深度融合 精細高效發揮專項風險評估在企業中的引擎作用

余 林， 廖 屹

(中國電建集團成都勘測設計研究院有限公司， 四川 成都 610072)

深度融合精細高效發揮專項風險評估在企業中的引擎作用

余 林， 廖 屹

(中國電建集團成都勘測設計研究院有限公司， 四川 成都 610072)

實施全面風險管理，是勘測設計企業深化改革和走向國際一流工程公司的必由之路。風險管理方法的創新和發展牽動著企業的前途和命運，因此做好專項風險評估具有十分重要的意義。專項風險評估提前對可能遇到的風險進行識別、分析和評估，并基于此進行有效應對，以最低成本實現最大安全保障的科學管理方法。通過深度融合和精細高效地開展專項風險評估工作，發揮專項風險評估在企業中的引擎作用。

專項風險評估； 風險管理； 精細化； 深度融合

0 前 言

我國引入風險管理理論后,企業的風險管理意識和能力有了一定的發展,但企業在經營過程中面臨的風險種類繁多，在資源和能力有限的條件下，如何圍繞企業總體戰略目標使風險管理工作有的放矢，是開展全面風險管理的關鍵。

中國電建集團成都勘測設計研究院有限公司(以下簡稱“公司”)建設“具有全球競爭力的質量效益型工程公司”的愿景，不僅需要有效防范和化解因國際形勢復雜多變而帶來的國際業務經營風險，還需要適應國內調結構、保增長的經濟形勢。如何好中創新、創優地做好風險管理，完善科學、適用的全面風險管理系統，切實解決風險管理中存在的突出問題和薄弱環節，提高管理效益，防范企業戰略、財務、市場、運營和法律風險，確保公司持續、快速、科學發展和管理效能得到有效提升，顯得尤為重要和緊迫。

本文基于專項風險評估的視角，分析了開展專項風險評估的背景、方法、效用和未來提升的方向，提出通過專項風險評估預判風險并有效應對，保證風險與收益的平衡，發揮專項風險評估在企業中的引擎作用。

1 開展專項風險評估工作的背景

2006年，國務院國資委發布了《中央企業全面風險管理指引》([2006 ]108號)，開創了中國國有企業全面風險管理的先河。2008年，財政部等五部委發布了《企業內部控制基本規范》(財會[2008]7號)，隨后于2010年發布了18項內控規范指引，要求上市公司執行，并鼓勵非上市大中型企業提前執行。

經過公司近年來全面風險管理與內部控制工作的有效實施，風險管控效應逐步凸顯。風險管理工作的強化降低了風險發生的概率，為企業構建全面、長效的風險管理機制積累了寶貴的經驗。但風險管理工作任重而道遠，應創新性地做優專項風險評估工作。專項風險評估是風險量化的過程，是提前進行內部控制管理的主要依據，企業對風險發生的可能性和風險帶來的損失程度的專項評估十分重要，通過對內部活動的關鍵環節進行評估，可以判斷風險發生可能性的高低和風險對目標的影響程度，結合企業的風險偏好和風險承受度，使管理者區分出主要風險和次要風險，集中精力應對那些會造成重大問題的風險，進一步提高管理效能。

2 開展專項風險評估工作的方法

專項風險評估整體思路是將待評估項目進行全維度分解，在此基礎上進行風險源梳理，建立風險識別清單，用系統科學的專業方法對辨識出的風險清單進行定性、定量評估，根據企業風險偏好和風險承受度制定風險應對策略并有效實施。目前已有部分項目先期開展了專項風險評估工作，取得了較好的效應，證明了專項風險評估行之有效，凸顯了其價值和作用。

2.1 項目風險識別

對于企業來說，風險管理就是通過風險識別選擇有效的工具有計劃地處理風險，可見風險識別是專項風險評估工作的主要步驟。項目風險要素的識別不僅依賴于項目實施的環境，同時也受到企業內在因素的影響，很大程度上還取決于執行人員的理解習慣和工程經驗。在項目風險識別中有檢查表法、專家訪談法、德爾菲法、頭腦風暴法等方法。

2.2 項目風險分析與評估

項目風險分析與評估是專項風險評估工作的關鍵環節，對最后正確采用何種對策起到重要的指導作用。風險分析與評估的內容包括風險發生時間、概率以及影響程度的分析與評估。按照這一整體思路，結合項目實際，建立評估體系和評估等級標準，采用蒙特卡羅模擬法、人工神經網絡評價法、層次分析法、故障樹分析法、模糊綜合評價法等評估方法后，再將項目實際情況與評估體系進行比對，確定風險等級。

2.3 項目風險評價標準

工程建設項目風險評價是通過企業風險偏好和風險承受度，制定出風險評估的評價標準，即對于工程建設項目中可能發生的不同風險，項目主體所能接受的風險范圍，再運用專業方法計算出風險發生可能性和影響因素后，將每項風險的評價結果與評價標準進行比對，確定風險等級。

2.4 根據風險評估結果制定風險管理策略及監控運行過程

選擇合適的風險識別、評估和評價方法能科學系統地反映出項目存在的風險種類、風險等級，真正實現項目風險管理的精細化和可度量化。通過以專項風險評估為基礎的風險研判，可使相關人員對項目風險的認識更客觀和全面，同時結合風險數據庫，從風險管理策略的角度提出相應解決建議，為決策者提供參考的依據。根據評估結果，可以采取風險規避、風險自留、風險控制、風險轉移等風險管理策略。同時，通過選擇適宜的對策，監控運行情況并及時反饋，保證風險可控。

2.5 專項風險評估的實際運用

現結合公司承接的孟加拉50萬t污水處理項目專項風險評估過程，進行實際運用分析。孟加拉50萬t污水處理項目位于孟加拉首都達卡市，項目業主為達卡市水局。項目包含污水提升泵站、污水輸送干管、污水處理廠及污泥焚燒系統。項目施工期36個月，運維期1年。項目實施前期，公司前往現場展開了調研，發現該項目存在的風險包括：施工路線較長，人為干擾較大，并且施工期間有大量工作需要當地各政府部門的協助才能完成，對工期的保證和成本控制帶來了嚴重影響，同時設計規范的國別差異較大、合同約定嚴密性不足等一系列因素均為項目順利進展增加了不確定性。

2.5.1 風險等級評價方法及步驟

(1)列出項目風險長清單；

(2)采用頭腦風暴法，通過會議的形式對項目風險長清單中各項風險因子從風險發生可能性和影響程度兩個維度進行評估；

(3)按照《風險等級計算方法及判定標準》確認各風險因子對應的風險等級；

(4)將風險等級為重大及重要的風險因子單獨列出，形成《項目重大、重要風險短清單》，以便對重大、重要風險因子進行詳細分析。

2.5.2 識別風險清單

根據項目實際情況識別出主要風險清單(見表1)。

表1 主要風險清單

2.5.3 風險評估

依據項目風險分類標準，經相關部門共同通過頭腦風暴法評估本項目風險長清單，形成《風險長清單風險等級評估》(見表2)。

根據初始評估結果，在項目風險長清單的基礎上，針對重要風險和重大風險子項提煉形成《項目主要風險短清單》(見表3)。

最后根據項目風險長清單中分值較高的中等風險子項，形成《值得特別注意的中等風險清單》(見表4)。

表2 風險長清單風險等級評估

表3 項目主要風險短清單

表4 值得特別注意的中等風險清單

2.5.4 風險等級評價標準

依據《風險可能性評價標準》、《風險影響程度評價標準》及《風險等級計算方法及判定標準》確定風險等級。

另外，通過對公共關系風險、規范及技術風險、業主要求不明確風險、對承包商不利的合同條件風險等重大、重要風險的評估，制定出相應的風險應對策略及風險預案與監控(見表5)。

根據孟家拉污水處理項目專項風險評估工作結果表明，該項目風險共計50項，其中重大風險1項、重要風險6項，中等風險36項，低風險7項，項目風險總體處于較高水平。但基于孟加拉市場廣闊的未來前景、與平臺公司的重要戰略合作伙伴關系的牢筑等遠期戰略統籌，通過對各主要風險產生的原因、造成的影響進行細致梳理，并有針對性地采用風險管理策略，制定相應的風險解決方案并確保實施，本項目雖然短期內風險較大，但在充分平衡短期風險與長遠收益的基礎上，具有相應的市場拓展價值和效應。通過專項風險評估對該項目風險進行了識別和預控，以及為公司提供決策，該項目目前進展較為順利，從項目實際運行上印證了專項風險評估的必要性和工作效應。

3 專項風險評估效用和價值體現

專項風險評估不僅是滿足國資委監管要求，更是公司轉型升級，精細化風險管理工作的內在需要。開展好專項風險評估可實現對實質性風險的常態化和動態化的超前預判，通過精細化高效實施專項風險評估，使風險得以有效應對，從而做好風險平衡。

3.1 專項風險評估是實現企業戰略的重要保證

戰略引領企業，所以在風險管理中戰略風險管理尤為重要。根據公司戰略目標，傳統的業務模式正在發生變化，通過管理求得效益最大化更具挑戰性，成功的企業在利用強大的技術力量管理其資產從而創造利潤的同時，風險也越來越復雜。專項風險評估工作是一項系統工程，滲透到企業生產經營管理的各個關鍵環節，可以實現風險管理和經營管理的成果分享。通過專項風險評估可以促進企業戰略目標的實現,同時也可以為企業轉型升級奠定堅實的基礎。

3.2 專項風險評估可以進一步強化風險管理責任層級

按照“集中管控、矩陣分布、全面覆蓋、全員參與”的風險管理原則，專項風險評估工作可以進一步明確風險管理職責，將風險管理責任落實到企業的各個層面。通過重大風險的防控，進一步提升主責部門主動防范風險的意識，強化責任，形成協同高效、齊抓共管的局面。

3.3 專項風險評估可以為風險管理信息系統提供充分的數據支持

在信息時代信息化管理十分重要，公司風險管理信息化系統正在形成。專項風險評估可以為風險管理信息系統提供數據支持，建立具有針對性的各類工具和模版，從而達到風險內控目標標準化、統一化，并在此基礎上，關聯企業生產經營相關業務數據，實現各項風險數據的自動提取、分析和預警。通過專項風險評估收集數據可為風險管理信息系統提供數據支持，從而提升整體風險管理的效率和效果。

3.4 專項風險評估可以加大國際項目的風險管控力度

公司正加大國際項目拓展力度，同時根據國家“一帶一路”政策，國際項目在公司具有十分重要的地位。但目前國際項目存在受全球經濟形勢影響、業主支付能力下降、亞非拉等發展中國家政局動蕩較大、國別標準差別較大等諸多風險。因此，提前做好國際工程項目專項風險評估，調查存在各類風險的主客觀條件，列出項目風險長清單, 采用頭腦風暴法，通過會議的形式，對項目風險長清單中的各項風險因子，從風險發生可能性和影響程度兩個維度進行集體評估, 按照《風險等級計算方法及判定標準》確認各風險因子對應的風險等級, 將風險等級為重大及重要的風險因子單獨列出，形成《項目重大、重要風險短清單》，以便對重大、重要風險因子進行詳細分析，事先編制項目風險應對計劃，及時采取措施防范和轉移風險，對國際項目具有特別重要的意義。

3.5 專項風險評估可以保障風險與收益的平衡

市場競爭日趨激烈，工程規模日益龐大、復雜，工程項目不斷朝信息化、綜合化和環保化等方向發展，企業從參加招投標與簽約、前期準備、施工，到竣工交付使用，都可能遭遇各種類型的風險。開展專項風險評估可以充分預測項目風險，通過有效應對，實現風險與收益的平衡。

4 結 論

如何將專項風險評估與企業各項生產經營活動及具體業務深度融合，實現精細化高效管理，避免表面化、形式化，實現風險管控縱向一體化，是風險管理發展的必然趨勢，也是后續公司風險管控工作的重點。隨著傳統業務市場的逐步緊縮，市場競爭更為激烈，企業善于分析和預測各類風險，采取防范和轉移風險的措施，升華管理內涵可以確保企業贏得先機。通過全方位、多維度、寬領域開展專項風險評估，實現風險管理不斷系統化、專業化、精細化，可切實發揮風險內控為公司中心工作創造價值的核心作用。下一步公司應在下述方面進行進一步提升：

(1)進一步完善全面風險管理體系，流程化、規范化開展專項風險評估工作。在現有風險管理體系基礎上，細化專項風險評估流程，規范專項風險評估路徑，形成責權分明、接口清晰的保障體系，確保專項風險評估運行的效果和效率，可進一步固化風險歸口管理部門和各主責部門的責權范圍，確定責任框架。各部門按責任劃分，收集與市場決策和項目生產經營有關的戰略、財務、運營、市場、法律等風險的初始信息，圍繞戰略目標對風險進行多維度分析，根據風險偏好和風險承受度，對風險進行綜合評價并提出應對方案。

(2)積極培育風險管理文化，加強專項風險評估技能培訓。在項目風險管理過程中，項目管理人員特別是關鍵崗位人員是否具有強烈的風險意識和危機意識，能否做到在順境中居安思危，在逆境中居險思變非常重要。因此如何強化相關人員風險意識，進行專項風險評估及應對知識的培訓顯得尤為重要。通過培訓使其了解風險管理文化、制度以及風險管理方法等，樹立風險意識和明確風險管理職責。

(3)加強專項風險評估與生產經營的深度融合。企業面臨國內傳統業務逐漸萎縮，國際及新業務市場競爭日益激烈的態勢，實現戰略目標是企業發展的關鍵，以專項風險評估為抓手，將風險內控全方位植入業務流程，使全面風險管理與日常生產經營深度融合是實現這一目標的重要途徑。在企業層面，對于企業重大投資、重大改革、重大并購等重要事項進行風險評估，對風險信息和案例進行全面收集，通過專項風險評估，為企業決策提供參考信息；在業務層面，對項目進行全方位科學系統的分析整理，做出較為準確的風險預判，確定風險策略和專項方案并有效實施，為項目管理提供科學建議。

(4)加強風險評估后的風險應對策略研究。行之有效的風險控制和轉移方法是專項風險評估的價值所在。風險應對策略的選擇對最后的風險應對結果至關重要，因此應加強研究如何正確選擇風險管理對策，提高決策的科學性和準確性，切實發揮風險評估作為市場入口決策支持和日常生產經營風險防范的價值創造作用。

(5)做好全過程專項風險評估工作。下一步可加強市場入口預控和對實施過程實施在控，做好全過程專項風險評估工作。如：對投標項目在投標前進行可行性研究，對影響項目目標的重大風險進行預測，進行項目的敏感性分析。投標報價前，分析業主所在國的政治、經濟狀況，業主的工程款落實情況和支付信譽；編標報價階段，熟悉招標文件，做好現場勘查，在單價和總價中考慮風險因素；訂立合同階段，對于過分苛刻的合同條款提出修改要求，以減少合同風險；項目實施階段，做好風險預控和應對，并適時監控。

2017- 03- 27

余林(1981-)，男，湖北宜昌人，碩士，經濟師，從事企業風險內控管理工作。

F272.35

B

1003-9805(2017)04-0091-05