試論水利施工工程項目下的資金管理

王蓉

摘 要：施工企業為了承攬更多的施工任務，常常在施工過程中采用低價中標的策略來進行施工，本文作者結合自身就水利工程施工建設過程中資金的管理相關的問題做了一些分析和探討，希望通過本文的分析可以對水利工程項目下的資金管理的不足和缺點有更深一步的了解，并做好相關的強化措施。

關鍵詞：施工企業；項目資金管理；水利工程

隨著經濟體制改革的深入發展，施工企業已進入市場多年，在當前我國的建筑行業，已經呈現出供過于求的現象，這樣就導致了一些建筑施工方在施工過程中常常采用低價中標的形式來進行中標，這樣就導致競標市場混亂。我國的很對企業目前正處于資金管理混亂的階段，缺乏統一的管理機制，這樣在項目施工過程中缺乏統一性的標準，導致項目施工運行起來困難重重。雖然有的企業已經有完善的管理制度，但是在制度的落實方面沒有做到位，資金收支沒有計劃性和統籌性，施工過程中資金捉襟見肘的現象經常出現，可能延誤項目工期，最終影響項目的經濟效益。因此目前企業在項目施工過程中需要解決的問題就是如何提高資金使用率，保證施工過程順利進展。

1我國目前資金管理的現狀

目前我國的項目資金管理還缺乏一套完整的體系，主要體現在以下三個方面：

1.1資金使用無計劃、過于分散

項目施工過程中由于施工的項目較多或者分布比較廣，就導致在項目沉淀資金的分布比較分散，這樣資金在施工使用過程中隨意性比較大，這樣資金就不利于集中化管理。項目資金集中管理和項目資金分散已經成為我國目前水利資金管理的一大瓶頸。

1.2內部控制制度執行不到位、監控力度不足

在整個施工管理中，由于管理層對項目資金的重視程度不夠，同時在項目施工過程中權利過于集中化，導致財務在整個施工建設過程中根本沒有職權，完全是被動服從。

1.3責任目標不明確與生產經營和成本控制結合不夠

在施工過程中，項目生產經營和成本之間脫節，許多項目資金管理者根本沒有樹立好管理觀念，所謂的管理也只有形式上的管理，并沒有相關的規章制度。這就要求我們不僅要從整體層面上對項目資金進行管理還需要通過一些資金管理的方式來提高資金利用率。

2實行賬戶統一管理，資金集中支付

一個工程項目只開一個銀行賬戶，項目所有資金都集中統一支付。并且建立一個資金控制網絡，通過設立一級、二級資金管理體系來對以下的工區、材料廠進行資金管理。要形成一個“項目資金小集中，企業資金大集中的狀態”，通過這樣的管理模式既有利于對資金進行管理，又方便對整個施工過程的資金進行監控，有利于資金預算管理和成本控制管理。對于大額的款項實行大額資金代付制度，大額的款項經由項目部審核通過后進行代發。

3提高財務管理職能，執行資金使用聯簽制度。

加強項目部財會隊伍建設，提高財務管理和監督地位。在企業資金管理過程中，項目部應該建立一個虛擬的資金中心，項目財務人員需要在虛擬資金中心模式資金管理流程，進行相關的管理知識的相關培訓。財務主管應該改變之前的工作狀態，從日常的工作管理中解脫出來，轉為對資金的管理人員實行監管。嚴格執行資金使用聯簽制度。對基層管理層設立立片區/處級財務總監。而對于大額資金的流動。則需要項目經理及片區/處級財務總監聯簽。

4實行計劃管理、預算控制、以收定支、控制使用的原則

項目經理應根據月（年）度預計收入和預計成本費用對月（年）度資金收支進行預測，并且制定一個資金控制計劃，通過計劃表對資金實行層層管理。這樣施工方也可以按照計劃表對整個施工組成人員有個初步的了解，在撥款時候實行層層撥款，實現資金的合理分配。

5采用多項運營措施，保證資金流入和節約

（1）通過銀行信用擔保，積極爭取開工預付款。項目部應該充分利用資金在銀行的信用額度，利用信用額度采用銀行保函的方式，獲得較大額度的啟動資金，保證施工正常進行。

（2）充分利用業主甲供材料資金，在項目施工過程中，要盡量利用已有的資料，例如盡量多讓甲方來加大施工材料的供給，這樣在施工過程中可以保證充分的資金流動，減小資金壓力。

（3）加強溝通，縮短工程變更審批、計量時間，在進行施工過程中，項目部應該隨時將施工的進度進行報告，同時和業主進行溝通，按照工程的計量申請業主支付資金，及時保證資金的回流，這樣會在很大程度上緩解項目資金的的緊張局面，保證資金流動正常，形成資金——生產——資金良性循環。

（4）另外施工方一定要注意和審計單位進行溝通，針對施工過程中的具體情況進行商談，對審計意見正確對待。

（5）在施工過程中常常出現這種情況：就是施工單位將施工項目分包給其他人，對于這種情況，項目部不得向其預付工程款，施工單位以下的工程資金流動主要由分包單位來完成，由分包單位來完成資金的帶動作用。

（6）施工場地難免出現一些廢舊資料，在施工過程中如果不及時對這些廢舊資料進行處理，極有可能出現材料被盜風險，同時廢舊材料的及時處理也可能促進整個施工的資金流動。

總結 ：

綜上所述，資金問題是水利施工的重大問題，因為資金直接影響著整個施工進度和施工質量，當前，我國的水利施工建設主要有以下幾個問題：缺乏統一的資金管理模式；對資金的統籌沒有到位；資金的流轉率比較低等現象，因此，我們需要針對我國水利工程資金管理的現狀，建立相關的資金管理機制，及時對資金進行管理和回收，同時資金管理部門應該將一些管理的權利進行下放。保證我國的水利施工工程項目順利進行。

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