試論信息化環境下審計管理的創新研究

呂曉峰

摘 要：隨著審計信息化技術的不斷推進和深入應用，傳統的審計管理模式已難以適應新形勢下的工作需求。在數據信息技術日新月異的今天，如何有效實現集約、高效的審計管理，促進審計水平的切實提升已成為各級審計機關創新發展的新課題。本文在著重圍繞當前審計信息化發展現狀及問題的基礎上就新環境下如何創新提升信息化審計管理工作水平進行了探討研究。

關鍵詞：信息化；審計管理；創新

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1671-2064（2017）20-0230-02

近年來，各級審計機關緊跟發展形勢，圍繞提升管理、創新發展這一核心主題，著力創新審計信息化建設，有效地發揮了審計信息化技術的支撐作用，推動了審計工作總體水平的不斷提高。各級審計機關在強力推進信息化審計管理工作上取得了矚目的成績，凝聚出驕人的成果，為審計“免疫系統”功能的發揮作用提供了技術支持和拓展空間。隨著審計署“十三五”審計工作發展規劃的出臺，如何進一步創新信息化審計管理化水平，更好地從加大數據集中和整合力度，加強大數據技術運用，加強信息化建設項目審計等方面創新審計信息化建設為主線的信息化審計管理模式已逐漸成為各級審計機關創新發展的新目標新任務。

1 信息化審計管理的含義

信息化審計管理是以計算機應用為載體，通過信息和網絡將信息技術廣泛應用于審計業務管理、數據傳輸、資源共享、提高管理和服務水平各個環節，進而推動實現審計集約化高效管理和信息一體化建設的綜合過程。審計信息化技術的推廣運用不僅是審計技術創新的過程，同時也是促進審計管理創新的過程，因此信息化審計既包括審計業務的信息化也包括審計管理模式的信息化。通過信息化技術的深入應用和不斷發展，它將推動促進新環境下審計組織模式、審計業務方式以及審計管理體制的新變革。

2 創新信息化審計管理的必要性

2.1 創新信息化審計管理是推動審計水平提升的關鍵環節

信息化作為知識應用和網絡發展的技術基礎，在相當程度上決定了我們對技術知識利用的能力，信息化審計管理是信息技術在審計管理中的應用和創新，是決定審計管理水平提升的關鍵因素，實現審計體系的一體化必然要實現審計管理的信息化。

2.2 信息化應用是創新審計管理的必要技術條件

信息化為高效化管理的有效運作提供了技術保障，這也是實現管理深化應用的必要條件。信息化審計管理通過計算機網絡將審計業務相關的全程信息及時準確地進行了分類處理，并對相關數據進行深層次分析檢索，提高審計管理的自動化及管理的時效性、準確性和規范性，使信息與信息、信息與人、信息與過程有了點對點的有機結合，以有限的審計力量實現對龐大數據、信息源的過程監管與實時服務。

2.3 信息化審計管理有利于降低管理成本提高業務速率

信息化審計管理打破了省市地域、上下層級、內部部門之間的空間限制，充分發揮了網絡技術的信息共享和實時傳遞，有效節約了大量的人、物和財力資源，加快了組織和職能的整合使審計程序和業務流程更加及時、便捷，進一步提高了審計工作效率、節約了管理成本。

2.4 信息化審計管理有利于提高審計業務效率和審計質量水平

信息化審計管理的深化應用，有利于審計人員充分運用現代計算機審計技術與工具實施審計，突破了傳統審計方式帶來的局限性，不僅為審計人員提高了審查分析被審計單位賬務數據的工作效率更為審計數據的準確性提供技術保證，有效提升了審計業務質量，嚴格規范了審計流程化管理。

3 創新提升信息化審計管理工作水平的對策

當前的審計信息化建設，在審計署和省市審計機關的統籌規劃下，以創新審計方法和技術手段為基礎，努力在提高審計工作的信息技術含量和信息技術水平上創新奮進，各地獲得了良好效果和積極成果，在提升審計效能和服務審計轉型中發揮了顯著的促進作用。我們認為，在信息化審計管理發展不平衡和面臨諸多現實問題的情況下，應注重加強以下工作：

3.1 加強培訓，不斷提高審計人員信息化技術的運用能力

信息化審計管理需要有一支既懂審計業務、又掌握信息網絡技術的復合型審計骨干隊伍。雖然上級審計機關和本部門近幾年通過各種途徑大力開展信息化知識培訓，使審計人員的信息化素質有了一定的提高，然而，目前真正具有較高計算機應用水平的人員并不多，既精通計算機又熟悉業務的計算機審計骨干很少。基層審計隊伍運用審計信息化技能開展計算機審計的綜合水平和能力不高的現狀，與審計信息化建設和發展的需要還有很大差距。因此，應強化審計隊伍培訓和審計信息化人才培養，上級審計機關要繼續通過多種形式的培訓，促進審計人員提高計算機審計技術水平；繼續組織計算機審計中級班培訓，適時組織信息系統審計、聯網審計等培訓班，培養更多計算機審計專業人才。本級審計機關可組織審計人員參加信息化遠程教育課程，組織信息化知識講座、工作經驗交流，邀請計算機專家進行信息化方面的相關培訓。理論知識學習與日常審計實踐相結合，每月定期專題學習與年終短期集中封閉培訓相結合，加強與審計業務和專業軟件相關的針對性培訓，并把普及性學習、骨干培訓與專業人才的培養相互結合，不斷優化審計隊伍的知識和能力結構，培養一支使既熟悉審計業務，又了解和掌握審計信息化技術的復合型審計隊伍，培養一批信息化工作領軍人才。

3.2 加強考核，大力推廣計算機技術在審計業務中的應用

審計信息化建設只有與審計實務相結合，其功能和優勢才能體現出來。對于信息化審計管理，不能局限于辦公自動化，不能把工作重點放在審計機關內部的管理上，而是重在審計項目實施運用，堅持在運用中不斷熟練、創新和提高。計算機輔助審計，不僅可以利用計算機檢索、關聯、計算等功能對電子數據進行快速準確地分析，而且計算機技術可將審計人員的經驗、技巧、方法智能化，進而分析被審單位電子數據，從利用計算機實施審計到運用計算機管理審計項目，能大大提高審計效率和審計質量。因此，要在加強普及推廣上做足文章，要加強規劃，分層次普及，嚴格考核、加速推廣。切實把信息化審計管理作為評先評優的重要條件；實行面對面的考核，把運用審計信息化技能開展項目審計的情況，作為評選優秀審計能手、優秀審計項目、審計信息化高手等先進的一項重要指標；要加大典型宣傳，更多的鼓勵善學和學有所成的人員，獎勵創新奮進、成績突出的人員，發揮激勵作用加速審計信息化推廣。

3.3 注重軟硬件配置，加快審計網絡建設

要進一步加強審計信息化基礎建設，在網絡基礎設施建設和信息化人才培養加大投入，用好資金，管護好設備。在健全完善局域網的同時，拓寬與有關部門及重點被審計單位的信息通道，建立與之相適用的數據采集轉換接口，建成審計部門同政府財政、稅務等主要經濟管理部門之間聯接的橫向網絡；以及審計部門與重點被審計單位、與重點現場審計組之間的實時網絡，實現互聯互通，保證信息交流的快速高效；充分利用現有設備和網絡資源，開展各種形式的網上審計業務視頻會商、業務交流和各類培訓，減少費用支出，提高工作效率；建議組織力量加快聯網審計軟件的研發，積極探索新型審計軟件使用的研發，逐步使審計軟件的功能盡快的更廣泛的適應被審單位的信息化發展進程。

3.4 著力建設和提升審計資源數據庫規模及功能

在應用計算機輔助審計的同時應注重建立各種審計數據庫，把計劃管理、質量控制和審計成果的運用結合起來，形成信息共享。審計資源數據庫包括被審計單位資料庫、審計專家經驗庫、審計文獻資料庫三部分。重視對資料庫的建立和完善，加強對重點審計對象的調查，全面、系統、完整地取得和錄入被審計單位的基本情況，財政財務收支狀況及歷年審計情況，為科學地制定審計項目計劃和分析研究審計工件情況提供依據。在此基礎上，提升審計資源數據庫規模及功能，分門別類地開發應用各種專項審計數據庫，如預算執行審計數據庫、經濟責任審計數據庫、專項調查審計數據庫、審計項目管理數據庫等，集結審計案例，探索審計技巧，不斷總結和積累審計經驗，加快專業審計數據庫的建設，研究探索各專業審計數據之間的信息交換和共享，快速推動審計信息化建設快速發展。

當前，全國審計工作正在經歷著發展轉型的新時期，審計工作要發展就必須適應信息化的發展，只有各級審計機關切實提升信息化審計管理水平，并不斷創新、發展，才能夠實現全局性、整體性的信息化目標，才能使信息化審計管理技術更好的服務于審計工作，更好的服務于經濟社會建設。endprint