用友U872下的外幣交易處理探討

（上海市商業學校上海200072）

隨著越來越多的企業走向國際市場，如何使用財務軟件處理外幣交易中的常見業務，成為擺在財務工作者面前的一個現實的問題。本文以用友ERP財務軟件U872的總賬和應收應付模塊為前提，采用兩筆交易觀中的當期確認法，說明如何使用信息化手段處理好外幣交易中的貨幣性項目核算問題。

一、U872中的外幣業務處理流程

（一）初始設置

如果是在創建賬套前，在基礎信息中勾選“有無外幣核算”。如果是在已創建的賬套中添加外幣核算設置，則以賬套主管進入“系統管理”的“賬套”——“修改”，修改賬套信息。

（二）基礎設置

以賬套主管身份，進入“企業應用平臺”。進入“基礎設置-基礎檔案-財務-外幣設置”，雙擊后增加外幣幣種、幣符。如若選擇“固定匯率”，則每月錄入一次匯率；如若選擇“浮動匯率”，則需每天錄入匯率。作調整時，錄入調整匯率。

對要涉及到外幣核算業務的科目增加明細科目。如“應收賬款”下增加兩個明細科目01人民幣客戶及02美元客戶。對外幣科目設為“外幣金額式”的賬頁格式。選擇要核算的外幣名稱。

（三）外幣交易日的初始確認

外幣交易是指以外幣計價或結算的交易，包括買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務；借入或者借出外幣資金和其他以外幣計價或者結算的交易。企業發生外幣交易的，應在初始確認時采用交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額，按照折算后的記賬本位幣金額登記有關賬戶；在登記有關記賬本位幣賬戶的同時，按照外幣金額登記相應的外幣賬戶。

本文中以賣出以外幣計價的商品為例，說明在用友U872的財務鏈中如何處理外幣貨幣性項目的交易。

例1：濟鑫公司2015年12月5日向新加坡艾瑞克貿易公司外銷手機配件一批，單價5.6美元，3 000只。貨已發出，將發票連同信用證及其他有關單證，提交中國銀行辦理結算，當日市場匯價為1美元=6.422元人民幣。假設不考慮增值稅。

首先，在財務會計-應收款管理-應收單據錄入，單據名稱選擇“銷售發票”，單據類型選擇銷售普通發票。點擊“增加”按鈕，表頭內依次錄入發票號、開票日期、銷售類型、客戶簡稱、銷售部門。稅率為“0”，幣種為“美元”，匯率為“6.422”，表體中錄入“存貨編碼”“存貨名稱”“數量”“稅率”“含稅單價”“無稅單價”。因為稅率為“0”，即此處“含稅單價”=“無稅單價”。錄入完畢后，點擊“保存”然后“審核”，并立即制單。即可生成帶外幣金額的轉賬憑證。

借：應收賬款——新加坡艾瑞克貿易公司 107 889.60

貸：主營業務收入——手機配件 107 889.60

（四）資產負債表日或結算日的處理

資產負債表日或結算貨幣性項目時，企業應當采用資產負債表日或結算當日即期匯率折算外幣貨幣性項目，因當日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，作為財務費用處理，同時調增或調減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額。

1.結算日的處理。

例2：12月23日，收到中國銀行通知，新加坡艾瑞克貿易公司貨款16 737美元收妥結匯，存入人民幣賬戶107 485.01元，已扣除國外金融機構手續費和中國銀行議付費63美元，當日市場匯價1美元=6.424元人民幣。

首先，處理“收到外銷貨款”交易。在財務會計-應收款管理-收款單據處理-收款單據錄入。點擊“增加”按鈕，表頭內依次錄入“日期”“客戶”“幣種”（默認為人民幣，先刪去人民幣，然后點擊右方的幣種檔案參照按鈕）、“匯率”（當日匯率6.424）、“金額”（此處為收回的美元金額——16 737），自動生成“本幣金額”（107 518.49）。同理，表體中輸入“金額”，自動生成“本幣金額”，即為“應收賬款——美元戶”的貸方金額。

將收款單保存并審核，立即制單。按如下分錄修改該銀行存款收款憑證即可。

借：銀行存款——中國銀行——人民幣戶107 485.01

財務費用——匯兌損益33.48

貸：應收賬款——艾瑞克貿易公司（$16 737）107 518.49

然后，處理“結轉結匯手續費”交易。在財務會計-應收款管理-收款單據處理-收款單據錄入。點擊“增加”按鈕，表頭內依次錄入“日期”“客戶”“結算方式”“幣種”（默認為人民幣，先刪去人民幣，然后點擊右方的幣種檔案參照按鈕）、“匯率”（當日匯率 6.424）、“金額”（此處為金融機構手續費的美元金額——63），自動生成“本幣金額”（404.71）。同理，表體中輸入“金額”，自動生成“本幣金額”，即為“應收賬款——美元戶”的貸方金額。

將收款單保存并審核，立即制單。按如下分錄修改該轉賬憑證即可。

借：財務費用——手續費404.71

貸：應收賬款——艾瑞克貿易公司 （$63）404.71

2.資產負債表日的處理。

例3：12月31日，按年末市場匯價1美元=6.43元人民幣，調整外幣賬戶(“應收賬款——艾瑞克貿易公司”)余額。

期末匯兌損益的處理步驟：

因為此處的匯兌損益結轉是通過應收賬款賬戶的，所以必須在應收款管理模塊中進行操作。如果為非應收應付賬款賬戶，可以在總賬模塊中，先記賬然后轉賬定義，最后轉賬生成需要的記賬憑證。

（1）核銷處理。

如果不進行核銷處理，系統在后期處理時會將本文前例中三筆“應收賬款——艾瑞克貿易公司”的美元金額分別使用交易時的匯率和年末匯率計算求出差額，然后按此差額調整“應收賬款——艾瑞克貿易公司”和“財務費用——匯兌損益”賬戶余額。這樣得出的分錄會多借多貸，比較冗長，而且會有借貸方出現相同的賬戶沒有予以合并。所以，筆者建議可在進行期末匯兌損益處理之前先將同一外幣核算的明細賬戶予以核銷，以方便對生成憑證的檢查。

財務會計-應收款管理-核銷處理-自動核銷，幣種改為美元，“確定”后開始進行自動核銷，再次“確定”即可完成對“應收賬款——艾瑞克貿易公司”的核銷。

（2）設置期末調整匯率。

方法一：基礎設置-基礎檔案-財務-外幣設置，在調整匯率中輸入6.43然后退出。

方法二：財務會計-應收款管理-匯兌損益中的“匯率”輸入6.43。

（3）匯兌損益處理。

財務會計-應收款管理-匯兌損益，點擊“全選”，“選擇”欄出現“Y”；下一步，再點擊“全選”，“選擇”欄出現“Y”；完成。確認“立即制單”，系統自動生成一張收款憑證，修改為轉賬憑證，然后添加貸方科目名稱“財務費用——匯兌損益”，點擊“保存”，出現紅色帶方框的“已生成”字樣。退出。

此例中，最終自動生成的調整分錄為

借：應收賬款——艾瑞克貿易公司33.6

貸：財務費用——匯兌損益33.6

二、常見問題解決及解答

1.外幣交易日處理中，如果沒有選擇“立即制單”，怎么制單？

答：財務會計-應收款管理-制單處理-選擇“發票制單”或“收付款單制單”。單擊未制單的單據所在行，“選擇標志”顯示“1”，表示選中，然后單擊“制單”按鈕。雖然在單據錄入結束后，系統會自動跳出“是否立即制單”的選項按鈕，但是有時因為疏忽或錯誤，沒有錄入記賬憑證而退出了系統。此時千萬不可再次選擇“應收單據錄入”或“收款單據錄入”?？梢酝ㄟ^這個方法選擇再次進入系統錄入記賬憑證。

2.如果制單過程中發現制單所依據的單據錯誤，怎么修改單據？

答：財務會計-應收款管理-單據審核，選擇想要修改的單據，雙擊出現單據錄入界面，點擊“棄審”-“修改”。這樣就能對原錯誤單據進行修改。從財務會計-應收款管理-單據查詢是可以查詢到該想要修改的單據的，但是無法進入修改模式。

3.核銷或匯兌損益處理完成后，發現操作有誤，如何修改？

答：財務會計-應收款管理-其他處理-取消操作，在操作類型的下拉列表中選擇需要取消的類型，如“核銷”或“匯兌損益”。雙擊所要取消的行，“選擇標志”列顯示“Y”，單擊“OK確認”，即可完成相應的操作的取消任務。然后重新完成正確的核銷或匯兌損益的操作。

4.為何在資產負債表日完成核銷和匯兌損益處理后，生成的記賬憑證有錯誤，如何查找錯誤原因。

答：通過財務會計-應收款管理-賬表管理-業務賬表-業務明細賬，通過客戶名稱進行過濾，分別點擊“單據”“憑證”可以查找在外幣交易日時是否出現重復輸入或輸入錯誤的應收單或收款單。一般都是由于單據錄入出現錯誤，查找到錯誤單據后，從財務會計-應收款管理-應收單據處理-應收單據審核，注意在設置過濾條件時要勾選“已審核”和“已制單”才能顯示出所有的單據。然后按照上面第二個問題的回答中提到的方法進行修改或刪除。

三、總結及思考

本文假設企業僅開啟了總賬和應收管理兩個模塊，如果同時開啟了銷售管理、庫存管理、存貨管理模塊，則在外幣交易日的處理中還需加入銷售訂單、銷售專用發票、銷售出庫單等單據的錄入工作，而涉及外幣賬戶應收賬款的處理與本文所示步驟無異。另外，對于企業在外幣交易中常見的銀行存款、短期借款等外幣賬戶的處理，就無需通過應收管理模塊，全部在總賬模塊中完成外幣交易日和結算日、資產負債表日的所有處理。