建設工程合同變更索賠費用審核控制要點淺析

杜 銘

(中國電建集團成都勘測設計研究院有限公司， 四川 成都 610072)

建設工程合同變更索賠費用審核控制要點淺析

杜 銘

(中國電建集團成都勘測設計研究院有限公司， 四川 成都 610072)

建設工程項目實施階段有效的造價控制措施對建設單位管理水平的提升、資金使用效率的提高、促進建設目標實施具有積極作用。做好建設工程合同變更索賠的審核工作，是建設單位實施階段造價控制的重要環節，本文結合筆者建設項目合同管理工作中的實踐，總結了建設工程合同變更索賠審核工作的一些經驗和心得，為類似的工程合同變更索賠費用審核控制提供參考。

建設工程； 變更索賠項目審核工作； 要點淺析

1 概 述

工程項目的實施階段是使工程設計意圖最終實現并形成工程實體的階段，也是最終形成工程產品和工程使用價值的重要階段。建設工程實施階段的造價控制，就是在工程招標及實施階段，建設單位采取有效的管理辦法、組織措施、經濟措施、合同措施等手段進行有效的成本控制管理。有效的造價控制措施對提升建設單位的管理水平、提高資金使用效率、促進建設目標實施具有積極作用。

做好建設項目各項變更索賠的審核工作，是工程實施階段造價控制的重要環節，考驗項目合同工程師的綜合業務素質、合同管理水平，以及解決問題的能力和責任心，同時也是建設項目順利通過審計機構監督和評價的必要條件。

2 變更項目審核

2.1 變更項目處理一般流程(見圖1)

2.2 變更項目立項審核

首先明確變更項目類型，工程變更一般分為設計變更和施工變更。設計變更由設計單位提出，設計單位發出設計文件，作為變更立項依據。施工變更由發包人、監理人或承包人提出，監理人發出變更通知單或變更指示，作為變更立項依據。

圖1 變更項目處理一般流程

合同文件是約束發包人、承包人履約行為的根本準則，履約過程中形成的會議紀要、工作指令、單方面發布的規章制度等文件只有在不違背合同文件的前提下才能產生效力。經審查，變更項目在符合合同規定的變更范圍內，變更立項才能成立。

結合實踐經驗來看，在施工分包合同變更索賠項目立項的過程中，承包人在事實成立的基礎上，往往忽略了證據的收集。隨著業主方程序化、規范化、制度化建設的不斷推進，有事實但缺乏證據的變更索賠通常會被否決。

2.3 現場簽證管理

工程簽證分為兩類：一類是定性的確認，即僅對變更的實施予以確認的簽證；另一類則是既定性又定量，不僅對變更的事實予以確定，還要對變更工程量予以確認的簽證。重點審查工程變更的合理性、必要性，仔細分析工程項目變更的真正原因及變更后所要達到的目的，確定工程變更是否合理。

認真審閱工程變更簽證，分析對比變更原因、變更工程量、變更時間及相關單位簽署的意見與實際情況是否相符。注意從變更時間和變更內容上把握同一內容的工程變更是否出現在前后不同的聯系單或在同一份聯系單上改頭換面多次重復出現。

重點審查工程變更是否真實發生，變更工程量計算是否真實準確。尤其要注意施工方是否完全按變更的要求施工。

2.4 變更單價的審核

變更項目單價的確定應優先采用合同工程量清單單價，合同中無類似項目的單價或合價可供參考的，則由發包人、監理人和承包人，根據承包人的投標文件中所提供的人工及材料預算價格、機械臺班費、取費費率，以及合同規定使用的定額進行新增項目單價或合價的確定，且新增價格水平與合同價格水平一致。

原投標報價中已有的材料按中標材料單價執行，若投標報價中沒有的材料，按照工程造價信息施工當期同類、同質材料的價格確定。有些材料市場價格變化較大，需要做到及時跟蹤、動態分析。

2.5 案例分析

項目描述:某建設項目施工, 為保證汛期通行安全，監理工程師發出指令，要求承包人對施工進場道路進行維修和養護,同時對跨河溝處一座簡易橋梁進行加固維護處理。因此，承包人提出了道路及橋梁加固維護變更項目。

變更立項審核:根據合同條款“場內施工道路”規定,承包人應負責修建、維修、養護和管理施工所需的臨時道路和交通設施，包括維修、養護和管理發包人提供的道路和交通設施，并承擔相應費用。

經查施工現場總平面圖,該項目進場道路位于施工紅線范圍內，施工臨時道路維護管理屬于承包人責任，發包人不予以補償；簡易橋梁位于施工紅線范圍外，不在合同條款“場內施工道路”約定范圍內，因此橋梁維護項目變更成立。

2.6 變更項目審核要點分析

合同文件是約束發包人、承包人履約行為的根本準則，在進行變更項目立項分析時，首先找準對應合同條款，其次確定合同條款約定的范圍。仔細審核承包人提交的變更報告是否符合合同變更程序，設計通知、監理通知、會議紀要、技術核定單等依據是否明確變更項目的范圍和內容；分析承包人針對變更的工程制定的施工程序、施工方法和施工進度是否合理可行，并符合現場實際情況。

分析變更項目是否符合下列變更的基本原則：

(1)工程變更后不應降低合同工程的質量標準，施工技術可行，安全可靠；工程變更有利于施工，盡量避免造成施工程序和施工方法的重大變化，或出現投標文件或技術規范中沒有的施工工藝；

(2)工程變更不應導致合同價格的大幅增加，以費用換工期的工程變更應經濟合理；

(3)工程變更應減少后續施工或其他項目施工所產生的不良影響，不應對合同控制性工期產生不良影響；

(4)工程變更不應引起施工承包商的高額索賠，或產生可能導致施工承包商高額索賠的潛在事實。

在變更支付項目的劃分上，首先應與工程量清單上已經列出的支付項目相一致或類似，在可能的情況下不要采用與清單支付項目差別很大的新增支付項目。變更項目單價的分析確定如下：

(1)工程量清單中已經列出的項目，并且施工方法、施工條件和設備的投入相差基本相同，應采用工程量清單中對應項目的單價或價格；

(2)工程量清單中有相同或類似的項目，或相同項目在施工方法、施工條件和設備的投入存在一定的差別，應以工程量清單中的對應項目的單價或價格為基礎，結合施工方法和施工條件進行調整，確定變更工程的單價或價格；

(3)對于在工程量清單中沒有列出的項目，或類似項目在施工方法和施工條件上存在顯著差別，導致單價或價格明顯不合理或不適用，為新增支付項目，應以有關價格為基礎確定變更工程的單價或價格，且新增價格水平與合同價格水平一致。

3 索賠項目審核要點分析

3.1 索賠項目處理一般流程(見圖2)

3.2 索賠理由分析

干擾事件在合同規定承包人應承擔的風險范圍內，或由于承包人疏忽大意，管理不善造成損失，不能提出索賠要求；干擾事件責任在發包人，但事件發生后承包人未采取得力有效的措施降低損失，未及時通知監理工程師和發包人，擴大了干擾事件的影響范圍和影響量，擴大部分造成的損失應由承包人承擔；索賠要求不在合同規定的補償范圍內，如：合同未明確規定，或未具體規定補償條件、范圍、補償方法等，發包人不予賠償；雖然干擾事件為發包人責任，但按合同規定發包人沒有賠償責任，合同中有明確的免責條款或合同規定不予賠償等。如不可抗力條款中約定“不可抗力導致工程工期延誤，承包人停工損失由承包人承擔”；若發生的干擾事件合同雙方都有責任，則應按各自的責任分擔損失。

圖2 索賠項目處理一般流程

3.3 工期索賠分析

承包人的索賠報告中若提出工期索賠,首先應判斷工期索賠情形是否滿足合同文件有關工期延期相關條款的規定。工期索賠成立的前提條件，必須是屬于承包人自身以外的原因導致工期延期，一般分為以下幾類情況：

(1)延期發出設計圖紙；

(2)惡劣氣候條件導致工期延期；

(3)設計變更導致工期延期；

(4)甲供設備、材料延遲提供或不符合質量要求導致工期延期；

(5)由于發包人未按時提供施工用地、施工條件等外部因素導致工期延期。

其次是確認干擾事件所造成的延誤時間對工期的影響，若發生干擾事件的工程部位在施工進度計劃的關鍵線路上，干擾事件影響天數則為工期延誤天數；若發生干擾事件的工程部位在施工進度計劃的非關鍵線路上，除非它的延誤時間超過它的總時差，而且導致關鍵線路改變，工期延誤天數則為超過總時差的部分。

由于工效降低的影響導致工期延期，此類情況的索賠較為困難，需要提供相關證據支撐和詳細的數據統計資料進行說明，應由雙方協商認定。

3.4 證據分析

索賠事件是否提供事件經過的有力證據，如沒有，則要求承包人補充證據或否定索賠要求。施工日志、監理日志、往來文函、會議紀要、現場影像記錄等都可作為索賠事件的證據。

審核索賠項目的過程中應仔細分析證據的真實有效性，以下幾種情況不能作為索賠事件的舉證：

(1)證據不足，即：證據不足以證明干擾事件的真相、全過程或證明事件的影響；

(2)證據不當，即：證據與本索賠事件無關或關系不大；

(3)片面的證據，即：承包人僅出具對自己有利的證據。

3.5 索賠費用審核

在承包人提交的索賠報告中,一般都是完全以自己工程中的實際損失作為索賠費用的計算基礎，但在索賠費用審核過程中，索賠費用計算必須扣除兩個因素的影響。一是合同規定的承包人承擔的風險或發包人的免責范圍；二是由承包人工程管理失誤造成的損失，通常干擾事件的責任都是雙方面的。

對承包人提供索賠費用的審核，主要從數據的準確性和索賠費用計算方法的合理性兩個方面進行對比與分析。

(1)數據的準確性主要從以下幾個方面核實:工程量增加或附加工程的實際工程量；人工、材料、機械設備的實際使用量；各個費用項目“計劃-實際”量差、價差分析；相關單價引用是否正確；各類支出憑據是否真實、準確。

(2)索賠費用計算方法的合理性：應符合合同規定的補償條件、補償方法和計算基礎，不同的計算方法對計算結果影響很大。對于合同沒有明確規定計算方法，涉及費用較大，計算過程復雜的索賠項目，則需要經過雙方協商談判以達成一致，如：總部管理費分攤方法、工期拖延費用索賠計算方法等。

3.6 案例分析

某公路工程，施工承包人自進場施工至今，由于當地村民因征地問題阻擾施工，相鄰工程施工干擾，暴雨、泥石流等影響, 導致多次停工。承包人提出了由于非承包人原因造成人員、機械停窩工索賠項目。

3.6.1 索賠立項審核

(1)當地村民由于遺留征地賠付問題未得到解決，對承包人施工現場進行阻工，根據合同約定，永久征地及拆遷賠償手續屬于發包人責任范圍，該索賠項目成立。

(2)其他工程在本工程上方施工作業，施工過程中頻繁向下拋灑棄渣，阻斷本工程已建道路通行，同時對承包人施工作業人員帶來極大的人身安全威脅。根據合同約定，承包人在施工過程中遇到憑其經驗無法預見的外界障礙，并已實際造成影響工期和增加費用，應當予以補償。經審核，該索賠項目成立。

經核實，干擾事件發生后，承包人未能積極采取措施，并及時通知監理工程師和發包人共同參與協調、解釋工作，擴大了干擾事件的影響范圍，則擴大部分造成的損失發包人不予補償。

(3)工地突發強降暴雨導致上邊坡塌方，塌方碎石土掩埋路基，為保證安全，監理工程師發出指令暫停施工，由此造成承包人人員及機械設備停窩工。

經審核，根據合同約定，若不可抗力對總工期造成影響，則應當合理延長工期，不可抗力對承包人造成的停工損失由承包人自行承擔，因此該項目承包人提出的停窩工費用不予補償。

3.6.2 索賠費用審核

根據合同規定，停窩工索賠項目補償標準為：人員窩工補償標準按投標報價單價分析表中人工工日單價執行(每人每天按一個工日補償)；機械閑置補償標準按投標報價機械臺班費一類費用的60%計算；合同實施過程中，發生變更項目的人工、機械數量的消耗按原投標報價的勞動力生產水平執行。承包人投標報價無空壓機20 m3/min、370 GN潛孔鉆機、混凝土罐車(8 m3)三類機械單價，則根據承包人簽訂的機械租賃合同，折算出上述三項機械的機械臺班費。根據監理人和發包人簽字確認的人工、機械停窩工數量和人員窩工補償標準、機械窩工補償標準，計算出該索賠項目的總金額。

3.7 審核要點分析

索賠項目審核將本著實事求是的原則，以合同為準繩，以事實為依據，進行索賠的評價。在索賠評價工作初步完成后，合同雙方友好協商，力求達成一致，使合同索賠公正、合理，雙方都能滿意或接受，以利于合同工程順利實施。索賠項目審核要點主要有以下幾點：

(1)索賠報告是否在合同規定的時間內提出，否則將確定合同索賠超過了時效而予以拒絕；

(2)造成損失或延期的事實是否真實可靠，符合工程的實際狀況；

(3)合同索賠要求是否與合同條款的規定一致，確定索賠要求中按照合同文件的規定可以索賠的項目；

(4)對索賠的支持文件逐一進行調查、核實、取證、分析和論證，分析所提供的證據是否真實、合法、有效，從而確定能夠支持索賠的有效證據，對其他證據的無效性提出充分的理由和證據進行論證；

(5)分析索賠事件產生的原因以及對責任或風險的分析是否正確合理，確定能夠進行索賠的事實以及責任或風險的分配；

(6)對工期延長計算書中的工時工效、工期計劃、關鍵路線分析和工期計算成果合理性進行分析和評價，提出應延長的中間或最終完工日期的審核意見；

(7)對索賠的費用計算依據、計算方法、取費標準及計算過程及其合理性逐項進行審查，提出合理賠償費用的審核意見。

在索賠評價過程中，如果分析確定承包人的索賠要求是因下列原因提出的，應予以明確拒絕：

(1)承包人在投標時低價競爭而導致虧損或價格的明顯偏離；

(2)承包人因自身設計失誤、計劃不周或管理不力導致工期延誤或費用增加；

(3)索賠事件發生后，承包人未努力或及時采取有效的措施補救或減輕損失而導致事態擴大；

(4)由于承包人未按開工令的指示及時開工、或施工資源投入不足、或準備工作不充分、或施工材料供應不及時、或施工組織管理不善、或施工效率降低、或對承包人的實施不利等導致工期延誤；

(5)合同文件規定應由承包人承擔的責任與風險所導致的工期延誤或費用增加。

4 結 語

建設項目的變更、索賠是工程實施階段重要的技術經濟活動，是工程參建方維護自身合法權益,控制工程投資的有效手段。建設工程項目變更、索賠項目的審核，首先從合同約定的條件和范圍判斷該項目是否成立；再審查支持性材料的真實性和全面性；最后對費用計算方法的合理性。費用計算的準確性進行統籌分析，要求項目合同工程師具備多方面的知識、經驗和能力，同時需要各職能部門的積極協助，共同完成變更、索賠項目的審核工作。

[1] 白均生.建設工程合同管理與變更索賠實務[M].中國水利水電出版社，2012.

[2] 夏鵬飛，馬宏.淺談如何做好工程變更單價審核工作[J].建筑經濟，2006.

[3] 王翠娥.淺談工程項目變更索賠探討[J].科學之友，2008.

2016- 06- 22

杜銘(1986-)，男，四川成都人，助理工程師，從事總承包項目合同管理工作。

F284

B

1003-9805(2017)04-0107-04