中國注冊會計師協會關于開展2017年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協〔2017〕23號

中國注冊會計師協會關于開展2017年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協〔2017〕23號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：

根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》（會協〔2011〕39號）要求，在總結第一輪系統風險導向執業質量檢查經驗的基礎上，我會制定了《2017年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案》（簡稱《2017年檢查方案》，附件1），現就2017年全國會計師事務所執業質量檢查工作通知如下：

一、執業質量檢查分工

繼續落實《會計師事務所執業質量檢查制度改革方案》的要求，中注協負責實施證券資格會計師事務所（簡稱證券所）執業質量檢查，并對各省級注協執業質量檢查進行指導。各省級注協實施本地區會計師事務所（簡稱事務所）的執業質量檢查。

二、2017年執業質量檢查的基本原則

2017年事務所執業質量檢查工作繼續堅持“五個并重”原則，即質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重。

各級注協要進一步貫徹落實會計師事務所執業質量檢查制度改革精神和“質量提升年”主題活動要求,提高檢查質量，加大懲戒力度，注重技術幫扶，促進事務所健全質量控制體系。

中注協將在2018年初向社會公告各級注協的具體檢查和懲戒信息。

在開展2017年執業質量檢查工作時，各級注協要注意充分利用第一輪系統風險導向檢查的成果，結合事務所自查報告（模板見附件2），有針對性地查找事務所存在質量控制和風險管理問題的深層次原因，促進事務所及注冊會計師提升職業道德水平和執業質量。

三、總體時間安排及工作要求

證券所現場檢查將于6月下旬至7月下旬進行； 8月下旬對現場檢查結果進行論證；12月底前完成檢查結果處理工作。

各省級注協組織本地區事務所檢查的工作要求如下：

1.2017 年7月31日前，根據《2017年檢查方案》，結合本地區實際,制定本地區的事務所執業質量檢查工作方案，確定本地區2017年被檢查事務所名單（見附件3，總所和分所自查報告式樣見附件2），并報中注協備案。

2.2017 年12月15日前，組織開展本地區事務所的執業質量檢查及處理工作，并將本地區的2017年事務所執業質量檢查工作總結和2017年事務所執業質量檢查處理結果匯總表（式樣見附件4）報送中注協。檢查工作總結應對事務所自接受上一次檢查后的整改或改進情況進行總結并單獨列示。

3.2018 年1月31日前，將檢查和處理的相關信息錄入中注協行業管理信息系統。

中注協聯系人：業務監管部 程宇冉；

電話：（010）88250175；

傳真：（010）88250055；

郵箱：chengyuran@cicpa.org. cn。

附件：

1.2017 年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案

2.會計師事務所自查報告（模板）（略）

3.2017 年被檢查會計師事務所名單（式樣）（略）

4.2017 年會計師事務所執業質量檢查處理結果匯總表（式樣）（略）

2017年5月24日

抄送：深圳市注冊會計師協會。