基層供電局全面預(yù)算管理探討

鐘慧菁

廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司中山供電局 廣東 中山 528400

現(xiàn)階段，我國正處于經(jīng)濟發(fā)展建設(shè)的重要時期，對電能的需求量也在持續(xù)增加，電力資源成為了經(jīng)濟建設(shè)當(dāng)中的重要能源，也為能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展帶來了新的機遇，基層供電企業(yè)的經(jīng)濟收益也有了明顯的提升[1]。然而，在發(fā)展成果喜人的背后，我們也應(yīng)該認識到，基層供電局管理水平較為落后，系統(tǒng)化的管理較為匱乏，尤其是在財務(wù)管理方面，更是嚴(yán)重影響基層供電局的持續(xù)發(fā)展，因此為提升基層供電局預(yù)算管理質(zhì)量水平，深化基層供電局的全面預(yù)算管理是其中一種有效方法，也是今后能源企業(yè)發(fā)展的參考方向。

1 基層供電局實行全面預(yù)算管理的重要意義

1.1 提升基層供電局的財務(wù)管理水平

在當(dāng)前我國能源產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展的形勢下，基層供電企業(yè)要想在激烈的市場環(huán)境中的保持足夠的競爭實力，勢必要邁向投、融資的發(fā)展道路，以此去謀求發(fā)展動力。而以往傳統(tǒng)的供電企業(yè)財務(wù)管理模式與水平與當(dāng)前愈發(fā)復(fù)雜的企業(yè)經(jīng)營模式格格不入，實行全面預(yù)算管理顯得尤為重要，能夠幫助企業(yè)更加高效地募集發(fā)展資金，即使企業(yè)同時運作多個項目，也能保證企業(yè)資源的合理配置。

1.2 降低經(jīng)營管理風(fēng)險

在全面預(yù)算管理的實行當(dāng)中，會對資金的具體使用進行風(fēng)險預(yù)測與評估，領(lǐng)導(dǎo)人員則可通過全面預(yù)算管理工作去了解不同項目不同階段的具體資金使用情況，進而針對其中的問題，實時給出完善意見去抑制不良因素的產(chǎn)生，始終將生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險控制在可把控的范圍之內(nèi)。

1.3 促進經(jīng)濟效益的最大化

全面預(yù)算管理的實行，能夠確保財務(wù)預(yù)算、決算與監(jiān)管工作的掌控能力，進而對經(jīng)營成本有著更有把握的控制。此外，經(jīng)過了權(quán)利的分解，經(jīng)營目標(biāo)得以明確，確保了發(fā)展規(guī)劃的實現(xiàn)，讓供電企業(yè)在現(xiàn)有的資源基礎(chǔ)上去實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

2 完善基層供電局全面預(yù)算管理的相關(guān)建議

當(dāng)前階段，有許多基層供電局的預(yù)算管控模式是以成本控制為重點的全面預(yù)算管理模式，但同國內(nèi)外先進的管理經(jīng)驗相比，基層供電局在推進全面預(yù)算管理方面仍然暴露出來一定的弊端：基層供電局領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理的認識不足，所編制的預(yù)算報表由于沒有業(yè)務(wù)部門的參與而與實際不相符，無法發(fā)揮預(yù)算管理的作用；相關(guān)預(yù)算制度有待健全，缺乏相應(yīng)的考核激勵措施；基層供電局全面預(yù)算管理信息化程度不夠，預(yù)算系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)接口的缺失，導(dǎo)致難以對預(yù)算全過程中進行監(jiān)控；財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算之間的聯(lián)系不足，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果與企業(yè)整體目標(biāo)有所偏離；預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)管力度不夠，過于重視管理結(jié)果而忽視管理過程中，導(dǎo)致管理體系的權(quán)威性下降。

面對上述基層供電局全面預(yù)算管理工作推行過程中所存在的問題，筆者建議，可以從以下幾點去加以完善。

2.1 構(gòu)建完善的內(nèi)控制度和組織機構(gòu)

在實施全面預(yù)算管理時要與內(nèi)控制度密切聯(lián)系，在對企業(yè)內(nèi)部實體與非實體資源進行預(yù)算、編制以及控制等工作的同時，也要對內(nèi)部控制制度進一步完善，促進資源配置優(yōu)化的目的實現(xiàn)。全面預(yù)算管理作為全面內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)鍵組成，通常設(shè)置專門的全面預(yù)算管理組織機構(gòu)，并且要將具體責(zé)任落實到具體部門，利用制度的約束力與權(quán)威去保障全面預(yù)算管理的落實到位[2]。在全面預(yù)算管理的具體實施過程中，要重點參考企業(yè)內(nèi)部控制制度，尤其是其中的資金與成本的管控、監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理存在問題，則需在第一時間上報，找出原因，采取正確對策加以解決。

2.2 健全全面預(yù)算管理內(nèi)部規(guī)章制度

各地基層供電局要結(jié)合自身的制劑情況去制定與實際相符的預(yù)算管理內(nèi)部規(guī)章制度，以此強化對預(yù)算的與數(shù)量，進一步完善基層供電局的預(yù)算管理工作，使得預(yù)算指標(biāo)能夠順利下達，同時進行考核，體現(xiàn)出層級的權(quán)威性，也強化了監(jiān)督、指導(dǎo)的責(zé)任，進而樹立人人重視預(yù)算管理、人人參與預(yù)算管理的意識。同時，設(shè)立科學(xué)的激勵機制能夠有助于全面預(yù)算管理的貫徹落實，將預(yù)算管理與激勵機制相融合，視指標(biāo)完成情況去給予獎勵或懲罰，與相關(guān)單位、個人業(yè)績相掛鉤，這樣一來能夠促進不同部門在執(zhí)行預(yù)算方面的實事求是，更進一步促進預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.3 確保預(yù)算編制程序與方法的科學(xué)合理性

全面預(yù)算管理要始終圍繞市場需求為中心，促進供電企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。由于供電企業(yè)需要對用電市場進行準(zhǔn)確的預(yù)測，所以要加強對電力市場的研究力度，對當(dāng)前電力市場需求的變化趨勢進行細致分析，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性奠定基礎(chǔ)。全面預(yù)算的編制要與業(yè)務(wù)部門進行深度合作，結(jié)合實際去選擇零基預(yù)算、彈性預(yù)算，以及作業(yè)預(yù)算等相關(guān)預(yù)算編制方法，提升預(yù)算編制的針對性，并且要結(jié)合上級公司經(jīng)營業(yè)績考核的需求與自身的業(yè)務(wù)實際情況。

在全面預(yù)算編制過程中，各業(yè)務(wù)部門之間的深度合作與交流是必不可少的，全面預(yù)算項目在編制、審核與執(zhí)行環(huán)節(jié)中需要與發(fā)展、檢修、運行維護、營銷、基建等不同部門進行協(xié)作，保持部門之間的信息對等，這是確保全面預(yù)算管理實效性的關(guān)鍵所在。同時，預(yù)算編制或者重大預(yù)算調(diào)整，都需要與預(yù)算管理委員會進行討論之后進行定奪，避免出現(xiàn)由于個人決策失誤而導(dǎo)致超預(yù)算現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2.4 構(gòu)建完善的預(yù)算考核機制

在基層供電局制定與落實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制以及年度績效考核當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算管理作為重要的參考依據(jù)。針對預(yù)算所執(zhí)行的考核可分為四個部分：預(yù)算編制水平、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、內(nèi)控建設(shè)措施以及成本管理措施。對于預(yù)算的考核評價要從執(zhí)行結(jié)果延伸到預(yù)算編制、執(zhí)行，并以此去強化內(nèi)部控制制度的建設(shè)，提升管理水平。在預(yù)算年度末尾，預(yù)算委員會要對預(yù)算管理部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，最終結(jié)果與部門和員工的績效薪資掛鉤，實行獎罰制度去刺激員工的工作積極性。

2.5 促進業(yè)務(wù)計劃與財務(wù)預(yù)算相銜接

財務(wù)預(yù)算在整個預(yù)算體系當(dāng)中是主要提綱，業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)要求與企業(yè)的本質(zhì)追求同為實現(xiàn)利潤最大化[3]。財務(wù)預(yù)算觀念是資金觀念與效益觀念的總和，而其他業(yè)務(wù)預(yù)算實施結(jié)果又是通過財務(wù)預(yù)算予以體現(xiàn)的。同時，業(yè)務(wù)預(yù)算作為財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，財務(wù)預(yù)算并不可能脫離業(yè)務(wù)預(yù)算而獨立存在，因此基層供電局要想構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系，要將長期規(guī)劃與年度預(yù)算相結(jié)合，并且要將財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算進行有效銜接，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)細分為不同的業(yè)務(wù)規(guī)劃，同時要跟隨市場動態(tài)變化去不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的有機整合。所以，在預(yù)算編制過程中，為真正實現(xiàn)基層供電局的安全生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，要推動業(yè)務(wù)計劃與財務(wù)預(yù)算的有效銜接。

3 結(jié)束語

綜上所述，全面預(yù)算管理是助推基層供電局健康發(fā)展的關(guān)鍵舉措，在當(dāng)前電力能源產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展當(dāng)中，全面預(yù)算管理有著非常大的應(yīng)用空間，并且發(fā)揮著良好的實效性。基層供電局在發(fā)展過程中要正視全面預(yù)算管理中所面臨的問題，緊跟時代發(fā)展的腳步，不斷更新管理思維與方式方法，進而促進基層供電企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

[1]魯輝云,賀俊娥.基層供電局全面預(yù)算管理探討[J].廣西電業(yè)，2008(8):115-117.

[2]廖思亮.全面預(yù)算管理在WZ電力局的應(yīng)用探討[D].2013.

[3]呂麗云,鐘偉雄,林穎容.論基層供電企業(yè)全面預(yù)算管理[J].新財經(jīng):理論版，2012(10).