內部資源和條件，根據企業的融資需求，綜合考慮內外經濟形式因素、國家對中小企業實施的各種政策，減輕和避免企業的正常融資受到市場波動和政策波動的影響，確定合適的融資規模，制定科學的融資方案。同時，財務部門需要對中小企業的資本結構詳細分析，發現資本結構存在的現有或者潛在問題，根據財務數據準確的判斷企業發展趨勢，合理的確定融資數額和融資方式，減少融資成本。

2.科學的使用融入資金

在中小企業融資過程中要加強融入資金使用的管控，高效、合理的使用融入的資金。首先，要堅持權責一致的原則，財務部門要監督融入資金的使用主體對融入資金的使用情況，對于出現資金浪費的情況，要對相應的責任主體進行追責；其次，要堅持技術和經濟相結合的原則，要充分利用經濟分析和技術比較控制方案在融入資金管理中的作用；再次，堅持全面控制原則，財務部門還應該加強對融入資金使用全過程的監督，以保障資金使用到位，全面貫徹成本控制理念；最后，堅持目標管理原則，應該根據融入資金的預期目標計劃嚴格規范資金的使用，避免對融入資金使用途徑和數額的隨意更改。

（三）建立健全融資管理制度，實現融入資金的細致管理

1.加強對融入資金的細致管理

中小企業的財務部門要完善融資資金的細節管理制度，規范融入資金的管理，建立科學的評估模型對可能的融資風險進行評估，制定科學的風險應對方案，及時采取相應的風險管控措施。對于中小企業而言可以選擇多種融資方案，但是企業要充分利用融資工具，結合企業發展的實際情況和需求確定最合適的融資方案。財務部門應該適應“互聯網”和大數據的時代發展需求，建立和完善財務管理平臺，充分利用大數據等手段提高財務數據和信息的分析能力，充分挖掘財務信息對企業發展的支持作用，充分考慮融資成本，綜合比較各種融資方式的成本和效益，選擇最優的融資方案。

2.完善融資管理制度

融資管理制度的完善需要加強動態分析和跟蹤，對企業投資項目的財務狀況實施動態跟蹤，及時準確的分析財務數據，對于有較大發展潛力的項目要大力支持。對于發展前景較差的項目，即使財務指標不錯也要進一步分析財務基礎與行業成長性等數據。財務部門要加強對不同發展階段財務狀況，不同政策和不同時期內財務狀況的對比分析，有效的開展財務管理工作，為企業的經營發展提供有效決策依據。

3.完善監督和激勵機制

融資方案對中小企業的融資規模、頻率、渠道有重要影響，需要優選融資方案，保證融資方案的合理有效。同時，中小企業也要根據投資項目的實際情況，在充分考慮當地市場、政策等各項因素的基礎上調整和優化融資方案。實施限額融資制度，有效控制融資方案的實施，科學的分配融入資金，保證重點項目獲得所需要的融資，有效控制項目的資金投入。中小企業要建立健全監督、激勵和約束機制，制定融資責任監督體系，落實崗位責任制，及時公開信息，優化決策機制，避免決策個人化。建立公平、公正的財務管理人員激勵機制，加強對財務管理人員的培訓，提高財務管理人員工作的積極性，提高其財務管理的專業水平，改革薪酬制度，加強績效考核，完善晉升機制。

四、結語

對于中小企業而言，財務管理在融資過程中發揮著重要作用，有助于提高融資決策方案的科學性，也可以利用財務管理數據對所需融資進行準確的計算，以減少出現盲目融資的問題，降低融資風險，提高融資效率。但是，目前中小企業融資過程中還存在一些財務管理問題，要求中小企業不斷完善財務管理制度，賦予財務部門獨立決策能力，科學的使用融入資金，實現融入資金的細致管理。（作者單位為中交路橋技術有限公司）