關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理問(wèn)題研究

彭巖

[摘 要] 立足于資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理政策情況及評(píng)估要求，分析了黑龍江省資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案情況，發(fā)現(xiàn)其管理存在一定問(wèn)題，主要體現(xiàn)在資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理法規(guī)文件依據(jù)不充分，相關(guān)行業(yè)沒(méi)有開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作，存在重復(fù)審核問(wèn)題等方面。黑龍江省應(yīng)健全相關(guān)制度規(guī)定，改革管理方式，使資產(chǎn)評(píng)估更好地為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置服務(wù)，同時(shí)逐漸將其推向市場(chǎng)，在時(shí)機(jī)成熟情況下，履行相應(yīng)程序取消對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理規(guī)定。進(jìn)而推進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估市場(chǎng)健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞] 黑龍江省；資產(chǎn)評(píng)估；項(xiàng)目備案管理

[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-6043（2017）11-0021-02

資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)加強(qiáng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理的一種手段，備案管理工作對(duì)規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)從業(yè)行為、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面起到一定的作用。但是按照黨的十八大提出的市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府簡(jiǎn)政放權(quán)作用的要求，備案管理工作存在的各種問(wèn)題日益顯現(xiàn)，為規(guī)范備案管理，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理問(wèn)題進(jìn)行的調(diào)研，將有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理的基本情況及存在的問(wèn)題研究如下：

一、有關(guān)評(píng)估項(xiàng)目備案管理政策情況

第一部有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估管理法規(guī)是1991年國(guó)務(wù)院發(fā)布的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，它是目前唯一的有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估管理的行政法規(guī)；部門規(guī)章是財(cái)政部2001年部長(zhǎng)14號(hào)令《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干規(guī)定》；有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估管理規(guī)范性文件分別是：國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的財(cái)政部《關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[2001]102號(hào)）、財(cái)政部制發(fā)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處罰辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》和《黑龍江省關(guān)于加強(qiáng)全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理的通知》等。

二、評(píng)估項(xiàng)目備案管理有關(guān)要求

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門是行政事業(yè)、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理的主管部門，經(jīng)各級(jí)財(cái)政部門備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目是資產(chǎn)占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置、交易等相關(guān)手續(xù)的必備文件。其具體要求，資產(chǎn)占有單位對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議后填制《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》，報(bào)主管部門審核；主管部門審核同意并加蓋公章后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。資產(chǎn)占有單位提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)送下列文件：主管部門審查同意轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)政部門予以核準(zhǔn)和備案的申請(qǐng)文件；資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案申請(qǐng)表一式三份；與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；資產(chǎn)重組方案或改制方案，發(fā)起人協(xié)議等其他材料；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表及其軟盤各一份）；資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的承諾函原件。同級(jí)財(cái)政部門收到資產(chǎn)占有單位報(bào)送的備案材料后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，對(duì)材料齊全、手續(xù)完備的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由財(cái)政部門在《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》上加蓋“國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估備案專用章”并進(jìn)行登記、建檔；對(duì)材料不齊全的，書(shū)面告知資產(chǎn)占有單位，待資產(chǎn)占有單位或評(píng)估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善有關(guān)材料后予以辦理。財(cái)政部門主要從以下方面予以審核：進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資質(zhì)；主要評(píng)估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；評(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng)；評(píng)估委托方是否就是所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性做出承諾等。

三、黑龍江省資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理情況分析

（一）近幾年全省評(píng)估項(xiàng)目備案情況

2013年，全省各級(jí)資產(chǎn)評(píng)估行政管理部門完成資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)、備案項(xiàng)目891項(xiàng)。其中，核準(zhǔn)項(xiàng)目334項(xiàng)，資產(chǎn)賬面價(jià)值9.5億元，評(píng)估值28億元，增值率為195%；備案項(xiàng)目942項(xiàng)，資產(chǎn)賬面價(jià)值51億元，評(píng)估值104億元，增值率為104%。2014年，全省各級(jí)資產(chǎn)評(píng)估行政管理部門完成資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)、備案項(xiàng)目884項(xiàng)。其中，核準(zhǔn)項(xiàng)目132項(xiàng)，占項(xiàng)目總數(shù)的14.9%，資產(chǎn)賬面價(jià)值22.5億元，評(píng)估值30.8億元，增值率為36.9%；備案項(xiàng)目752項(xiàng)，占項(xiàng)目總數(shù)的85.1%，資產(chǎn)賬面價(jià)值16.5億元，評(píng)估值59.5億元，增值率為261%。2015年全省各級(jí)資產(chǎn)評(píng)估行政管理部門完成資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)、備案項(xiàng)目988項(xiàng)。其中，核準(zhǔn)項(xiàng)目33項(xiàng)，占項(xiàng)目總數(shù)的3.3%，資產(chǎn)賬面價(jià)值6.2億元，評(píng)估值48.1億元，增值率為677%；備案項(xiàng)目955項(xiàng)，占項(xiàng)目總數(shù)的96.7%，資產(chǎn)賬面價(jià)值13.9億元，評(píng)估值23.9億元，增值率為72%。

（二）備案項(xiàng)目情況分析

1.資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)項(xiàng)目日益減少、備案項(xiàng)目日趨穩(wěn)定。主要原因?yàn)椋阂皇牵咝曰蛘鲗?dǎo)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為逐漸減少；二是，行政審批改革后政府審批的事項(xiàng)逐步轉(zhuǎn)移到自由支配的市場(chǎng)。

2.經(jīng)濟(jì)行為單一。行政事業(yè)單位單項(xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換占經(jīng)濟(jì)行為的絕大部分。國(guó)有企業(yè)重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、企業(yè)股份制改革等項(xiàng)目較少發(fā)生。

3.項(xiàng)目分布不均。哈爾濱、齊齊哈爾等城市評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)集中，項(xiàng)目數(shù)量較多，項(xiàng)目?jī)r(jià)值較大；其他城市項(xiàng)目數(shù)量較少，評(píng)估價(jià)值較小；大興安嶺、七臺(tái)河等地市無(wú)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)備案項(xiàng)目。

四、黑龍江省資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理存在問(wèn)題及建議

（一）存在問(wèn)題

1.資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理法規(guī)文件依據(jù)不充分。現(xiàn)依據(jù)的法規(guī)不管是國(guó)務(wù)院令、部門規(guī)章，還是規(guī)范性文件，不僅頒布年代距今久遠(yuǎn)，最早的91號(hào)令是1991年發(fā)布，距今24年，最近下發(fā)的規(guī)范性文件也有8年之久，導(dǎo)致文件中規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容與當(dāng)前形勢(shì)嚴(yán)重不符。同時(shí)這些法規(guī)文件實(shí)際可操作性也不強(qiáng)，所有法規(guī)文件都沒(méi)有明確規(guī)定備案管理應(yīng)該審核的主要內(nèi)容、審核程序、審核采取的方法以及財(cái)政部門應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，造成了各級(jí)財(cái)政部門對(duì)備案審查沒(méi)有統(tǒng)一要求，備案審查流于形式情況時(shí)有發(fā)生，從而使評(píng)估項(xiàng)目備案工作沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目的。endprint

2.國(guó)家和兄弟省市都沒(méi)有開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作。實(shí)施評(píng)估項(xiàng)目備案管理政策執(zhí)行多年，但真正開(kāi)展備案管理的省份并不多，通過(guò)電話請(qǐng)示財(cái)政部資產(chǎn)管理司，被告知其沒(méi)有開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作，也不了解哪些省市開(kāi)展相關(guān)備案管理工作。通過(guò)電話逐一咨詢財(cái)政部資產(chǎn)管理司推薦的可能開(kāi)展此項(xiàng)工作的7個(gè)兄弟省市，包括北京、陜西、湖北、青海、福建、吉林、遼寧。同樣被告知沒(méi)有開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案審核這種形式的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理工作。

3.存在重復(fù)審核問(wèn)題。目前資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)形式進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)采購(gòu)法》有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)過(guò)程中對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)、評(píng)估人員資格已經(jīng)完成了核實(shí)和審查，如果在資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案過(guò)程中再次審核資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)、評(píng)估人員資格，則屬于重復(fù)審查。另外，根據(jù)國(guó)務(wù)院（國(guó)辦發(fā)[2001]102號(hào)）文件規(guī)定“評(píng)估機(jī)構(gòu)及簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任”。作為社會(huì)力量的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)完全可以獨(dú)立發(fā)揮在管理社會(huì)事務(wù)中的鑒證作用。

（二）改革建議

1.健全相關(guān)制度規(guī)定。針對(duì)備案內(nèi)容、備案程序、財(cái)政部門審核重點(diǎn)、采取方式、承擔(dān)責(zé)任等資產(chǎn)評(píng)估管理工作中的突出問(wèn)題出臺(tái)相關(guān)法規(guī)或規(guī)范性文件。文件規(guī)定應(yīng)符合十八大以來(lái)國(guó)家有關(guān)不得增加公民法人負(fù)擔(dān)和依法治國(guó)、依法行政有關(guān)要求。同時(shí)要理順政府行政管理與行業(yè)自律管理的關(guān)系，科學(xué)定位，明確職責(zé)，形成合力，共同推進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估市場(chǎng)的健康發(fā)展。

2.改革管理方式。強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管是加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理的重要手段，但加強(qiáng)行政管理方式必須與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。因此，改革資產(chǎn)評(píng)估管理方式要按照符合市場(chǎng)法制、提高效率、體現(xiàn)公平、正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的原則進(jìn)行，使資產(chǎn)評(píng)估更好地為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置服務(wù)。

3.逐漸推向市場(chǎng)。隨著資產(chǎn)評(píng)估市場(chǎng)的逐步完善和成熟以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)，資產(chǎn)評(píng)估管理部門對(duì)評(píng)估項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)管應(yīng)樹(shù)立市場(chǎng)意識(shí)，工作重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)化為促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制制度建設(shè)方面，監(jiān)管形式上應(yīng)放到對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查管理工作，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。同時(shí)在時(shí)機(jī)成熟情況下，履行相應(yīng)程序取消對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理規(guī)定。

[參考文獻(xiàn)]

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[責(zé)任編輯：潘洪志]endprint