淺析醫院“小金庫”的成因及對策

□李顏娥

淺析醫院“小金庫”的成因及對策

□李顏娥

近些年，醫院響應上級號召，相應開展“小金庫”治理工作，但“小金庫”仍然存在并且花樣翻新。“小金庫”是指違反法律法規有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各種資金及其形成的資產。醫院業務內容多，“小金庫”存在的形式也呈多樣性，導致“小金庫”出現的原因也很多，并且這種現象的存在有損醫院形象，有損全院職工的切身利益和醫院的財務安全，其后果嚴重。為此，本文就醫院“小金庫”出現的主要原因和應對策略進行分析探討。

一、醫院“小金庫”出現的主要原因

（一）單位領導法制觀念淡薄，授意或指使設立“小金庫”

醫院每天除了對患者醫療獲取正常的經營收入外，還會通過一些其他方式獲取收入，比如院外會診費、罰沒款項、救護車出診費、門面房出租租金等，有些醫院領導直接指使專門的相關人員單獨記賬，用于擺不上桌面的開支，逃避上級審計等部門的監督檢查。

（二）故意提前報廢醫療設備及其他設備

有些醫院工作人員會將醫院中使用狀態良好的設備提前申請報廢處理，然后通過履行相應的資產購置審批程序重新申請設備購置資金，變賣設備的資金留有一部分就列入私囊，或者低價變賣，從中吃回扣。其他設備如辦公桌椅大批量以舊換新，舊家具完好無損的由部門管理者私自處理，剩下殘缺的堆在一起做樣子充數。

（三）違法收取回扣

相關調查結果顯示，患者在到醫院就診時，很多醫生會讓患者購買指定的藥物，通常情況下這些藥物都是同一個生產廠家，當患者使用供應商的藥物時廠家就會給予醫生一定的回扣，然后醫生就會將這些資金轉移至“小金庫”。另外還有一些工作人員在對醫院的設備以及藥品進行采購的過程中，會與供應商達成協議故意在合同中提高所有產品的價格，然后自己從中取得回扣建立“小金庫”。

（四）違法自制假收據

在醫院的科室中經常會出現收據造假現象，主要是將自己制造或者是購買的發票來代替真實的收據，然后將其中的資金歸為己有。如辦理胸卡費、存車牌費等，其收入設立成科室“小金庫”。

（五）利用虛假票據進行了套現

在醫院的支出報銷中，經常會出現領導審批不嚴，財務部門監督不力，某些職工利用虛假票據套現的行為，形成個人的“小金庫”。通常情況下，財務人員在面對虛假發票是可以發現其中的問題，但如果票據是真實的，其中的經濟業務存在造假現象時，財務人員一方面不好發現其中的問題，另一方面即使發現但領導審批手續齊全也不好拒付。比如醫院常年出差人員、次數比較頻繁，職工外出有相應的審批流程，首先要填制外出申請單，但有時由于分管負責人外出不在等原因，造成職工事后歸來補辦派出申請單的現象時常發生。財務報銷有規定的流程，財務部門首先要審核把關出差的住宿標準和應領取的補助金額。但有些時候報銷人自己填制好差旅費報銷聯簽單，直接去找相關領導簽字。有些領導見單就簽字，等財務部門事后審核時發現報銷聯簽單不是未附出差審批單，就是住宿超標準，甚至外出天數與相關附件不符合，但領導已簽字，財務部門也不想得罪人就辦理了支付業務。

（六）管理制度不健全，監督檢查機制缺失

有的醫院壓根未制訂“小金庫”相關管理制度，有的醫院貌似有但從未真正有效落實，制度是給上級檢查時看的，多年來從未組織開展過內部監督檢查，內控失效。諸如此類原因誘發“小金庫”產生的僥幸心理。

二、治理醫院“小金庫”的對策

（一）領導要重視，自覺維護財經紀律

目前年度開展審計監督工作，中央近幾年陸續出臺了“三公消費”、“六項禁令”、“八項規定”等一系列政策，單位領導要加強自身法紀教育和道德教育，要有維護財經紀律的觀念，以身作則，在執行國家財經政策方面起表率作用。

（二）完善管理制度，建立長效機制

因為導致“小金庫”存在的原因非常多，因此在相應的管理工作中就會呈現一定的復雜性。這就需要醫院對“小金庫”管理制度進行不斷地完善，建立長效機制，從管理的薄弱環節入手，有的放矢，標本兼治。

一是完善管理機制，明確處罰力度。醫院要不斷修訂完善財務管理制度。尤其是要規范醫務人員的職業行為。同時，以條例形式明確界定私自收費設立“小金庫”的行為，以及相應的處罰規定。凡被認定為私自收費行為的，按照違紀違規事實輕重，酌情進行相應的處罰。

二是分級負責，分口把關。為了保證“小金庫”管理工作有效落實，醫院應加強組織領導。各職能部門和業務部門分口把關，落實“小金庫”專項治理工作，把治理“小金庫”工作擺在重要位置，強化分級責任。醫院可以采取在全院范圍內簽訂“小金庫”治理工作責任書和承諾，督促科室自查自糾工作，保證收費規范、資金安全，杜絕各種形式的亂收、私收不良現象發生；堅決制止各種形式的貪污、私分、行賄、受賄等設定“小金庫”行為。科主任對本科室專項治理工作負責，院領導根據工作分工，對職責范圍內的有關工作負領導責任。

三是突出重點，統籌兼顧，加大監督檢查力度。“小金庫”專項治理工作要圍繞收入、支出、資產、采購、會計工作等的關鍵環節和薄弱環節，有的放矢，突出重點。同時財務、審計、黨務部、考核等部門成員組成檢查小組聯合行動，開展專項檢查和明察暗訪、抽查等多種方式，確保整頓不搞形式，不走過場，對發現的問題在全院范圍進行通報，要依法依規進行處理處罰，對有關責任人追究責任，嚴肅處理。在“小金庫”管理工作進行監督的過程中，具體可以從以下幾個方面來進行：堅持群眾舉報制度，可以采取設立舉報箱的方式進行；推行復查制度；對醫院內部審計監督制度進行完善。

四是財務部門要加強貨幣資金的管控，認真把好審核監督關。對于醫院的財務部門來說，一定要將單位內所有資金的收支狀況列入全年預算當中，然后對資金的使用情況合理安排。大額資金支付一定要履行集體決策或聯簽制度，財務部門嚴格審核資金支付所附相關資料無誤后安排付款。另外，醫院在付款環節還可以采取公務卡支付結算制度，盡量減少人員對現金的使用情況。在收款環節用財政部門統一制定的收款收據，由財務部門統一進行收款，其他任何科室（部門）和個人都不得自制收據收款。醫院要堅決杜絕收不入賬，以及假票據套現等現象，切實減少“小金庫”等財務風險發生的概率。

五是加強宣傳教育，使其不為。要想對醫院“小金庫”存在的現象進行有效的解決，加強對工作人員的宣傳教育是必不可少的一個環節。醫院要采取多種方式，如院內開展專題反腐教育活動會，或通過媒體、內部刊物等進行宣傳，反復強調“小金庫”的存在對醫院層面的危害，對職工個人的腐蝕和影響，使其在思想上牢固樹立正確的人生觀和價值觀，營造人人知法、懂法、守法的良好風氣。

作者單位：呂梁市人民醫院

責任編輯：魏笑甜

圖片新聞

11月14日，山西省財政廳行政事業資產管理中心全體職工認真學習廳黨組關于印發《貫徹落實中央八項規定精神實施細則》通知精神。

省財政廳行政事業資產管理中心/供稿