高校科研財務助理制度初探

（西南林業大學云南昆明650224）

一、建立高校科研財務助理制度的必要性

（一）適應國家發展戰略的需要。在落實國家創新驅動發展戰略的大背景下，科技創新已成為國家發展戰略的核心。而作為我國主要科研隊伍之一的高等院校，受益于國家對科技投入的加大，獲得的科研項目與科研經費持續快速增長。為維護高校科研秩序，營造良好的科研氛圍，增強高校科研能力，促進教育事業科學健康發展，國務院、中共中央辦公廳等部門相繼制定并印發了《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發 [2014]11號）、《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發[2016]50號）等科研項目及資金管理文件，提出了一系列激發科研人員創新活力的政策措施，也進一步明確了科研經費的規范管理，并要求項目承擔單位要建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務。因此，建立高校科研財務助理制度，是適應國家發展戰略的必然要求，也是落實中央“簡政放權、放管結合、優化服務”的必然需求。

（二）適應科研項目組織形式轉變的需要。為加快科技創新發展，提高聚合創新能力，克服項目安排分散重復、管理不夠科學透明、資金使用效益亟待提高等問題，國家級科研項目的組織形式正在由“小而散”的單兵作戰模式，向圍繞學科領域與研究方向整合布局的集團化創新團隊合作形式改革調整。在我國高校，科研管理按照“學校統一領導、歸口資金管理、項目責任到人”的原則，學校、學院、科技管理部門、項目主持人在各自職責權限內，按照分工各負其責。但項目主持人作為團隊科研經費管理使用的第一責任人，更擅長于專業領域的組織管理與項目實施，而且在現行項目申報體制下，項目組成員中不可能配置財務專業化人員。因此，推行科研財務助理制度是適應科研項目組織形式轉變的必然要求。

（三）科研經費規范化管理的需要。國家在加大科研經費投入力度的同時，財政管理改革也持續深化，以大力推動預算管理精細化進程，全面實施國庫支付與公務卡結算制度、深入推進國有資產管理與政府采購制度改革、規范科研經費管理使用等新的舉措相繼實施，無論對項目依托單位財務管理部門，還是對項目組自身的經費管理，均提出了更新、更高的要求。為破解當前“科研人員既要懂專業，也要懂財務”的問題，讓科研人員從繁瑣的事務中解放出來，潛心從事科學研究，解決科研人員在經費管理中的知識盲區，讓專業的人做專業的事，實施科研財務助理制度，也是科研經費規范管理、嚴格管理要求不斷提高的新形勢下的必然要求。

二、高校科研財務助理的素養與職責

（一）科研財務助理的基本素養。當前科研經費面臨著“兩難”問題，即“使用難”和“管理難”。科研人員認為財務管理過于苛刻，使科研經費“使用難”，而財務管理人員認為某些經費開支不規范，造成科研經費“管理難”。出現這種局面的主要原因是科研人員在項目經費預算及后期經費開支中不熟悉相關規定與要求，而財務管理人員不熟悉科學研究的一些規律與性質。因此，科研財務助理需要兼有科學研究經驗與財務會計知識，不僅需要在專業技術、科學研究和財務知識等方面有一定的深度，還需要在法律法規、項目管理等方面有一定的廣度，既要做好科研服務工作，也要參與科研的全過程管理與監督，兼顧服務與監管。此外，由于科研項目實施周期長，研發工作具有一定的不可預期性，期間遇到的情況也錯綜復雜，需要科研財務助理協助解決的問題多種多樣。因此，科研財務助理還必須具備持之以恒的學習能力和不怕吃苦、不厭繁瑣、高度負責的責任心。

（二）科研財務助理的職責。科研項目主要經歷申報、立項執行、結題驗收3個階段，相應地，科研財務助理的職責也主要體現在這3個時期。其中，在項目申報階段，科研財務助理需要熟悉申報項目經費管理的基本規定，遵循目標相關性、政策相符性和經濟合理性的“三性原則”，合理確定各科目的經費額度，尤其要對項目執行過程中可能發生經費調整的科目具有預見性，從而指導項目申報團隊編制好經費預算。在項目執行階段，科研財務助理的職責主要存在于經費支出、經費調劑和財務核算等方面。在經費支出方面，要了解各科目經費的開支范圍和開支標準，指導科研人員合法、合理和合規地使用經費，提高經費使用效益；由于科研項目經費屬于跨年度預算，在項目執行期間發生經費調劑屬于合理需求，科研財務助理要熟知各科目經費調整的基本要求與規定，根據項目后續進度和需求，高效合規地協助項目負責人完成經費調劑工作，使項目研究任務開展與研究進度不受影響；在財務核算方面，科研財務助理要定期對科研經費使用情況進行分析并及時報告項目負責人，有效地保障預算控制，防止超范圍支出，同時也要對項目經費的支出進度進行有效監督與指導。在項目結題驗收階段，科研財務助理的主要職責是協助項目負責人做好經費決算與經費審計工作，因此，要熟悉國家相關政策和經費決算與審計工作的流程，能夠及時提供相關資料，合理地解釋說明經費決算與審計工作中的疑問，從而有效地協助項目負責人完成科研經費的決算與審計工作。

三、高校科研財務助理的人力資源與配置模式

（一）高校科研財務助理的人力資源。高等院校不同于科研單位，其學科門類及專業師資力量相對比較豐富，尤其在我國以經濟建設為中心的背景之下，大多數高校均設置有經濟類專業，而經濟學領域的教師，不僅了解國家的相關經濟政策，而且也從事一定量的科研工作，對科學研究的特點有一定的經驗積累，只要經過適當的業務培訓，完全能夠勝任科研財務助理的工作。因此，高校中經濟類專業的師資力量是科研財務助理的首選人力資源。其次是高校中的財務管理人員，他們既熟知國家與高校的相關規定，又精通于財務業務知識和經費管理方式，也是較為理想的科研財務助理人力資源，但在科學研究方面積累的經驗不足，并且日常工作較為繁重是制約其成為合格科研財務助理的因素。再次是高校中經濟類專業的研究生，這類人員需要開展適量的科研工作完成學位論文，對科學研究的特點有一定的了解，同時也懂得經濟類知識，通過較為系統的業務培訓，也可以從事科研財務助理工作。最后是具有一定科研工作經驗的非經濟類專業人員，如科研人員、參與項目實施的研究生、科研秘書等，通過財務知識和經費管理制度的專門培訓后，也能夠滿足科研財務助理的崗位要求。

（二）高校科研財務助理的配置模式。從充分發揮科研財務助理作用、提高工作效率、節約人力資源的成本出發，高校可以采用較為靈活的方式進行科研財務助理的配置，主要有科研團隊自主聘用和人事部門或財務部門統一配置兩種方式。其中，科研團隊自主聘用科研財務助理，可以通過科研成果共享、績效支出共享等互惠方式激勵其積極性，同時也要積極參加科研管理相關規定、具體項目經費管理規定、基礎財務知識等科技管理部門和財務管理部門組織的專項業務培訓，不斷提升自身業務能力。人事部門或財務部門統一配置科研財務助理，具體人員的確定與管理由委派方負責。由于不同類型項目經費的管理規定存在一定的差異性，可以按照大類管理的方式進行委派，如縱向項目和橫向項目、國家級項目和省級項目、重點項目和一般項目等，既可以節約人力資源，又能夠提高科研財務助理人員的業務水平和工作效率。

四、結語

隨著我國社會經濟的快速發展與法制化中國建設，科研經費總量快速增長的同時，不斷提高規范管理、嚴格管理是新形勢下的必然要求。通過建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務，既能夠讓科研人員從復雜的項目經費管理事務中解放出來，潛心鉆研業務，也有利于推動財務工作由核算型向管理型的轉變，適應新常態下經濟發展的需要，讓專業的人做專業的事，實現科學研究工作與經費管理工作的和諧與統一。