論企業集團會計基礎工作的設計

梅饒蘭

摘要：隨著經濟發展的深度融合，會計的作用日益重要，作為會計管理的重要一環----會計基礎工作顯得尤為重要，為此必須加強會計基礎工作建設，對會計基礎工作進行全方位、前瞻性的設計。

關鍵詞：重要性全方位設計

引言：加強會計基礎工作建設，從會計管理的全方位展開論述，提出會計基礎工作設計方案。

正文

會計基礎工作是會計工作的基礎，是企業管理工作的重要組成部分。加強會計基礎工作，可以提高企業經濟效益，提升會計人員素質。本文從以下幾個方面討論如何加強會計基礎工作，并對會計基礎工作的規劃與設計提出方案。

一、什么是會計基礎工作

會計基礎工作是對會計核算和會計管理服務的統稱，主要是指企業根據會計核算和監督的需要，設置會計機構、配備會計人員，進行會計核算和會計服務。它既是會計工作的基本環節，也是會計工作有序開展的重要保證

二、加強會計基礎工作的途徑

1、加強對會計基礎工作的管理、監督和指導，建立和完善激勵機制。

認真履行《會計法》賦予的職責，采取有效措施加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。

2、建立健全內部會計管理制度，強化內部監督機制。

企業要建立健全內部會計制度，明確會計人員的職責和權限，建立完善的崗位責任制、內部牽制制度和稽核制度。

3、加強會計人員職業道德建設，提高綜合素質。

（1）提高會計人員的業務素質？建立健全會計人員考核制度？嚴禁不符合規定的人員從事會計工作。

（2）加強會計人員職業道德建設。真正做到愛崗敬業、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密。

（3）加強對會計人員的法制教育，正確樹立依法辦事的觀念。

三、會計基礎工作設計

為了加強會計基礎工作，建立規范完善的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等相關法規，現提出會計基礎工作的設計方案。

第一、會計機構的設計

會計機構應配備負責人、會計、出納。應配備辦公場所、計算機，出納需配備保險柜，應配備會計檔案室。會計機構負責人應具備：堅持原則，廉潔奉公；應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作三年以上經歷；熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識；有較強的組織能力；身體狀況能夠適應本職工作的要求。

第二會計核算的設計

（一）關于原始憑證

原始憑證的內容必須具備：憑證名稱、填制人、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。

（二）原始憑證的粘貼

原始憑證進行粘貼時，必須使用統一的單據粘貼單等相關單據；原始憑證應當按照不同經濟事項進行分類整理，經辦人、部門主管、分管領導、單位負責人等相關人員需在原始憑證的規定位置規范簽字。

（三）原始憑證的審核

原始憑證審核過程中，應當關注發票抬頭、數量、單價、出票單位發票專用章或財務專用章、出票日期、開票人等信息的完整性。

（四）記賬憑證

記賬憑證應當至少具備以下內容：編制單位、填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、審核人員、會計主管人員的簽名或者蓋章。

（五）會計賬簿

應當按照國家統一會計制度、公司的規定和會計業務的需要設置會計賬簿，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計機構負責人、會計主管、記賬人員、出納崗位調整時，需在扉頁上注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。

（六） 會計報表

會計報表填報要求：按照統一報表格式進行填報，會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

第三、內部稽核的設計

內部稽核原則：（一）應當設立稽核崗位，指定專人負責?；巳藛T應當對所稽核的事項負責審查，并在有關證、賬、冊、簿、據上簽章。（二）稽核人員除依照規定審核憑證賬表外，還應當實地稽查，每年稽查次數視實際需要而定。

賬務稽核：（一）審核或檢查記賬憑證時，應當注意每一筆交易行為發生是否按規定填制憑證。賬簿檢查時，應當注意賬簿設置是否按國家統一的會計制度和業務需要設置，各種賬簿的記載，是否與憑證相符。

業務稽查：（一）原始憑證檢查時，須注意審查、復核原始憑證所反映的經濟內容是否真實、合法、合理，手續是否完整。（二）對財務收支業務的審查時，注意審查各項財務收支是否符合預算以及有關制度。是否根據經濟業務發生的實質。（三）報表復核時，應當注意各種報表是否按規定期限及份數編送，有無遺漏。

財務稽核

（一）檢查有價證券時，應當與有關賬表核對，須注意的事項如下：

1.購入及出售有無核準，手續是否完備。2.證券種類、面值及號碼，是否與賬薄記載相符。

（二）檢查各種物品及其他有價值的憑證單據時，應當注意其是否存放安全，與有關帳表或登記簿記載是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應當查明原因并檢閱其有關單據。

第四、經濟合同財務監控設計

建立經濟合同財務監控管理制度，履行財務監督職能。

（一）經濟合同的財務監控包括對合同的經濟可行性分析評價、合同中財務收支事項的合規合法性審查、合同執行中資金收付控制、合同變更和解除的經濟性評價、合同履行結果的財務監督、合同結算的監控等。

（二）財務部門應當設置經濟合同監控管理的崗位并明確職責，對公司經濟類合同的訂立、執行、變更、解除、結（決）算、糾紛處理、資料歸檔進行全面的監督。

（三）經濟合同訂立后，合同的執行部門應當向財務部門送存一份合同正本和相關附件（包括相關審批單等），獨立核算的分子公司簽訂擔保、貸款、融資租賃等重大財務合同時，在簽訂前應當以正式文件形式上報集團審批。

（四）財務部門對經濟合同的資金收付進行重點監控，所有合同確定的資金收入應當督促執行部門及時收取，并將合同的執行情況及時反饋給執行部門。

（五）出現經濟合同糾紛時，財務部門合同監控崗位應當配合執行合同部門收集公司履行合同的全部財務資料。

（六）財務部門合同監控崗位應當及時登記經濟類合同臺賬（附表），財務部門按照合同的項目內容、編號進行管理臺賬的登記，作為合同財務監控的基礎資料，并實時更新、據之進行合同的付款、發票、質保金、印花稅等情況的實時監控管理。

第五、會計信息化設計

會計信息化管理的基本要求：

（一）制定會計信息化管理制度，結合自身核算要求，對系統操作、賬務處理、信息化檔案等進行規定，確保會計信息化系統安全有效地運行。

（二）系統管理員根據崗位職責和分工確定本單位會計信息化系統的合法有權使用人員及其操作權限， 并報財務負責人審核批準后在系統內授予其使用權。運行中需要增減使用人員， 按同樣手續辦理。

（三）日常數據應當每天備份，可以采用系統自動備份的方式進行。日備份數據可以以一星期為循環周期保存。每月進行一次異地備份，備份數據的保存地應當具備防火、防潮、防霉、防磁等條件，確保備份數據的安全。月份、年度重要備份數據，必須確保備份數據完整，標明運行系統版本。年度備份數據應當刻錄光盤妥善保存。

（四）系統服務器必須安裝防火墻、殺毒軟件，配備不低于1小時備用時間的備用電源。原則上財務系統的服務器和各工作站不得直接連接公共網絡。各工作站應當配備備用時間不低于15分鐘的不間斷電源。

（五）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露。