淺談營改增對企業財務稅收的影響與對策研究

尚小平

【摘要】隨著我國經濟的快速發展，隨之為了更好的促進社會、企業的發展，對我國的稅制進行了改革，比如對營改增的改革。營改增的改革對于一個公司財務稅收來說既是機遇同時也是挑戰。接下來本人著重談論的就是營改增對企業財務稅收的影響及對策研究。

【關鍵詞】營改增 企業財務稅收 影響 對策

一、前言

我國政府部門之所以要進行稅制改革，是因為市場每時每刻都處在變化，為了確保其繁榮、健康、可持續發展，那么就應該順應時代，適當做些改變，而營改增就是在這一情況下提出的。其主要目的是為了能為企業分擔賦稅，減輕公司負擔，鼓勵企業力爭上游的信心，進而達到促進其健康可持續發展的目標。雖說營改增的改革是時代所驅，能夠為企業帶來光明的未來，但是其弊處也不能忽視，應想進辦法去完善，接下來先闡述我國營改增的現狀。

二、我國現階段營改增的發展狀況

在我國目前最常使用的稅種有兩個：即營業稅和增值稅。而營改增主要指的是為了順應時代的發展，促進企業和我國經濟的發展，把以往常用的營業稅種改為增值稅種。這一在稅制上的改革可以說是進一步建設國民經濟的重大突破點。營改增實施內容主要是：以往繳納營業稅都是應稅項目而如今改成只需要上繳增值部分的稅額，而所謂的增值稅主要是為產品自身所增值的部分進行繳納。營改增自推行以來，在一定程度上帶給了企業很多福利，比如可以減少公司的經營成本，提高其經濟社會效益等。

我國營改增政策的推行時間是2012年，至今雖推行不到5個年頭，但其應用范圍領域卻面向全國，已經從以往的單一行業擴展到多個行業，可以說取得的如此成效是離不開政府的扶持以及社會企業自身的努力。況且我國政府稅收部門能夠大膽的把營業稅改成增值稅，這一大膽突破，不但能夠為我國各個行業的公司提供良性發展的機會，還能帶動我國經濟的快速增長，可謂一舉兩得。以上就是我國現階段營改增的發展狀況。

三、分析營改增對企業財務稅收的影響

我國政府稅收部門在稅制方面做出的重大突破：即大力推行營改增，為我國企業財務稅收帶來了很多影響，如下所示：

其一，能夠大大降低企業經營成本，為其提供更多發展機會。因為營改增自身具有其特殊的特點，相比以往降低了稅率，這樣一來企業所要繳納的稅款就會降低，也就間接地為企業增加更多經濟利益。而且國家實施營改增稅制后，企業財務在上繳稅款時，可以把以往需要繳納營業稅的部分服務費用改成增值稅，這樣能夠少繳納稅款金額，為企業節省經營成本，進而提高企業各方面的效益，可以說營改增在繳納稅款這塊對企業的益處頗多。

其二，要想確保企業的良性可持續發展，那么就應該做好企業對財務稅收的管理，而在管理財務稅收中最應重點管理的一類資產是經營類資產。而自從推行營改增以來，企業收益頗豐，因為有些經營類資產可以稅額抵扣，這也就意味著企業會節省大量的資金來改朝換代公司的機械設備。如此以來，不但能夠增加企業的經濟效益促進其發展，還能在保證質量的基礎上提高工作效率，可謂好處頗多。

其三，由上面內容可知，營改增在一定程度上降低企業繳納稅款的負擔，同時也為公司帶來了更多的經濟利潤。然而有利就有弊，在稅制改革的過程中，難免會遇到一些問題：比如稅收制度自身的缺陷、稅收實際操作時手續的繁瑣等，這些在一定程度上都會對企業財務稅收的管理工作造成不好的影響，甚至還會限制其管理工作，長此以往，這些弊端會給一個公司的財務稅收工作帶來一定程度上的冒險。

其四，營改增的實施在一定程度上會增加會計處理和核算的難度、復雜性，這也就意味著更大的挑戰是企業財務稅收管理人員今后所要面對的。因此，企業如果想獲得更好的發展，那么就應該對稅收的兩個方面進行深度的研究，即稅收籌劃和控制稅收風險兩個方面，且要在合乎法規的前提之下，切忌不能違背國家法律法規，只有這樣企業才有更美好的未來。從另一方面看，營改增的實施明顯給企業財務稅收管理增加了難度，但兵來將擋水來土掩，克服這一難關將會為企業迎來更美好的明天。

四、營改增對企業財務稅收的對策研究

（一）遵循國家的規章制度行事

我國之所以要變革稅制，推行營改增，最主要的原因是順應時代，更好的促進社會、企業的發展進步，進而達到提高國民經濟的目的。所以企業要抓住這一機會，把國家推行的營改增政策充分利用起來進而為本公司帶來更多的社會、經濟效益；另外要想促進一個企業穩定、可持續良性發展，那么在充分利用營改增政策的基礎上還應改善公司以往的財務稅收管理制度，只有這樣才能為企業贏更大的市場競爭機會。除此之外，企業還要遵紀守法，不能違背國家的法律法規，要積極配合國家稅務機關，及時征繳稅款，而且還要在營改增的基礎上進行繳納稅款；另外為了企業的長遠發展，那么企業很有必要要根據營改增政策適當的調整企業的發展道路，進而達到減輕繳納稅款的目的，盡可能的為企業爭取更多的利益。

（二）企業內部要做好監督管理工作

正所謂“知己知彼方能百勝不殆”，所以在營改增政策的影響下，一個公司在對財務稅收進行管理時，要有長遠打算，一方面要時刻觀察市場經濟的變化，還要洞察其發展方向，以便能夠在第一時間搶得先機，為企業爭取更多的社會、經濟效益；另一方面還要加強對公司內部財務稅收的管理監督，時刻不能松懈。除此之外，企業發展或拓展經濟業務的過程中，不能知法犯法，一定要遵守國家的政策，一定要使用國家正規的發票。但是在我國卻常有這樣的事件發生：不法分子私自偽造發票，并低價出售發票，而有的企業為了偷稅漏稅有時就會購買這些不正規發票，這種行為不僅是對國家法律法規的藐視，而且在一定程度上還會對市場經濟的正常、健康運行造成影響；對于企業來說，使用不正規發票，極易使公司財務出現賬目不明的情況。所以為了維護國家法律法規的權威，為了企業、社會的健康運行，應該杜絕這種行為。還有企業內部做好財務監督管理工作，在一定程度上還能減輕公司會計核算的負擔，還能為稅務部門提供應有的保障，盡可能的保證公司利益的最優化，以實現其健康、穩定、可持續發展。

（三）注重對企業財務人員綜合素質的培養

對于財務會計這個職業人們一直對其存在誤解，總覺得能理清公司的賬目即可。其實不然，一個優秀的財務會計不僅要懂得有關財務的專業知識，還要懂國家的法律法規，只有這樣才能減少企業違法生產的概率。然而就我國目前情況來看，相關企業的財務工作人員自身綜合素質并不符合標準，尤其是營改增沒有推行之前，這樣造成的后果就是：公司對財務稅收不能很好的進行管理或者也可以說管理效果并沒有顯著的成效。

近幾年隨著營改增政策的實施，對企業財務人員的素質有了更高的要求，不僅要精通專業知識，還要懂其它領域的知識，要提高自身的綜合素質。因此，為了能夠讓營改增政策在企業內部發生巨大的作用，那么就應該有所行動，比如：企業應定期對財務人員進行培訓或者派遣他們出去學習，進而達到提高其綜合素質的目的。另外也應為企業注入新鮮的血液，招聘優秀的財務人員，在招聘時為了防止有人渾水摸魚、投機取巧，招聘時應設置重重關卡，為企業招募真正卓越的高素質人才，讓其為公司的經濟發展盡綿薄之力。為了能夠讓新招聘的員工盡快的熟悉工作流程，那么在正式工作前最好組織短期培訓，讓他們盡快的掌握要做的工作；還有要實施“老員工帶新手”的政策，這樣一方面能夠快速提升新員工的綜合素質，還能起到互補的作用，提高工作效率，共同為企業的發展獻綿薄之力。

五、結束語

由以上內容可知：國家自推行營改增以來，給企業帶來了諸多好處，比如：有利于企業財務稅收管理及發展，有利于減輕企業的負擔，增加其經濟效益。所以為了企業的健康可持續發展，企業應著手培養高素質的財務人員，培養有責任心、業務水平優秀的人才，讓其為企業的進一步發展出謀劃策。而在以上篇幅中本人主要談論了營改增對企業財務稅收的影響與對策研究，希望能給大家帶來幫助。

參考文獻

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