解析煤炭企業稅收優惠政策的應用途徑

賀超

摘要：納稅是企業經營中不可避免的一項內容，而稅收優惠則是為了配合國家在特定時期的政治、經濟發展目標，相關部門按照規定的稅收制度，對企業的稅務之處進行一定的激勵和照顧。作為我國經濟內容中的重要組成，煤炭行業的運營內容，可以說和民生內容是息息相關的，為了幫助企業更好的利用相關的稅收優惠政策，本文結合煤炭企業的實際稅收特點，對其稅收優惠政策展開實際的應用探究，希望能為相關工作人員，起到一些參考的作用。

關鍵詞：煤炭企業；稅收優惠政策；應用途徑

稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展。當前我國的稅收優惠政策，主要涉及的內容包括有退稅、減免稅、虧損抵補等，作為我國重要的產業支柱，煤炭行業的稅收趨勢，整體呈現出了增長快、大負擔的形式，所以煤炭企業為了加強財務管理，則必須要對國家的稅收優惠政策進行合理的利用，爭取在當下這個激烈的市場環境里，獲得更多的優勢。

一、煤炭企業的稅收優惠政策的籌劃點

（一）選擇合適的稅率

根據我國稅法內容的規定，針對一個應稅項目，可以有不同稅率情況的選擇，要想實現稅收優惠政策，那么必須要根據企業情況，選擇一個最為合適的稅率。例如在相關的企業稅法中規定，企業所得稅的稅率為百分之二十五，而對于那些重點扶持的高新技術企業，則可以按照百分之十五來對企業的所得稅進行征收，所以，如果企業符合高新技術企業的認定管理標準，那么要盡可能的申請為高新技術企業，享受在所得稅稅率上的優惠。還有在增值稅方面，有基本稅率、低稅率以及零稅率等不同的稅率內容，如果企業符合相應較低的稅率內容，那么也應該及時的進行申請，當然，相關稅率內容也有著相應的規定，在申請之前，從業者也應該根據企業的實際情況籌劃，爭取做出最為明智的決定來。

（二）向當地政府爭取相關政策

根據我國稅法內容的規定，在同一個應稅內容中，可以選擇不同的稅率。對于煤炭企業而言，要想實現稅收優惠，那么必須要對這一塊的內容進行詳細的掌握。還有，在一些地區，為了加快經濟內容的建設，相繼出臺了一些較為靈活的稅收優惠政策，像常見的財政補貼、土地優惠，還有稅務返還等方面的內容，這就為煤炭企業在各地的發展創造了較為有利的條件，在進行項目投資，以及對外開發的工作中，企業相關的工作人員也應該對當地的稅費內容進行積極的爭取，這樣能夠有效降低企業在稅費內容上的支出。煤炭企業的財務工作人員，需要立足于企業本身，遵循相應法律內容的規定，向政府申請必要的政策支持，這樣一方面能減少在稅收方面的支出，同時還能夠為企業的持續性發展打牢基礎。

二、應用相關稅收優惠政策時需要注意的問題

（一）對多項稅收政策進行比較分析

要想實現稅收優惠的內容，那么企業需要根據自身的情況，結合當下實際的稅收政策，對優惠的內容進行合理的選擇，并加以利用，以期達到節稅的目的。當企業在分析多項稅收政策的時候，需要綜合各項規定，進行適當的平衡，這樣才能將稅后的利潤最大化。在調查中發現，有些稅收優惠政策是根據一些特定的稅種進行設計的，這就可能需要企業繳納多種稅款，同時這些稅務之間又具有此消彼長的關系，因此在對稅收優惠政策進行規劃和審核的過程里，需要通過實施該項政策后所產生的稅后總收益的指標內容來進行反應，這樣稅收優惠的籌劃才能更具合理性。

（二）全面考慮稅收優惠政策的籌劃成本

在企業的運營中，任何一項經濟活動，都會產生相應的成本，這一點在煤炭企業的經營中也不例外。在對稅收優惠內容進行籌劃的過程中，也同樣會產生相應的經濟支出。這部分的內容主要包括兩個方面：其一是在籌劃過程中實際發生的費用內容，另一部分的支出則是在實施過程中可能出現不可預知的風險費用，像由于政策內容的變化，而讓一些優惠政策發生了變更，這也會對煤炭企業帶來一定的損失，或者是在稅收優惠政策進行執行的過程中，因企業自身經營方針的變更，而使企業不具備稅收優惠的條件等等。在進行稅收優惠政策的籌劃中，需要將這些內容考慮進來，這樣提出的計劃才具有一定的可執行性。

（三）注意財物資料和審批材料的完整性

關于煤炭企業的稅收籌劃，其中保持賬證內容的完整，是最為基本的原則。關于企業的稅收籌劃是否符合當下的法律法規，首要的一點，就是必須通過納稅系統的檢查。在執行檢查工作的過程里，企業的會計憑證，以及相關的工作記錄就是主要的檢查依據，一旦發現企業未能依法取得能過關的會計憑證，或者是相關記錄存在不健全的問題，那么一些稅收優惠政策的執行，就會成為無據可依的內容，這可能會造成稅收優惠政策出現折扣，甚至是無效的情況。還有，當前的一些稅收優惠政策，有很多都需要到主觀稅務內容的機關部門進行審批和備案，煤炭企業在完成稅務優惠政策的籌劃后，需要攜帶相關資料前去進行審批，只有這樣，關于煤炭企業的優惠政策，才是合乎法律的內容，否則將不給于承認。

三、結語

總而言之，在當下的市場經營中，煤炭企業對于稅務支出方面的內容，必須要引起足夠的重視，合理利用稅收優惠策略，合法、合理的降低企業的稅務之處，這樣一方面可以促進企業的經濟效益，另一方面，還可對企業本身的財務系統進行完善，提高煤炭企業的整體運營質量，為其以后的發展，打下堅實的基礎。

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（作者單位：開灤能源化工股份有限公司范各莊礦業分公司）endprint