淺析集團公司內控的重要性

文/ 崔瑩，沈陽佳程房地產開發有限公司

隨著我國市場經濟的快速發展，企業管理工作的重要性體現的越來越明顯。因此，集團公司必須要加強內部控制工作，以優秀的內部控制工作確保自身的高效運轉，使得生產、經營、管理等等工作都能夠處于控制范圍之內，最大化的發揮出企業的全部力量，在市場競爭當中有效生存并爭取到最大的利益。

1 集團公司內部控制的重要性

1.1 內部控制可以提高集團公司經營效率

內部控制系統包含的內容有企業的政策 、程序、任務等幾個方面，這些能為企業的各項業務能力的發展提供必要的指引，也能讓企業的發展與企業的目標實現達到最大度的契合，能讓業務的經營狀況，財務發展得到極大的提升，進而能在適度的反應中，對內部控制做好糾錯，使得企業能沿著預定的軌道進行，提升企業的運行效益。

1.2 內部控制能提升風險防范水平與信息共享能力

集團公司戰略發展的制定需要在分析行業環境、競爭狀況等外部環境的同時，在與企業內部相結合的情況下，規劃企業的未來發展方向。企業實際運作中由于各類狀況的出現，能將相關的風險防范意識和預警機制進行深化，從而能提升企業發展的重要性。有效的內控及時實施能讓其執行的整體效果更佳，能讓管理中的風險防范意識得到大幅度的提升，進而能控制企業的內部管理缺陷，也能讓管理的漏洞得以紕漏和整改，讓企業的風險防范意識提升，為企業的信息傳遞提供良好的動力。

1.3 內控能提升集團公司的執行力

集團公司的特點是規模較大，且下屬的成員居多，所以在現代化的企業制度影響下，集團公司的總部會為總部進行授權，通過分級別的進行管理與核算，能讓成員單位的獨立經營權增大，進而能在靈活的運營管理中，讓企業具有良好的利潤發展空間，但在這也容易產生影響企業集團利益的狀況發生。所以對內控體系的重視，能更好的對企業的發展進行約束。

2 集團公司的內控存有的問題

2.1 固定資產賬實不符

2.1 成員單位的不同特性造成內部控制的難度增大

通常集團公司的規模較大，各個單位的經營管理業務不同，所以在產生生產和廠區區域中具有較大的差異新。從集團總部的角度思考，很多集團公司能為企業的發展給予更多的自主選擇權，希望在集團公司的發展中能讓其主動性增大，進而能對市場的變化情況有著簡單的了解，能讓其適應市場的變化與發展。但是受到當時的市場環境影響，由于自主決策權利的大面積下放，能讓集團成員的紀律性以及執行力降低，進而出現了集團中成員各自為戰的狀況，使得集團公司的協同發展效應受到影響，可能會出現成員公司損害整個集團戰略發展目標的情況。

2.2 追求全面 忽視重要性

內部控制與風險防范意識的深化，高層管理對內部控制體系的重視度越發增大，甚至部分管理人員認為做好內部控制建設能對企業的整體運營管理產生直接影響，且不論具體的控制漏洞狀況，不論整體的發展情況，可以在不遺余力的進行內控漏洞填補的過程，盡最大的可能性來對管理中的薄弱環節進行彌補。這種做法的開展能講求其全面性，能忽略了成本的效益性原則，所以在內控發展中能讓其體系建設的費用增大，甚至會引發資源配置的不合理狀況，使得企業內部的控制作用發生變化。

3 改進的建議與對策

3.1 建立科學的授權決策體系

對集團公司各個子公司等次級成員單位進行管控時，應當對其權利進行一定的限制，結合企業內部的實際情況，將權利、責任以及各方面利益在集團公司總部與各個成員單位之間進行合理的分配，從而達到最高的工作效率，有效的形成各個部門以及各個不同級別單位之間的良好溝通與配合。在管理人員的任免以及重大的資金動用、戰略規劃以及項目投資和財務預算等等進行審批時，應當將權限向總部進行最大化的集中，從而確保整個集團公司能夠有效的做到協同發展，管理如一、規劃一致的目的。在日常的經營管理的工作當中，應當將各項權利盡可能的下放，使得各個子單位能夠做到靈活處置、快速反應，提高整體工作效率。例如在財務經營權力上、生產制造的安排上、材料的采購工作以及中層干部的任免權上，這些都應當給予各個子單位全權處理的權利，讓其能夠將自身管控水平提高到最強的層次，從而在生產、經營活動中，靈活合理地高效開展。

3.2 在內控資源的分配上采取成本效益原則

集團公司應當在業務事項上進行充分考慮，將重要性原則以及成本效益原則進行透徹的分析，將二者之間的關系進行合理利用，從而做出的最好的選擇，使得業務事項能夠得到有效的區分。事項的重要程度要以其具體性質以及總體金額的大小這兩個方面進行有效區分。針對屬于重要級別的業務事項和投融資、重要決策以及涉及到較大金額的業務事項時，必須要在授權審批上進行嚴格的審查，要進行嚴格的風險預防以及監督和審計工作。集團公司在對事項的重要性進行判斷時，必須要以職業判斷的方式進行，要結合集團公司的經營特點以及整體的行業環境開展。另外，集團公司在進行控制措施的選擇工作時，必須要充分的重視成本效益原則，從集團公司的整體利益進行考慮，有效地對成本與效益進行分析和對比，從而選擇出最好的控制措施。

3.3 結合實際進行調整

內部控制體系的建設工作和具體實施工作并非簡單的幾項措施，而是一個非常復雜的系統工程，其整齊建立和應用都需要進行縝密的設計，不可能一蹴而就。集團公司在進行行業發展的分析以及企業戰略的制定過程中，要針對自身實際情況與行業實際情況，結合國家經濟的發展方向、發展前景，深入的對各個辦塊和業務部門、生產一線等等進行內控關鍵點的梳理工作。找出其中的薄弱點對關鍵控制點以及所有的業務流程進行細化，從而有效地建立集團公司的組織構架、制定總體發展戰略、提高生產能力以及運營能力，完善以上各點的內部控制體系。同時，內部控制工作在施行的過程中，必須要根據實際情況進行不斷的調整和完善的，對于發現的內控缺陷要在第一時間加以整改，從而最大限度地提高管理能力，提高整體內部控制體系的實效性。

3.4 建立統一的溝通系統

集團公司內部控制能力的有效形成離不開良好的內部溝通系統。內部溝通系統當中不僅要包含橫向溝通渠道，同時還必須要包含縱向溝通渠道。所有的企業員工都能夠在這種溝通渠道當中及時地將信息進行傳遞和反饋，提高整體信息運作效率。各個等級的管理人員，在開展工作的過程中，需要按照內控制度的規定進行信息傳遞，尤其是在涉及到財務相關工作時，必須要嚴格按照財務規定進行信息的確認和轉發、反饋。在生產信息、成本信息、運營信息等等的管理和傳遞工作上，必須要進行緊密溝通、及時確認。對于信息的傳遞位置必須要有明確的跟蹤，當信息的傳遞中斷時，相關管理者能夠迅速的做出反應，找到信息中斷點，從而打通信息傳遞渠道，有效地確保信息溝通系統的正常運轉。

3.5 加強內部培訓

集團公司的內部控制工作當中，需要各個崗位的人員，尤其是管理崗位的人員必須要具有合格的個人素質、業務能力。因此集團公司必須要加強內部培訓工作，人力資源管理部門需要在這一事項上進行充分的重視，積極完成人員培訓的計劃制定以及培訓安排。以高效的人員培訓工作，有效的提高管理人員的個人素質，從而確保管理工作能夠更好的發揮其應用的作用，使得內部控制工作能夠更好的完成。在培訓工作當中，要將行業相關的法律、法規教育工作作為重點之一，與業務培訓和企業文化培訓并列為培訓工作的三大重點的。打破傳統培訓只陪業務的單一形式、單一內容。加強企業文化培訓以及法律法規培訓十分必要。只有員工能夠將企業文化當中的思想融入到自身思想意識當中，將國家的相關法律法規充分地重視起來，才能規范自身行為，為內控工作做出更好的貢獻。另外，集團公司的高層管理人員應當對人員培訓工作加強重視，對人力資源部門的培訓工作進行有效抽查的，防止出現應付了事的惡性循環，使得培訓工作能夠真正的做出成績、做出效果。

4 結束語

良好的內部控制工作能夠為企業的長遠發展帶來有效的基礎保障。內部控制工作能夠使得企業有效地規避各種風險，能夠在企業面臨危機時做出有效的應對，從而最大化的減少企業在風險當中的損失。內部控制工作對于集團公司的重要性非常強，只有確保了內部控制工作的有效運轉，才能真正有效的進行發展。

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