通過信息化建設加強審計工作

通過信息化建設加強審計工作

文/于秀艷 胡清 趙林萍，國網遼寧省電力有限公司本溪供電公司

審計信息化建設的目的是讓審計部門有效履行審計監督職責，充分發揮審計免疫系統功能，全面提升審計監督能力。近年來，審計信息化建設在審計工作中取得了一定的成效，但也存在一些問題，尤其是基層審計部門信息化工作還需要不斷深化完善。因此加快推進審計信息化建設，是審計部門面臨的緊迫任務。

審計；信息化；硬件；軟件；大數據

隨著社會科學技術的發展，信息化時代的到來勢不可擋，網絡信息技術應用到生活的方方面面，各行各業紛紛實現網絡化和信息化，因此而產生了海量的數據，信息和數據量爆炸式增長，數據集合復雜，數據量大、數據類型繁多，因此出現數據價值率低和處理速度加快的特點。大數據時代帶給審計工作空前的機遇和挑戰。一方面審計工作面對的是被審計單位海量龐雜的數據，不開展大數據分析，審計工作將寸步難行，另一方面，大數據極大的擴展了我們的視野，既包括最全面、最基層的微觀數據，又可以形成反映整體的宏觀數據。只有借助先進的技術手段，積極推進審計方式變革，才能更有效發揮審計在監督和促進政策落實方面的作用，促進治理現代化和生產健康持續發展。

如今信息化技術滲透到各行各業，在財政金融領域，財務軟件已被社會普遍認可和接受，然而作為對其進行監督的審計部門的審計軟件的開發利用，并沒有像財務軟件一樣取得應有的重視。從審計自身的發展來看，也涌動著變革的動力，主要表現在審計效率和審計風險的矛盾沖突上。審計是一門古老的職業，基本職能是通過對財務賬簿的檢查，監督財政、財務收支的真實、合法和效益。過去靠人工查賬，工作量大，效率低。審計人員為了提高工作效率常采用抽樣審計方法，而抽樣審計本身就具有一定的風險。審計信息化正是解決這一矛盾的有效途徑。因為利用計算機不僅使抽樣技術更科學，還能對某些重要項目進行詳細審計，這就在大大提高審計效率的同時，降低了審計風險。在信息化時代，只具有傳統查賬手段的審計人員，面臨著打不開賬、進不了門的困境，無法揭露信息化條件下的各種信息失真問題。審計面臨著失去資格的巨大行業風險。審計對象的信息化，客觀上要求審計機關必須及時做出相應的調整，要運用計算機技術，全面檢查被審計對象的行為活動，發揮審計監督的應有作用。因此，審計信息化已勢在必行，審計部門必須自覺而主動地抓緊抓好。

電力行業作為國家重要的能源部門之一，其信息化的建設在我國眾多行業中起步相對較早。從20世紀80年代初期開始，我國電力行業相關管理部門就開始將計算機技術逐步引入到一些單項業務的核算處理上，經過二十幾年的探索和發展，形成今天電力行業所獨有的信息化模式，為我國電力企業的建設和發展做出了巨大的貢獻。隨著當前網絡與通信技術的高速發展，特別是以目標管理和預算控制為核心的現代化管理系統的發展，對內部審計的要求更高，本文就企業信息化與審計信息化的發展進行討論，并闡述審計信息化的范疇、達到的目標、作用及未來發展的方向。

1 要緊跟時代步伐，轉變思想觀念，建立大數據審計的思維

轉變思想觀念是開展大數據審計的關鍵。面對海量數據，審計不僅要關注財務收支的真實合規，更多地需要從戰略的角度去觀察和思考問題，從審計分析思路上下工夫，多角度、全方位地分析判斷，注重行業內數據的縱向特征分析及各行業間數據的關聯分析，整體、系統、立體的思考，實現大數據審計價值的最大化。

進一步提高對審計信息化建設的重視程度。明確信息科學技術是當今世界現代化最顯著的標志，對社會的發展產生了廣泛深刻的影響。審計機關在項目數量逐年上升，審計監督工作難度不斷加大的情況下，只有將信息網絡這樣的先進技術運用到審計工作中，才能更好地履行審計監督職能。要依據標準化、規范化、科學化的要求推進審計信息化。要逐步建立功能配套、數據完備、操作簡便的計算機審計系統。審計機關要加大管理力度，進一步加強目標考核，將計算機審計的推廣與應用作為一項硬指標落實到每個審計項目中，落實到每個審計員身上，引入獎懲激勵機制，實現信息化技術與管理創新相結合，全面推進審計信息化建設。極力營造計算機審計良好外部環境。要大力宣傳，讓被審計單位充分認識到計算機審計是審計業務的正常組成部分，必須無條件提供與財政財務收支有關的電子數據和必要的技術文檔等資料。

2 加大基礎設施建設，為審計信息化建設提供強有力支撐

為加快推進審計工作轉型升級，審計部門大力推進審計信息化，多舉措抓建設，力保信息化建設工作取得良好的開端。各級審計部門千方百計爭取上級和有關部門的支持，審計信息化硬件設備從無到有，從少到多，從臺式機到筆記本，信息化裝備得到迅速改變。要注重加大開發審計軟件的力度。不斷完善中心機房設備，更新改造計算機網絡，全面完成網絡平臺、應用系統和信息安全建設，進一步強化運行維護管理，保障信息系統的安全穩定運行；按規定購臵更新電腦設備，滿足審計業務及管理工作需要。

3 加快網絡和軟件建設

推進審計信息化建設，要著眼現實需求、突出重點、深化應用。審計部門要在摸清審計對象信息化現狀和審計人員信息技術應用水平現狀的基礎上，按信息化建設規劃一步一個腳印地抓好落實，逐步推進計算機技術在審計業務和審計管理中的運用。現階段審計部門審計信息化建設的工作重點是：要健全和完善審計網絡系統，主要是“三網”建設，即審計內網、審計專網和審計外網建設；要集中力量著力推廣計算機技術在審計工作中的廣泛應用；要充分利用計算機網絡，加強對審計資料的歸集、管理，提高審計檔案利用價值，發揮材料在現實工作的作用；要加大力度建設基層基礎性審計資源數據庫。盡快建立被審計對象基本資料數據庫、審計資料數據庫、審計報告數據庫、財經審計法規數據庫、審計專家經驗數據庫、人力資源數據庫等基礎性數據庫，并積極開展直接利用數據庫技術進行審計，拓展計算機審計領域；要積極探索專家經驗，努力開發審計軟件和模塊，豐富審計應用資料，有效提高數據處理能力，進而提高審計質量。

[1]大數據時代下的企業審計[J].郝煜華.審計與理財.2016(02).

[2]大數據背景下的統計變化與企業內部審計[J].龍前朋.河北企業.2015.

[3]信息系統審計[M].機械工業出版社,孫強主編,2003.