淺析中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

劉馨雨

[摘要]中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。中小企業(yè)靈活、創(chuàng)新能力強(qiáng)，而且工作效率高，但是由于資金、業(yè)務(wù)方面的原因，使得它的組織制度、管理水平還有待提高。基于此，筆者分析了中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，提出了轉(zhuǎn)變資金管理觀念、確定合理的資金需要量、拓寬融資渠道等對(duì)策，以提高中小企業(yè)的資金管理水平。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 資金管理 問(wèn)題 對(duì)策

資金管理跟企業(yè)運(yùn)營(yíng)之間有非常密切的關(guān)聯(lián)，并且已經(jīng)深入到了企業(yè)方方面面的業(yè)務(wù)中，同時(shí)資金管理也決定了這些業(yè)務(wù)能不能合理的展開(kāi)。但是目前在我國(guó)大部分中小企業(yè)中，對(duì)于資金管理的重視程度并不高，同時(shí)很多企業(yè)都沒(méi)有科學(xué)、合理、全面的管理體系。這也使得資金在使用的過(guò)程中存在很多方面的問(wèn)題，給業(yè)務(wù)拓展和戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)帶來(lái)了阻礙。因此，對(duì)中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，并且找到相應(yīng)的解決對(duì)策，具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）融資渠道有限

一般的普通中小企業(yè)，其資源是有限的。而資金作為企業(yè)資源中的一種也必然是有限的。那么，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金的主要來(lái)源之一就是融資。然而，中小企業(yè)的融資渠道有限，僅依靠銀行借貸，很難維持企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，導(dǎo)致了企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金不足，影響企業(yè)交易活動(dòng)的正常進(jìn)行。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度慢

在中小企業(yè)的資金管理中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率直接反應(yīng)了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等于一定時(shí)期內(nèi)賒銷的凈收入除以應(yīng)收賬款的平均余額。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率越大，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，企業(yè)收回賬款的能力就越強(qiáng)，企業(yè)的工作效率就越高。如果企業(yè)收賬緩慢，賬齡期限則相對(duì)較長(zhǎng)，將會(huì)加大收賬的費(fèi)用。

同時(shí)，存貨周轉(zhuǎn)率的高低不僅可以反應(yīng)企業(yè)的銷售能力強(qiáng)弱，還反應(yīng)了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性的好壞。它是評(píng)定企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營(yíng)效率的一個(gè)綜合性指標(biāo)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率低，影響流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金率低，運(yùn)營(yíng)能力差。

（三）資金流失

類似企業(yè)的盲目擴(kuò)張或盲目投資這樣錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，導(dǎo)致了企業(yè)資金短缺的情形。無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的投入偏大，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)資金相對(duì)減少。運(yùn)營(yíng)資金的相對(duì)短缺會(huì)致使企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)行日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而影響了企業(yè)的利益，阻礙了企業(yè)正常的盈利能力。并且，如果這些長(zhǎng)期資產(chǎn)的利用效益因管理不善等因素，又會(huì)再一次的降低運(yùn)營(yíng)資金管理效應(yīng)，進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變資金管理的觀念

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，轉(zhuǎn)變落后的財(cái)務(wù)觀念，牢固樹(shù)立資金管理是企業(yè)管理核心的理念，用前瞻性資金管理來(lái)推動(dòng)企業(yè)效益成長(zhǎng)，走出去和各部門(mén)一同在經(jīng)營(yíng)一線了解資金運(yùn)作情況并解決問(wèn)題，不能在辦公室閉門(mén)造車(chē)，能在問(wèn)題發(fā)生之前就提出解決方案。

（二）確定合理的資金需要量

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)可以通過(guò)編制現(xiàn)金預(yù)算來(lái)核定資金的合理需要量，以恰到好處地發(fā)揮資金的作用。規(guī)劃資金流除了通過(guò)運(yùn)用資金預(yù)算的手段外，還需結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)，來(lái)確定一個(gè)合理的資金預(yù)算額度和最佳資金持有量。

在銷售上，企業(yè)應(yīng)盡量采用現(xiàn)金銷售；對(duì)已產(chǎn)生的應(yīng)收賬款要盡量縮短賬期、及時(shí)催收；掌握用戶已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，及時(shí)提醒用戶盡快付款；將收款責(zé)任落實(shí)到人，建立完善的結(jié)算制度，使貨款及時(shí)回籠，避免資金周轉(zhuǎn)的受阻。

在庫(kù)存管理上，企業(yè)的庫(kù)存要盡量接近安全庫(kù)存，在保證質(zhì)量的前提下，就近采購(gòu)，縮短運(yùn)輸天數(shù)，以實(shí)現(xiàn)較低的庫(kù)存控制量。存貨管理上一定要注意ABC管理法的應(yīng)用，近銷售以減少積壓，減少庫(kù)存空間占用，降低庫(kù)存總費(fèi)用，保證存貨最大限度地少占用資金。

（三）拓寬融資渠道

加大企業(yè)培訓(xùn)力度，提高包括領(lǐng)導(dǎo)人在內(nèi)的思想及業(yè)務(wù)水平，開(kāi)闊視野，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)，拓寬企業(yè)融資渠道，可以嘗試以下方法：看企業(yè)是否有國(guó)家鼓勵(lì)、扶持等政策內(nèi)項(xiàng)目，是否可以獲得國(guó)家財(cái)政資金的補(bǔ)貼，或看可否享受?chē)?guó)家免稅、減稅政策以及享受?chē)?guó)家無(wú)息、貼息或低息貸款的政策。企業(yè)也可以聯(lián)系非銀行金融機(jī)構(gòu)，比如風(fēng)險(xiǎn)投資公司、財(cái)務(wù)公司等獲得資金來(lái)源。也可以使用境外資金、企業(yè)或個(gè)人閑散資金、民間資金，有條件的還可以用吸收直接投資、發(fā)行股票、債券、融資租賃、債務(wù)重組等方法獲得資金。

（四）增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，職責(zé)包括監(jiān)督工作人員是否遵守公司的章程，監(jiān)督現(xiàn)金的支取、使用環(huán)節(jié)是否得當(dāng)，審批業(yè)務(wù)人員是否超出自己的職責(zé)權(quán)限，按嚴(yán)格的程序執(zhí)行，保證貨幣資金的內(nèi)部控制及相關(guān)的管理制度能夠有效實(shí)施等。

（五）聘用專業(yè)經(jīng)理人強(qiáng)化管理

企業(yè)應(yīng)引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人，這樣既可以使企業(yè)的資金管理更科學(xué)化，又可以使企業(yè)聘進(jìn)的人才更合理的被利用，不浪費(fèi)社會(huì)的人才資源，從而更加規(guī)范和科學(xué)管理公司。

（六）建立貨幣資金管理激勵(lì)機(jī)制

一個(gè)好的企業(yè)為了更好的調(diào)動(dòng)員工的積極性，就必須有好的激勵(lì)措施。比如金錢(qián)激勵(lì)、目標(biāo)激勵(lì)、尊重激勵(lì)、參與激勵(lì)、工作激勵(lì)、培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)激勵(lì)、榮譽(yù)和提升激勵(lì)等等。以湖南省諾一鋼鐵貿(mào)易公司為例來(lái)說(shuō)，在貨幣資金的管理上，公司可以指定一套系統(tǒng)的激勵(lì)措施，如尊重員工的個(gè)人利益，尊重激勵(lì)是一種基本的激勵(lì)方式，它有助于公司員工之間的和諧，形成一種上下級(jí)相互尊重的強(qiáng)大的精神力量，這樣，在工作上也就事半功倍了，不僅很好的調(diào)動(dòng)公司員工的積極性，還有效地避免了事在那里沒(méi)人干，干又干不好的局面。

三、總結(jié)

通過(guò)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的分析，要想把企業(yè)的各種制度運(yùn)用在管理資金中，并且把企業(yè)整體的發(fā)展水平提高到一定程度，這就不僅僅只是簡(jiǎn)單的企業(yè)資金管理問(wèn)題，而是一個(gè)浩大的企業(yè)系統(tǒng)管理工程。在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)候，企業(yè)要想壯大發(fā)展，就應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，把企業(yè)資金的各項(xiàng)規(guī)定高效的建立起來(lái)。endprint