用友U8V 10.1應收款管理模塊中“核銷”操作的探討

（順德職業技術學院 廣東佛山528300）

應收款管理模塊的“核銷”操作主要是對同一客戶收款單（包括預收款）和應收單（包括銷售發票和其他應收單）的核銷?！昂虽N”操作是實現應收款管理的重要工具。當某一張銷售發票收到款項，可以通過“核銷”操作標記該發票“已核銷”，而標記“未核銷”的發票則成為應收款管理的重點內容，銷售人員可以據此信息催促客戶從而及時收回貨款。

在“應收款管理”下的“設置”下，點擊“選項”，彈出“賬套參數設置”界面，在該界面點開“憑證”選項卡，如果勾選了“核銷生成憑證”，那么在執行“核銷”操作時生成憑證，如果不勾選，那么在執行“核銷”操作時不生成憑證。

下面以安徽環宇倉儲設備有限公司（簡稱安徽環宇）為例，探討在五種情況下執行“核銷”操作時憑證生成情況。安徽環宇賬套啟用日期為2016年1月1日，該公司使用用友U8V10.1軟件，財務上只啟用了總賬、應收款管理模塊，未啟用供應鏈。在“應收款管理”的“選項”中勾選了“核銷生成憑證”“預收沖應收生成憑證”“紅票對沖生成憑證”，應收款核銷方式為“按單據”。

一、收款單與發票的核銷業務

（一）無現金折扣的核銷業務

案例1：安徽環宇倉儲設備有限公司（以下簡稱安徽環宇）生產貨架、工裝車、倉儲籠三種產品的企業。2016年1月9日，沃爾瑪超市購買了安徽環宇倉儲籠100個，無稅單價每個450元，當日開出銷售專用發票一張；2016年1月20日，收到沃爾瑪超市購買倉儲籠的貨款52 650元的轉賬支票一張。要求在用友軟件中錄入原始單據并制單同時進行核銷操作。

解題步驟：

1.在用友U8的應收款管理模塊的“應收單據處理”中錄入相應的增值稅專用發票并審核（具體操作省略），然后在“制單處理”中對該發票生成相應的憑證如下：

借：應收賬款——沃爾瑪超市52 650

貸：主營業務收入——倉儲籠45 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7 650

2.在應收款管理模塊的“收款單據處理”中錄入收款單并審核，并生成相應的憑證如下：

借：銀行存款 52 650

貸：應收賬款——沃爾瑪超市52 650

3.進行核銷。在應收款管理中的“核銷處理”中點擊“手工核銷”，在核銷條件中選擇客戶是“沃爾瑪超市”后點擊確定，系統彈出核銷界面，界面上部分列示收款單，下部分列示應收單（即銷售發票），在上下兩部分的“本次結算金額”分別輸入或者確認金額為52 650后，點擊屏幕左上角的保存，兩張單據同時消失，說明銷售發票被核銷完畢，再在制單處理中勾選核銷制單，生成的憑證如下：

貸：應收賬款——沃爾瑪超市52 650

貸：應收賬款——沃爾瑪超市-52 650

（二）有現金折扣的核銷業務

案例2：2016年1月8日，格力電器向安徽環宇購買工裝車10臺（付款條件2/10,1/20，n/30，計算現金折扣時不考慮增值稅），無稅單價每臺3 600元，當日開出增值稅專用發票一張。2016年1月11日，收到該筆銷售業務的貨款41 400元，要求在U8軟件中制單并生成憑證并進行核銷操作。

解題步驟：

1.在U8的應收款管理模塊中的“應收單據處理”中錄入一張增值稅專用發票并審核，然后對該張發票制單生成憑證如下：

借：應收賬款——格力電器42 120

貸：主營業務收入——工裝車36 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6 120

2.在U8的應收款管理模塊的“收款單據處理”中錄入一張收款單并審核，生成憑證如下：

借：銀行存款 41 400

貸：應收賬款——格力電器41 400

3.在應收款管理中的“核銷處理”中點擊“手工核銷”，在彈出的“核銷條件”界面的“客戶”中輸入“格力電器”后點擊“確定”，屏幕進入單據核銷界面，在界面的上方列示對格力的收款單信息，在界面的下方列示對格力的應收款（銷售發票）信息，在上方的收款單條目中的“本次結算金額”輸入41 400元，在下方銷售發票單據信息內，在“本次折扣”項輸入金額720元，在“本次結算”欄中輸入金額41 400元，單擊左上角的保存按鈕，兩張單即在屏幕中消失，說明已經完成核銷。點擊“制單處理”，選擇核銷制單，對剛才“核銷”操作制單，生成憑證如下：

借：財務費用 720

貸：應收賬款——格力電器42 120

應收賬款——格力電器-41 400

由此可見，在有現金折扣的銷售業務中，我們可以通過核銷操作對現金折扣金額進行記賬。

二、預收款與發票的核銷業務

案例3：安徽環宇公司2015年12月28日收到歐尚超市10 000元的預收賬款，在系統中已作為期初收款單錄入系統。2016年1月18日，歐尚超市購買安徽環宇貨架100個，無稅單價每個480元，要求在U8中進行財務操作并核銷該筆發票。

解題思路：

1.操作員在應收款管理中的“應收單據處理”中的“應收單據錄入”中錄入對歐尚超市的銷售增值稅專用發票，并審核后生成單據如下：

借：應收賬款——歐尚超市56 160

貸：主營業務收入——貨架48 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8 160

2.在應收款管理的“核銷處理”中選擇“手工核銷”，彈出“核銷條件”窗口，在“客戶”中輸入“歐尚超市”后彈出核銷界面。界面的上方列示預收款單，下方列示應收款單（銷售專用發票）。在上方的預收款單條目中的“本次結算金額”中錄入10 000，在下方的銷售發票條目中的“本次結算”中錄入金額10 000，單擊界面左上角的“保存”按鈕，預收款單和銷售發票同時消失，說明發票已經被核銷完畢。

3.在應收款管理中的“制單處理”中對剛才的核銷業務制單，生成的憑證如下：

貸：應收賬款——歐尚超市10 000

貸：預收賬款——歐尚超市-10 000

三、應收票據與發票的核銷業務

案例4：2016年1月11日，安徽環宇向美的公司銷售工裝車50臺，無稅單價每臺3 600元，當日開出銷售增值稅專用發票一張。當日收到由美的公司開出的商業承兌匯票一張，金額為210 600元，到期日2016年2月11日。在用友U8中錄入相應原始單據進行財務核算并進行核銷操作。

解題思路：

1.在應收款管理的“應收單據處理”中錄入相應的增值稅發票并審核后生成單據如下：

借：應收賬款——美的公司210 600

貸：主營業務收入——工裝車1 800 00

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）30 600

2.在應收款管理中的“票據管理”中錄入商業承兌匯票并生成相應憑證如下：

借：應收票據——美的公司210 600

貸：應收賬款——美的公司210 600

3.在應收款管理中的“核銷處理”中通過手工核銷對美的公司的單據進行核銷，在核銷界面中，上方收款單顯示的是應收票據，下方應收單顯示的是對美的公司的銷售專用發票。分別在上方應收票據欄目中的“本次結算”金額中確認210 600，在下方銷售專用發票條目中的“本次結算”中錄入金額210 600，單擊左上角的“保存”按鈕，兩張單據同時消失，說明發票已經被核銷完畢。

4.在應收款管理中的“制單處理”中對剛才的核銷業務制單，生成的憑證如下：

借：應收賬款——美的公司210 600

貸：應收賬款——美的公司210 600

通過本例我們可以得知，應收票據也可以和銷售發票進行核銷。

四、應收款管理中的核銷能實現紅票對沖嗎？

在教科書上，例如《ERP財務管理系統實訓教程》（牛永芹等編著，高等教育出版社）、《會計信息系統實驗教程——用友ERP-U8V 10.1版》（王新玲等主編，清華大學出版社）中都提到“若發票中同時存在紅藍記錄，則核銷時先進行紅票對沖”，為此，筆者設計如下案例，看系統能否在核銷操作中實現紅票對沖。

案例5：接案例3，2016年1月20日，歐尚超市發現安徽環宇銷售過來的貨架有10個，無稅單價每個480元，存在質量問題，因此退貨，據此，安徽環宇在系統中錄入一張紅字銷售發票，要求進行賬務處理并核銷。

解題思路：

1.在應收款管理中的“應收單據處理”中錄入紅字專用發票并審核，生成憑證如下：

借：應收賬款——歐尚超市-5 616

貸：主營業務收入——貨架-4 800

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）-816

2.此時，系統中有一張客戶是歐尚超市的藍字發票余額為46 160元，以及一張客戶為歐尚超市的紅字發票金額為5 616元，現在實驗此二張紅藍發票能否在“核銷”操作中實現紅票對沖。首先，選擇手工核銷操作。在應收款管理中的“核銷處理”中選擇“手工核銷”，彈出核銷條件窗口，在“通用”選項卡的“客戶”中錄入“歐尚超市”，在“收付款單”選項卡中“單據類型”選擇“收款單”并勾選“包含預收款”，其他默認全部，在“單據”選項卡中默認全部單據后點擊“確定”，此時核銷界面只篩選出一張對歐尚超市的藍字發票，紅字發票未出現，因此無法核銷；若將“篩選條件”界面中的“收付款單”選項卡中的“單據類型”選擇為“付款單”，其他相同，篩選出來的僅為紅字發票，而藍字發票并未出現，也無法進行發票的紅票對沖；若改為對歐尚超市的自動核銷，系統顯示“沒有可以結算的單據”，表示在自動核銷中也不能實現發票的紅票對沖。由此可以得出結論：在用友U8V 10.1中的核銷功能不能實現發票的紅藍對沖。

3.那么用友U8中可以實現紅票對沖的是在“應收款管理”中的“轉賬”操作下的“紅票對沖”功能，在功能中錄入對沖金額5 616，生成憑證如下：

借：應收賬款——歐尚超市-5 616

借：應收賬款——歐尚超市5 616

通過紅票對沖功能沖掉了藍字發票5 616元，剩下40 544元未核銷，因此U 8系統應收款管理中“轉賬”的“紅票對沖”功能起到了核銷發票的作用。

五、結算單有代付處理時，如何對原發票進行核銷？

在教科書上，例如《ERP財務管理系統實訓教程》（牛永芹等編著，高等教育出版社）、《會計信息系統實驗教程——用友ERP-U8V10.1版》（王新玲等主編，清華大學出版社）中都提到“手工核銷時一次只能顯示一個客戶的單據記錄，且結算單有代付處理時，只顯示當前所選客戶的記錄，若需要對代付款項進行處理，則需要在過濾條件中輸入該代付單位，進行核銷”，為此，筆者設計如下案例，看系統能否在核銷操作中對代付發票進行核銷。

案例6：接案例3、案例5，將應收歐尚超市款項405 44元轉給應收沃爾瑪超市40 544元，2016年1月22日，收到沃爾瑪超市貨款40 544元，在U8中生成單據記賬同時核銷原應收歐尚超市的發票。

解題思路：

1.在應收款管理中的“收款單據處理”中錄入對沃爾瑪超市的收款單并審核，生成憑證如下：

借：銀行存款 40 544

貸：應收賬款——沃爾瑪40 544

2.運用手工核銷功能核銷原對歐尚超市發票。具體操作步驟是：選擇手工核銷，在“核銷條件”界面的“通用”選項卡中的“客戶”輸入“歐尚超市”，其他默認全部單據，單擊“確定”后，在核銷界面只顯示一張對歐尚超市40 544元的銷售發票，無法核銷該發票。當重新修改“核銷條件”界面的“客戶”為“沃爾瑪超市”時，核銷界面只顯示一張對沃爾瑪超市40 544元的收款單，也無法核銷原發票。在自動核銷功能中因為核銷條件不能同時選擇兩個客戶名稱，因此無法在核銷中實現對代付業務的原發票的核銷。

3.在應收款管理中的轉賬功能中的“應收沖應收”功能可以起到核銷的作用。具體操作步驟如下：點擊“轉賬”下的“應收沖應收”功能，彈出“應收沖應收”界面。在“單據類型”中勾選“貨款”“應收款”，在“客戶”中選擇“歐尚超市”，點擊屏幕左上角的“查詢”按鈕，界面下方顯示對歐尚超市的原銷售發票信息，在該條信息中的“并賬金額”中輸入40 544元，并在“轉入客戶”中輸入“沃爾瑪超市”后保存制單生成如下憑證：

借：應收賬款——歐尚超市-40 544

借：應收賬款——沃爾瑪超市40 544

此時，再查詢原歐尚超市余額為40 544元的發票，發現該發票的核銷狀態為“已核銷”，說明在對歐尚超市的應收款轉賬過程中同時實現了對原發票的核銷操作。

通過以上五筆業務的實際操作，可以得出如下結論：（1）應收款管理中的“核銷”操作主要是對銷售發票和其他應收單的核銷，已核銷的發票和其他應收單會標記 “已核銷”，未核銷的發票和其他應收單會標記“未核銷”。應收款管理人員根據未核銷的發票向客戶催收貨款實現應收款管理。（2）核銷可以實現收款單和發票的核銷，也可以實現預收款單和發票的核銷，還可以實現應收票據和發票的核銷。（3）當“選項”中勾選了“核銷生成憑證”，所有的核銷都可以制單，當不勾選“核銷生成憑證”，所有的核銷都不能制單。（4）只有有現金折扣的核銷、預收款核銷生成的憑證借貸方科目不同，其他形式的借貸方科目相同。（5）應收款管理中的轉賬中的“紅票對沖”“應收沖應收”“預收沖應收”可以起到核銷發票的功能，當在“核銷”功能中無法實現對發票的核銷時，可以考慮使用這些功能。