企業信用管理提升方案設計

王美樂

現代市場經濟本質上是信用經濟，信用管理是現代企業管理的核心內容之一。隨著我國市場經濟體制的建立，為防范信用風險，維護正常的經濟秩序，信用管理的重要性日趨明顯。本文以A企業為例，通過對該公司的信用狀況進行分析，并對該公司的信用管理提升進行方案設計。

一、企業信用管理提升方案設計原則

第一，從本公司的實際利益出發，降低公司收集客戶資源成本，提高工作效益。第二，為減少公司在交易中因管理制度的不完善導致失信行為，讓信用管理滲透于公司經營活動整個過程并貫穿于經營活動始終。第三，有效控制壞賬的發生。第四，設計信用管理制度時符合國家有關法律法規和有關政府監管部門的監管要求。第五，根據不同的客戶類型靈活采用不同的應對方式。第六，對于信用管理部門的職能和相關工作人員的職責要明確。

二、企業背景分析

1.企業基本概況。A企業是專業從事集成電路芯片設計以及半導體微電子相關產品生產的高新技術企業，公司目前的主要產品是集成電路和半導體產品。持之以恒地專注于技術的提升、團隊的建設、管理的完善、市場的開拓、運作模式的創新，得益于中國電子信息產業的飛速發展，在中國的集成電路芯片設計業已取得了初步的成功，已成為國內規模最大的集成電路芯片設計與制造一體（IDM）的企業之一。

2.行業分析。A企業屬于通信和其他電子設備制造行業，國務院關于2016年12月印發“十三五”國家信息化規劃，確認信息化代表新的生產力和新的發展方向，已經成為引領創新和驅動轉型的先導力量。加快信息化發展，適應把握引領經濟發展新常態，加快信息化發展，構建統一開放的數字市場體系；加快信息化發展，增強國家文化軟實力和國際競爭力。

2016年中國集成電路產業繼續保持高速增長。根據中國半導體行業協會統計，2016年中國集成電路產業銷售額為4335.5億元，同比增長 20.1%。目前，帶動半導體市場高速增長的通訊、計算機產品因市場趨于飽和而增長乏力；但是，新興市場（如汽車電子、醫療保健電子、物聯網、存儲產品等）的興起且快速發展，為半導體市場的發展帶來新的機遇。預計 2017年中國集成電路行業仍將保持較快的增長速度。

三、企業存在的信用管理問題

1.缺少獨立的信用管理部門。企業人員的信用意識淡薄，公司的高層缺乏對信用管理的合理授權，公司缺少專門的信用管理機構或人員。在該企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，由于這兩個部門在管理目標、職能、利益和對市場反應上有所差異，因此不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下甚至出現管理真空等問題。

2.信用管理重點嚴重滯后。目前該企業解決拖欠問題多采取事后控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。可能會導致前清款剛清，后款還未解決，使企業收回應收賬款的壓力越來越大，加重企業的經濟負擔。

3.信用管理制度體系不健全，需要進行大幅度的完善。公司雖然有一些對應收賬款管理的制度，但是沒有形成一個完整的體系，沒有一個完整的流程，不利于應收賬款的系統化管理。

4.沒有一個完善的設置方案。信用管理制度在企業具體的操作過程中、應收賬款規模的控制、客戶賒銷額度的控制等方面，均設置不是非常合理。

5.人員問題。信用管理制度在實施工程中人員配備以及人員工作安排存在弊端，沒有明確分配各相關部門的信用管理職責，人員安排設計不科學等影響營收賬款回收效率。

四、企業信用管理提升方案設計

（一）信用管理部門機構設計

對公司的組織結構進行優化，在總經理下直接設置信用管理部，信用管理部門下設客戶信用管理部和商賬管理部，信用管理部和商賬管理部可視公司實際情況依據業務流程設置若干科室。

（二）工作流程設計

1.客戶選擇標準信用評估。首先，對客戶的信用狀況進行調查，建立客戶信用檔案。其次，對客戶的信用等級進行評估。再其次，根據客戶信用等級確定授信額度。

2.賒銷申請與審批。信用管理部對客戶進行信用等級評價后，供銷售總公司賒銷使用，同時交財務管理中心核查使用。銷售總公司根據信用管理部門信用等級評定額度，結合本公司信用政策制定客戶賒銷方案以及信用管理部確定的賒銷規模、客戶信用等級確定某一客戶具體賒銷額度及期限，并與客戶進行賒銷條件、賒銷政策洽談。

3.信用風險控制。對于國內賒銷客戶，信用等級為A等級或賒銷額度超過其信用等級的客戶，在簽訂賒銷合同時需提供信用擔保，且需經過總經理審批后方可簽訂賒銷合同；對于海外客戶，則需提供信用擔保、資產擔保，且需經過總裁審批后方可簽訂賒銷合同。對海外賒銷業務，采用保理保險與抵押擔保的方式進行賒銷風險控制。賒銷合同簽訂后，銷售總公司將合同復印件交信用管理部做客戶交易記錄。信用管理部在合同履行期間負責檢查產品生產、發貨、發票填制、應收賬款記錄等工作的履行情況，避免出現合同違約情況。銷售總公司和財務管理中心要積極配合信用管理部的工作，及時、準確提供相關信息。

4.賬款跟蹤管理。信用分析人員對客戶進行跟蹤與信用評級調整時，對合作企業進行信息匯總，并編入信息資料庫，由信用分析員進行信息維護及更新，并對客戶進行信用評級，以便作為下次客戶選擇的參照，加強風險管理。

5.商賬催收。客戶款項到期前一天，商賬催收人員應以短信、傳真、電話、郵件等形式進行初次提示；客戶在規定一周內如尚未償還款項，再次通過傳真、電話等形式進行提醒，下發催收提示函，密切注意客戶的異常舉動并掌握其還款意愿與能力。兩周后客戶若還未還款，商賬催收人員應親自前往客戶辦公所在地，告知其已過還款期限，進行面對面交流。商賬催收人員要做好催收的前期準備，想到債務人可能的各種理由，打好腹稿，通過言談舉止，打消債務人拖、躲、藏、賴的想法，最終達到追回欠款的目的。endprint

（三）信用管理部門制度設計

1.信用管理部門人員職責。①本公司設信用管理部，直接對常務總裁負責。信用管理部總設15人，信用管理部經理一名， 信用管理人員14名，分別負責客戶調查、信用分析、授信通知、賬款跟蹤以及商賬催收等崗位工作。②信用管理部經理每周對各項工作做好計劃、檢查、總結工作，要求每位員工每周填寫工作周報，如遇特殊情況，及時向常務副總裁匯報、處理。③客戶調查崗位4人，其職責為：對客戶進行檔案建立，對客戶進行動態跟蹤、解讀客戶相關財務報告及公共信息、做好客戶檔案管理，建立數據庫、運用客戶關系管理軟件維護同時保持好與客戶的聯系。④信用分析崗位3人，其職責為：對客戶資料進行審批，根據客戶財務信息進行分析，進行客戶信用等級的評定，提出債權保障建議、內部信用報告，并進行客戶信用額度的核準與調整，做出分析，找出潛在客戶，進行專項分析，取得準確的分析結果，即使做出授信通知。⑤賬款管理崗位3人，其職責為：與市場部、資源部門協調工作，控制發貨；定期進行應收賬款賬齡分析，對客戶進行動態跟蹤、信息反饋，監控信用風險的發生。⑥商賬催收崗位4人，其職責為：負責收賬內外勤、委托收賬、控制企業庫存、DSO控制、賬款診斷。對逾期應收賬款及時進行提醒、警示和催收。

2.客戶選擇標準。具有合法身份：營業執照、稅務登記證、企業代碼為依法取得，也可通過工商部門的官方網站查驗；經信用管理部進行信用評級，客戶信用等級在A級及以上的，方可列入本公司客戶選擇和保持對象。

3.信用銷售制度。本公司銷售的產品，同城盡量采用轉賬、電匯方式結算；異地盡量采用托收、電匯等結算方式；海外客戶通過信用證方式進行結算。結算方式需經財務總監審批方可具體實施。信用分析人員進行對客戶跟蹤與信用評級調整時，對合作企業進行信息匯總，并編入信息資料庫，由信用分析員進行信息維護及更新，并對客戶進行信用評級，以便作為下次客戶選擇的參照，加強風險管理。

4.信用管理部門考核制度。本公司定期考核信用管理部人員并將根據考核情況進行獎懲。對于工作表現優秀的信用管理部人員，包括品德端正，工作努力，有出色或超常表現， 對經營業務或管理制度提出有效的合理化建議，得到采納實施，并取得重大成果和顯著成績等。公司將給予升職、加薪，或出國進修、療養等。若發現存在違規現象，包括越級權限、私放賒銷額度、私自更改信用等級、提供不真實的公司資料等，將給予罰款或行政處分；造成損失的，根據情節輕重給予調崗、罰款；情節嚴重的，給予辭退，并通過法律途徑補償公司遭受的損失。

5.信用管理部門人員離職制度。凡信用管理部人員因公司或個人原因調崗、離職的，必須先辦理工作交接手續，將所經辦工作交接清楚方可離職。應收賬款催收員需將正在催收的賬款催收完畢后，方可辦理交接手續離職。否則不予離職。 信用管理部人員在辦理交接手續時，信用管理部經理負責監交。信用管理部經理調崗或離職，由常務副總裁監交。信用管理部人員交接工作時，接受者應事先與客戶核對好信息，如遇信息不準確的，應及時進行確認、修正。離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。

（作者單位：浙江經貿職業技術學院）endprint