自貿區賬戶體系下的反洗錢內控制度比較研究

隨著第三批自貿區的掛牌成立，我國對外開放的程度不斷加深，資金出入境和貿易融資等活動也頻繁發展。犯罪分子通過多種方式利用自貿區洗錢或進行恐怖融資，嚴重影響自貿區的國際信譽，沖擊國家金融秩序甚至危及社會穩定。本文通過比較研究法分析比較了國內外自貿區賬戶體系下反洗錢內控制度存在的差異，搭建了適合楊凌自貿區反洗錢內控機制的制度構架。

一、引言

自貿區成立以后，通過實施放松管制、稅收優惠等政策措施，進一步便利了國際貿易和投資，提高了對外開放水平，更好地實現了區域經濟一體化。為了更好地服務自貿區經濟金融，人民銀行在自貿區賬戶體系上也實行了改革。

二、國內外自貿區反洗錢內控制度比較

（一）國外自貿區反洗錢的制度建設

1.美國自貿區多層次和多機構反洗錢法制監管

美國早在1934年就通過了《自由貿易區法案》，伴隨著自貿區金融市場的蓬勃發展，洗錢犯罪活動也甚囂塵上，為此，美國逐步建立了嚴密的多層反洗錢法律監管體系。第一層來自于擁有立法權的美國國會制定的相關法律。

2.日本確立風險為本的反洗錢方法

日本政府把FATF（反洗錢金融行動特別工作組）的《四十項建議》視為反洗錢的綱領性法規，嚴格遵照執行。近些年陸續出臺了多部反洗錢相關法律法規，例如，《對可疑交易的申報制度》、《對有組織犯罪處罰法》、《本人確認法》、《地下錢莊金融對策法》、《對有組織犯罪處罰法的修正》、《販毒取締法》及其修正法等，對洗錢犯罪行為進行嚴格的法律規制。

（二）國內自貿區反洗錢的制度建設

上海自貿區成立四年來取得了金融開放創新的階段性成果，特別是建立了自貿區賬戶體系，通過構建“自由貿易賬戶體系”，實質上在試驗區內形成了一個與境內其他市場有限隔離、與國際金融市場高度接軌的金融環境，以服務于更加廣泛的涉外經濟活動需求。下面就重點介紹一下上海自貿區自由貿易賬戶體系下的反洗錢內控制度建設情況。

1.自貿區賬戶體系概述

自由貿易賬戶體系包含五類賬戶，包括區內個人自由貿易賬戶“FTI”，區內境外個人自由貿易賬戶“FTF”，區內機構自由貿易賬戶“FTE”，境外機構自由貿易賬戶“FTN”，同業機構自由貿易賬戶“FTU”。其中，FTN賬戶服務于境外機構，只能開立已設立“FTU”分賬核算單元的金融機構，FTN賬戶的推出，意味著非居民也可以在自貿區內銀行開立FT賬戶，按準入前國民待遇原則享受相關金融服務。

2.現有自貿區賬戶體系下的反洗錢內控制度建設

針對自貿區特有賬戶體系，監管部門也出臺了一系列因地制宜的反洗錢管理辦法或細則。如《關于切實做好中國（上海）自由貿易試驗區反洗錢和反恐怖融資工作的通知》、《上海市金融機構自貿試驗區業務反洗錢措施評估試行辦法》、《中國（上海）自由貿易試驗區分賬核算業務境外融資與跨境資金流動宏觀審慎管理實施細則（試行）》等。

三、國內外自貿區反洗錢制度優缺點比較

我國將反洗錢要求或模塊嵌入自由貿易區內“境內關外”的分賬核算體系是自貿試驗區反洗錢的一大有力措施。

（一）國內自貿區反洗錢內控制度存在問題

由于經濟發展水平的制約，目前我國自貿區反洗錢內控制度建設還存在社會信用體系不完善，金融從業人員水平差異、金融業地區發展不平衡等現實問題。

（二）國外自貿區反洗錢內控制度借鑒

在金融行動特別工作組下的努力下，金融機構反洗錢內控制度建立了一個國際性的準則。許多國家通過這個準則來建立或者進一步完善本國自貿區金融機構反洗錢的內控制度，這就使得各國金融機構的反洗錢內控制度具有較大趨同性。

四、對加強國內自貿區反洗錢內控制度的幾點建議

（一）加強反洗錢內控環境建設

金融機構應從員工的專業能力、員工的職業操守、領導層對內控重要的認識和態度以及領導層對管理內控制度采取的措施等內容入手，通過建立完善內部控制制度體系、工作機制和學習培訓機制，不斷營造良好的反洗錢內部控制環境。

（二）加強反洗錢工作交流合作機制

按照高效務實、各司其責、協同配合的原則，積極探索建立與政府、工商、稅務和司法等部門的溝通交流機制，加強各相關職能部門的反洗錢信息搜集，構建順暢而便捷的數據流通和共享通道。

（三）創新計算機數據挖掘強化反洗錢內控建設

金融機構接收到的信息是海量的，只有通過借助一定的技術手段對這些信息進行分級、分類，，才能將那些違背常規、明顯偏離正常業務需要狀態、特征怪異的可疑客戶從金融交易數據中篩選出來。通過提高可疑數據報告質量，將原來的單筆交易記錄變為按賬號、客戶和所屬組織，即一個賬號、客戶、組織往往可以代表眾多交易記錄，從而使上報數據明顯減少，也便于上級機構進行深入調查。通過提高可疑數據解釋能力，便于調查人員理解和參考，根據構成異常行為特征數量多少和程度高低，對相關數據的風險值進行量化，列出上報數據的情報價值和調查價值的高低并加以排序，來決定反洗錢調查的優先順序，從而強化反洗錢內控建設。（作者單位為中國人民銀行楊凌支行）