淺析中小型會計師事務所信息化建設

汪江

摘 要：信息化時代的中小型會計師事務所，面臨嶄新的發展機遇和挑戰。本文認為，中小型會計師事務所通過建設網站以及搭建綜合管理平臺等途徑，積極開展信息化建設，從根本上提高管理效率與質量。

關鍵詞：中小型會計師事務所；信息化；建設

黨的十八大以來，我國將信息化提升為國家戰略，要求將信息化貫穿我國現代化進程始終，增強發展新動力。“十三五”期間，我國將大力實施網絡強國戰略、大數據戰略、“互聯網+”行動計劃，拓展網絡經濟空間，促進互聯網和經濟社會融合發展。鑒于此，2016年12月15日，中注協印發了《注冊會計師行業信息化建設規劃（2016-2020年）》（會協〔2016〕73號），對“十三五”期間注冊會計師行業信息化建設作了全面部署。

1 中小型會計師事務所信息化建設的現狀

根據財政部網站2017年1月9日發布消息顯示，截至2016年12月31日，全國共有執業注冊會計師105218人，會計師事務所7408家，根據《2016年會計師事務所綜合評價前百家信息》顯示，前百家會計師事務所業務收入合計464.87億元，占全行業總收入的67.4%。上述數據側面反映目前國內中小型會計師事務所在資金實力、人力資源、接受業務復雜程度等諸多方面均較大型會計師事務所低，因此應將主要客戶定位于中小企業，根據這一定位，中小型會計師事務所應提高自身服務質量和水準，建立智能化的知識中心，儲備智力資源，以尋求良好的發展。

經調查，目前大部分中小型會計師事務所沒有自己的網站或雖有網站長期無人維護；沒有自己的智能審計作業平臺和智能內部管理信息系統，只配備了少量具有財務審計、信息系統審計、大數據分析等技能的復合型人才。

2 存在的主要問題

2.1 對信息化認識不足。信息化的實施需要一定的資金、技術、人才支持，成敗關鍵在于事務所合伙人的參與程度和支持力度。然而，中小型會計師事務所由于規模不大、信息化建設相對滯后，各合伙人（或股東）注重短期經濟效益，存在等待觀望態度，對信息化建設重視不夠。

2.2 內部控制改革的決心不堅定。中小型會計師事務所實施信息化建設涉及的首先是專業技術領域，管理領域信息化建設同樣重要，因此中小型會計師事務所信息化建設不僅是資金和技術的投入，更大程度上是技術和管理的變革。中小型會計師事務所雖然配備了相關審計軟件，但客戶資源、執業標準、風險控制流程等關鍵管理點尚未全部融入到信息系統中，事務管理尚未透明化。

2.3 信息化建設人才匱乏。事務所信息化工作對從業人員提出了更高要求，既要求掌握一定會計審計專業知識，還要掌握相關的計算機硬件和軟件的操作等IT知識，更需要具備一定的行業經驗。事務所屬于知識服務性企業，中小型會計師事務所受成本所限，只能從內部選人慢慢培養。

3 中小型會計師事務所信息化建設所要實現的功能與作用

3.1 便于樹立品牌現象，吸引客戶資源。從與外界的信息互通角度看，通過中小型會計師事務所門戶網站，信息搜索，可以向外界推廣品牌；通過網上互動咨詢，凝聚客戶，可以建立權威和信用，中小型會計師事務所也可以從中了解市場動向。

3.2 便于管理層進行宏觀管理。中小型會計師事務所的管理層可以通過計算機系統，實現互聯網化遠程協同辦公，對管理中涉及的業務受理與進展、客戶管理、人事行政、財務等相關信息進行等相關信息進行全面關注，了解各部門的工作狀態與問題，從而及時做出調整。

信息化管理也有助于上下級之間進行有效的溝通，針對個別員工，在個別問題上給予指導與幫助。

3.3 便于注冊會計師個人參與管理。中小型會計師事務所的注冊會計師，既可以通過信息管理平臺，及時了解本所發布的信息，以及控制本所審計項目的進度與質量也可以通過信息化管理系統，及時反饋本所存在的問題，對相關部門提供建議。

注冊會計師可以通過信息管理平臺的信息統計，明確自己的承接業務數量、類型、效率、處理結果等，進一步明確自己的專業方向與優勢。項目小組可以通過信息管理平臺實現辦公的網絡化，有利于增加彼此之間的凝聚力與提高工作效率，這也同樣有利于與客戶的溝通。

3.4 便于資源整合。通過信息管理平臺的綜合管理，可以對中小型會計師事務所各類資源合理分配，提高資源的利用效率和工作效率。

3.5 便于業務流程管理。借助于信息管理平臺，可以將服務項目的承接（或保持）、立項、實施、報告出具及底稿歸檔等程序實現系統化管理，便于操作與控制，減少不必要的環節與人力資源的浪費。

3.6 便于客戶管理的維系。從客戶管理角度，中小型會計師事務所需要通過有效、科學的客戶關系管理，維護原有的老客戶，不斷增加新客戶，從中挖掘更多的業務機會。

通過信息管理系統，應及時跟蹤現有客戶信息，定期進行客戶回訪，傾聽客戶的意見和建議，解決可能存在的注冊會計師個人業務能力、職業道德與勞動紀律等問題，從而及時采取措施，避免客戶資源流失以及對本所聲譽的損害。

3.7 便于實現業務知識資源共享管理。通過信息管理平臺，注冊會計師之間可以實現業務知識的積累與分享。從業務知識管理的角度，注冊會計師的主要業務知識來源于審計咨詢過程，利用信息管理平臺，以業務項目為主線，將業務知識不斷積累，穩步提升注冊會計師個人業務能力以及全所的核心競爭力。

4 中小型會計師事務所信息化建設的路徑設計和機制安排

4.1 硬件設施建設是前提。中小型會計師事務所建立信息管理平臺，需要基礎的網絡硬件系統配置與支持。主要包括服務器、電子辦公設備、機房等。

4.2 軟件建設是基礎。與硬件設施相對應，中小型會計師事務所在信息化建設方面，也同樣需要開展“軟件”建設，包括網站建設、綜合管理平臺操作系統、注冊會計師行業監管網絡平臺運用等。互聯網作為數字媒體，具有跨地域、跨時空的信息傳輸優勢。同時，在網絡的虛擬環境中，也形成了一定范圍的虛擬市場，這是中小型會計師事務所挖掘網上市場機會的重要途徑。

中小型會計師事務所應搭建一個綜合管理平臺，圍繞業務人事、財務等事項實現統一管理，應設計一套適合本所實情的管理軟件，以便于實現以業務管理為核心的項目管理。通過信息化管理，合理配置人力資源，實現資源優化。中小型會計師事務所應主動與注冊會計師行業協會網站鏈接，納入行業監管網絡體系中，確保信息傳送的及時與準確。

4.3 管理理念的變革是精髓。首先要提高合伙人（或股東）的認識水平，中小型會計師事務所信息化建設首先要有支持和理解的合伙人，合伙人（或股東）都要高度重視和積極參與信息化建設中；其次要加大行業協會的支持力度，在中小型會計師事務所人力、財力、技術普遍較弱的情況下，行業協會加大支持力度對中小型會計師事務所的信息化建設將起到事半功倍的效果，充分利用中注協信息化的設施與成果，發揮省、市兩級注協的作用，推進分層標準化內部管理軟件和業務管理軟件的研發和推廣，并根據中小型會計師事務所信息化相關投入給予一定額度的補貼。

4.4 信息化人才的長期培養是關鍵。信息化建設需要穩定的復合型高素質人才，在中小型會計師事務所的建設和應用過程中，要采取多種形式提高從業人員的素質，有計劃、分層次對員工進行信息化管理理念、計算機應用、信息化管理系統等方面知識的教育培訓工作和長期培養，使員工逐步了解和熟悉信息化，自覺參與到信息化的建設、應用和管理中。

綜上所述，中小型會計師事務所信息化的目的是要把事務所的執業標準、風險控制流程、關鍵管理點融入到管理系統中，使事務所完全掌控事務所的人、財、物，實現物暢其流、財盡其利、人盡其用。endprint