淺談如何完善中小企業內控制度

郭妮婭

[摘要]當前在我國經濟市場持續繁榮的大背景下，中小企業特別是民營中小企業迎來了發展黃金時期，逐漸成為我國經濟體制中的重要組成部分，并有效的參與到市場競爭中來，加強中小企業內部控制制度的完善和發展對于改善中小企業內部管理水平、持續繁榮經濟市場具有重要的現實意義。本文基于現實的角度對中小企業進行內部控制的必要性進行了系統的分析和研究，并針對內部控制工作中暴露出的主要問題提出了自己獨到的見解。

[關鍵詞]內部控制；管理；中小企業；管理能力

引言

內部控制是現代企業迎合時代的發展需求而對本單位的經濟活動進行科學有效的管理而采取的一種普遍的管理機制。內控制度的完善和發展是始終貫穿在企業各項經營管理活動始終的，對于企業的發展也業務的擴張來說至關重要。但是受經濟市場大環境的影響，我國很多中小型企業內部沒有形成一套相對完善的內控制度，導致企業經營效率低下，市場競爭力不強，這些都是亟待解決的重要問題。

一、中小企業進行內部控制的必要性分析

所謂的內部控制制度，官方給出的定義是：是指被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保證資產的安全、完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實性、合法性和完整性，而制定和實施的政策與程序。由此可知，內部控制對于及時糾正企業內部管理中的錯誤行為，規范正確的管理流程，并進一步保證企業經營管理活動的井然有序起著至關重要的作用。總結來說，內部控制體制的建立與完善對中小企業的發展來說具有如下幾方面的意義：一是保證了企業財產的安全。企業經營管理活動中一定會涉及到企業財產管理，企業內部控制制度的確立使得物資的采購、運輸、存儲、領用以及核算等過程都具備了相對完善的制度進行保證和相應行為的規范，因而在很大程度上杜絕了企業物資的浪費和流失，避免了企業財產的損失，這對于規模相對較小的中小企業來說至關重要：二是提升了企業會計信息管理質量。企業內部控制可以幫助企業管理者實時掌握企業的財務管理信息，并對企業的經營和管理情況進行隨時監控，以便及時作出調整，保證企業良好的發展前景：三是有助于促進企業各部門之間各司其職，各得其所，更好的履行企業制定的各項規章制度以及國家法律法規，并進一步明確責任，分配任務，保證企業各項經營管理活動井然有序進行。

二、完善中小企業內部控制制度的有效策略

（一）強化管理者的內控意識

企業管理者作為企業各項經營管理活動的實際組織者和領導者其內控意識對于企業管理水平的提升以及發展方向的確定具有重要的決定性意義，尤其是對于中小企業來說，這些企業大都是一些私有化企業，企業最高管理者實際上就是一切經營管理活動的核心，必須用超前意識和現代的思維理念來管理企業，才能在激烈的市場競爭中贏得一席之地。因此企業管理者應該不斷提升自身的競爭意識和管理意識，通過不斷地學習和培訓不斷更新觀念，改變思想，用發展和革新的眼光看待問題，從而不斷提升自身的業務素養。同時企業管理者應該根據內控要求和企業發展需要制定長期有效的內控體系，設立專門的內控部門，發動各職能部門、全體員工以及各級領導共同建立一個相對完善、健全和涉及領域眾多的內控體系。

（二）健全內控管理體制

建立一個健全的內控管理體制是中小企業謀求長遠發展、提升內部管理水平的關鍵所在。企業一方面要為員工建立一個管理完善、控制有效的工作環境，形成一套長效的內控機制，并努力迎合企業發展戰略以及經濟市場大環境建立一套相對完善和健全的內部控制管理體系，并強調監督和制衡的重要性，達到上行下效、令行禁止：另一方面，企業要培養一批業務素質過硬，責任心較強以及對企業忠誠的員工隊伍，對其加強思想政治教育，強調內部控制的重要意思，從而在企業上下形成一種人人為公司、公司為個人的良好風氣。另外，企業還應該進一步健全員工監督機制，堵塞管理漏洞，重點針對當前管理過程中存在的種種問題進行整治，嚴厲杜絕徇私舞弊和違法亂紀的行為。

（三）深化企業內外審計制度改革

內審工作作為企業內部控制中的核心內容之一起著對企業的經營管理活動進行監督和管理的重任，更是企業提升管理水平、增加經濟效益的關鍵手段。為此企業應該實現內控部門職能的轉變，將內部審計部門的職能轉移到對公司的經營管理情況進行評估上來，重點針對經營管理活動中暴露出的制度性問題提出合理的改進意見。外部審計則是針對內部控制的再控制，在執行嚴格的內部審計程序之余還可以借助外部性質的審計控制實現對審計環境的改善，通過內審和外審的協同工作從根本上解除中小企業在經營管理過程中的種種弊端，提升企業的管理透明度，從而改變中小企業“暗箱操作”的現狀，實現中小企業的良性發展。

三、結束語

綜上所述，內控制度的建立和完善是提升中小企業生產經營管理水平、增加經濟效益以及提升行業競爭力的必然之舉，在經濟社會全面發展的今天仍然具有其現實意義。因此我國各地區的中小企業應該立足長遠，從現實出發不斷提升企業管理者的內控意識，建立健全的內控管理體制，并深化企業內外審計制度改革，從而為企業發展贏得一個良好的內部管理環境，實現企業的良性發展。endprint