集團資金管理中的出納管理策略分析

傅蕊

【摘要】對于集團的資金管理工作的加強，需要集團總部管理者對資金管理模式的選擇加以重視，建立相對完善的資金管理內部控制制度，同時需要注重內控制度的以人為本的特點，多數集團在進行資金管理的過程中，往往會忽視以人為本，因此，在對集團資金管理加強的時候，需要對集團中的工作人員和工作崗位等方面的內容的管理不斷加強，需要對集團相關出納工作方面的整體管理加以重視，在出納工作的實際管理中，對其中具有的一些問題及時發現和有效解決。

【關鍵詞】集團資金管理 出納管理 策略分析

出納主要是指資金的出納，其中資金主要包含現金、其他貨幣資金和銀行存款以及有價證券等。“出”主要是指資金的付出，“納”主要是指對資金的收納。出納包含著兩者方面的內容，首先是指出納工作，出納工作主要是指在集團運轉的過程中，對集團中的財務資金的收付工作，這些人員主要的工作就是對資金進行管理。出納在資金收付過程中能夠形成過濾的屏障，主要是對會計信息資料的收集人員。出納對資金收付可以進行控制，能夠使得資金預算工作得以實施，使得集團資金管理人員對集團中所有資金的分布和流向都能夠隨時得到有效掌握，使得資金信息的時效性具有保障。

一、出納管理存在的問題

（一）出納人員的選用問題

出納崗位是財務工作中比較基礎的一環，通常具備會計從業資格即可擔任。出于節約成本或是可靠性等方面的考慮，一些規模較小或民營的集團往往會讓會計人員兼任該崗位，或者安排實際控制人的親屬從事該工作，甚至選用不具備會計從業基本資格的人員從事該工作。

（二）出納工作的監督檢查

集團中對出納人員的聘用和薪酬等方面的權利通常會歸屬于公司的各個子公司，關于這些方面的規定和其本身的利益是子公司決定，使得出納的職業歸屬感受到限制，出納人員在進行利益選擇的時候，比較注重的是聘用公司的利益，而容易忽視集團的利益，程度比較輕的時候，容易出現出納人員對超預算或者不合理的收支不匯報的現象出現，對于應有的監控不能夠進行規范化實施，比較嚴重的情況會出現出納人員和聘用公司聯合起來對集團公司派駐的財務主管進行欺瞞的現象。

（三）出納人員對自身重要性認識不足

多數出納人員對自身所在位置的認識具有局限性，在工作方面的要求比較低，局限于記賬和算數等內容，而對于出納工作前景的認識存在一定不足，對出納崗位的前途和潛力方面的關注不夠，容易使得出納人員在工作的時候，積極性受到打擊，并且無法做到創新發展和與時俱進，將自身的工作內容限制在算賬方面，而對財務管理方面的額內容學習比較抗拒，無法積極參與到集團資金的管理中，對集團資金良好控制方面具有負面影響。

（四）管理者的不重視

管理者在對出納人員和出納崗位方面，重視的程度相對不足，使得出納工作人員從事出納工作積極性造成負面影響，同時也對集團財務內部崗位分工方面造成歧視的現象的出現，一些財務工作應該由出納人員完成的部分，卻被分配給了會計工作人員。

二、出納集中管理的管理辦法

（一）聘請專業人員擔任出納工作

出納工作不只是簡單的收付工作，出納工作還是比較重要的集團資金管理者，出納人員需要對集團資金收付方面的內容負責，出納對集團的資金管理效果具有比較直接的影響，集團在聘請出納人員的時候，需要聘請其中比較專業的人員。

（二）強化制度執行的監督機制

出納工作的各個流程都需要一絲不茍的按照公司財務制度進行，這是保障財務工作按章有序開展的基礎所在，對此的監督機制需要跟上。首先，集團財務部門、內審部門要做好內部監督。財務部內的監督是確保出納工作照章辦事的第一道屏障，不能因為是同事的原因而放松要求，甚或徇私；內審部門需按時進行內部審計監督檢查，這樣有助于跳出財務部門的“工作定式”發現問題，解決問題。其次，要借助外部審計機構的力量，更有效專業的對出納崗位的工作進行事后監督。

（三）加強對出納人員的培訓

對出納工作的完善，就需要集團重視對出納人員的相關培訓工作的展開，定期對出納人員實施專業培訓，提升出納的專業技能，并且不斷對出納人員專業知識加以有效豐富和完善，加強對出納人員的有效管理，使得集團各個分公司出納人員之間的交流有效增強，為其不斷提供相關經驗交流的機會和平臺。

（四）提升出納的價值

在集團資金管理的過程中，對其出納管理逐漸完善，需要不斷上級部門主管的重視程度逐漸加強，使得出納人員能夠有效的意識到對自身工作的重要性，并且逐漸提升出納人員對工作的積極性，不斷促使出納人員工作的潛力得到最大限度地發揮，使得出納工作人員和相關工作的價值都得到不斷提升。

參考文獻

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