研究與探討贛粵高速財務信息化建設

■胡 晶

研究與探討贛粵高速財務信息化建設

■胡 晶

本文首先介紹了財務信息化的含義以及贛粵高速實施財務信息化的背景，然后著重介紹用友NC在贛粵高速的應用，最后總結了公司實施財務信息化對財務價值的提升作用。通過此次財務系統信息化建設，使筆者所在企業的財務管理由“核算型”向“管理型”成功轉變。

財務信息化；財務價值；財務管理

一、引言

（一）財務信息化的含義

改革開放以后，我國的經濟得到快速發展，國家已進入信息化時代，企業也逐漸重視財務信息化建設。一般來說，單位財務工作主要包括財務會計和管理會計，不管是賬務處理還是財務管理工作都離不開對信息的分析和處理。在當今信息時代背景下，加強財務信息化建設是現代企業制度的需要，對財務價值的創造提升有著不可取代的作用，可以有效實現資金控制和統一管理，使企業面對激烈的市場競爭和市場風險仍屹立不倒，得到健康持續發展。

所謂財務信息化，是指通過計算機技術、網絡技術、數據庫技術的利用來將財務活動的所有信息進行綜合、集成，從而建立起財務分析、監督、核算、決策與控制的現代化財務管理信息系統，最終實現財務管理信息化、數字化。財務信息化建設是在當前全球經濟一體化和信息化技術不斷發展的時代背景下加強企業財務管理水平和提升綜合競爭力的重要手段。財務信息化建設比會計信息化和會計電算化內涵更為廣泛強調系統的有機結合，同步實現數據的采集與處理，包含的工作內容具有普遍性，更是集成了管理會計、財務會計和其他部門的所有信息，并能對信息需求人員提供自主獲取，具有較強的集成性和共享性。

（二）贛粵高速財務信息化實施背景

贛粵高速是江西省唯一一家公路類上市公司，目前處于快速成長階段，已經基本建立了自己相對較完善的財務管理體系。隨著贛粵高速業務領域不斷擴大，所管轄高速公路里程不斷增加，給財務管理提出了更高的要求，無論是管理思想、管理方法還是管理手段，客觀上均需與企業業務保持同步發展。雖然贛粵高速2014年以前所用的用友U8財務軟件能夠滿足財務核算的基本要求，但企業傳統財務管理模式存在以下局限：（1）企業資源無法充分共享。贛粵高速下屬各個單位信息孤島嚴重，管理手段落后，財務數據沒有在公司總部進行集中管理，數據匯總不及時。（2）缺乏有效的財務監控系統。財務管理僅限于事后核算而無法實施監控，在財務信息集中、資金集中管理、經濟業務的過程控制、計劃與預算管理、報銷管理業務、財務分析等方面顯得力不從心，管理人員無法及時掌握各成員單位的財務狀況和經營成果。

通過此次財務信息系統建設，建立起集中信息平臺式的財務管理模式，促進財務管理的工作從“核算型”向“管理型”轉變，進一步加強公司本部對各成員單位財務的管控力度，創新財務管理手段、提升財務管理水平，從而在控制企業風險的同時優化資源配置，已經成為贛粵高速財務工作的迫切需要。

二、用友NC財務系統在贛粵高速的應用

此次財務信息系統應用范圍涵蓋贛粵高速所有成員單位，包括：公司本部、管理處及所站、直屬單位及項目辦、子公司及下屬單位，采用的是分模塊分批次上線的模式。

（一）財務會計模塊

根據用友NC上線時間安排，第一批上線的模塊為：財務會計模塊、現金管理模塊、固定資產模塊以及iUFO報表系統模塊。財務會計模塊是用友NC財務系統的核心，與以前應用的用友U8的總賬系統相比，更能滿足贛粵高速目前的業務需求。除了可以完成會計科目維護、會計憑證管理、常用賬簿查詢等日常財務核算工作外，還提供了適應不同管理要求的一些特殊功能，例如往來賬齡分析、協同業務等。

（二）iUFO報表系統模塊

公司根據日常報表需求設置了財務報表和合并財務報表兩個子模塊。財務報表模塊主要適用于所有核算單位單體報表以及生成匯總報表（例如管理處生成包含所轄路段所有收費所的財務報表）。合并財務報表模塊，它主要支持合并報表編制，通過該子模塊可以實現抵消分錄的生成、數據合并、查閱合并報表工作底稿等功能。公司財務部統一設置用友NC會計報表系統報表模板，全部成員單位參與運用。

（三）固定資產管理模塊

在用友NC上線之前，公司固定資產卡片主要通過excel表格管理，沒有專門的系統。固定資產計提折舊也是通過excel表格計算，缺乏可持續性、穩定性。用友NC系統可實現對公司固定資產賬的核算和管理，能實時查詢固定資產的增加、減少及相關變動信息；能實現固定資產評估、減值及折舊的計提與分攤；能提供固定資產調撥、盤點的管理；能根據報表模板，生成固定資產總賬、明細賬、折舊匯總與明細賬等相關報表。

（四）銀企直聯模塊

銀企直聯是指以專用網絡光纖或Internet網絡為媒介，以企業ERP財務軟件為載體，通過加密通道實現集團企業與銀行后臺服務器直接聯系，集團企業以及下屬各分子公司可以通過財務軟件發出指令，利用“銀企直聯”通道，直接向銀行辦理金融業務。在銀企直聯模塊上線前，公司下轄管理處3個、子公司10個、收費站53個、直屬單位 3個、項目辦 12個、子公司項目部 50個、孫公司 7個，面臨著跨市、縣、區的管理困惑，下屬單位的銀行賬號多且分散，資金沉淀量大，公司沒有形成有效的“資金池”，沒有體現出集約化的資金實力。鑒于上述資金管理狀況，公司于2013年10月成立了資金結算中心，主要負責辦理公司本部、各管理處、直屬單位、項目辦、子公司資金收付、往來結算，監督、監控各成員企業的資金使用，辦理內部存貸款業務。通過前期摸底調查向銀行傳遞合作意向等工作后，銀企直聯模塊于2014年5月上線。由于牽涉到資金交易，采取的是“先點后面”的方式，即先選擇中國農業銀行一家銀行、部分下屬單位試點，再推廣到所有單位。公司資金結算中心與下屬各單位通過租用電信專用數字光纖或Internet網絡進行連接，各單位訪問資金管理服務器采取經過加密的SSLVPN通道，經過第三方CA強加密認證后實現企業與銀行后臺服務器直接聯系，集團企業以及下屬各分子公司可以通過用友NC發出指令，利用“銀企直聯”通道，直接向銀行辦理金融業務。通過“銀企直聯”模塊，主要實現以下三個功能：

（1）資金結算實時性。通過“銀企直聯”，同城或異地可以實現資金實時轉賬。這種功能的實現相當于是將銀行網銀的功能全部轉移到用友NC財務系統中，通過用友NC能夠獨立及時地進行款項的支付、劃撥、資金流水、銀行賬戶余額的查詢等

（2）高度個性化。商業銀行在收到用友NC財務系統的業務申請后，可將該個性化的業務申請轉換成商業銀行標準格式的業務指令進行處理，并將處理結果按公司要求的格式返回同時，“銀企直聯”能夠通過參數設置滿足用戶對幣種信息、用途信息的個性化需求，可以為用戶提供標準格式的電子對賬單，還可按照用戶的要求提供個性化的電子對賬單，同時實現銀行存款日記賬與銀行電子對賬單的對賬，節省了大量的手工勞動。

（3）高度安全性。各核算單位通過專用網絡或Internet網絡與資金結算中心連接，再通過資金結算中心與銀行之間的專用光纖最終與商業銀行連接，有關資金查詢支付轉賬的通訊和數據傳輸都會被加密打包，并經過規范的簽名和驗簽后，被商業銀行接收解密解包，整個過程可確保交易信息的唯一性和交易行為的安全性。

三、贛粵高速財務信息化建設對提升財務價值創造作用分析

（一）財務信息化建設加強了財務部門的信息溝通

企業的健康發展需要各部門之間的協調與溝通，信息的封閉和相互割裂為企業的發展帶來了很多不必要的麻煩，通過信息化系統可以全面集成和協同處理各種信息，建立起開放的溝通管理渠道實現資源的共享和傳遞。現代企業管理中，各部門之間必須要相互溝通和協調，并能夠實現信息和資源的共享，這樣才能使得各部門之間暢通的交流和全面的了解，共同促進企業發展，而信息化系統正是這樣一個平臺，通過這個平臺包括財務在內的各部門可以隨時查詢業務進度，及時、精準地獲取企業內外部的各種信息，通過整合處理信息，分析反饋外部信息，企業在應對市場變化和運營轉變的時候，就能有針對性地采取相應的措施制定對應的政策。

（二）財務信息化加強了財務的風險把控能力

財務信息化建設通過信息化、系統化、自動化的數據處理系統，能減少錯誤、防止舞弊，從而極大地提升了財務的風險控制水平，“銀企直連”的建立也使相關人員不用像過去來回奔走于單位銀行之間，避免了票據丟失、錢款盜搶等事故的發生，既安全又方便。信息化還能使財務部門及時發現和了解預算的執行情況，實時掌握企業的經營狀況、資產負債情況，了解了企業財務風險的程度，進而及時發出預警，實現事前預算、事中控制、事后核算的全過程控制，最終保證財務目標和企業經營目標的實現。

（三）財務信息化規范了會計核算工作

贛粵高速是一家跨地區、跨行業的大型企業，不同經營領域的下屬單位會計核算業務、賬務處理及報表格式也不盡相同。通過應用用友NC財務軟件，編制基于新會計準則的會計科目及編碼、設置會計賬簿及會計報表編制格式，統一了會計政策、規范了業務核算、統一了報表格式。用友NC平臺作為贛粵高速財務管理信息平臺，具有良好的集成性、擴展性和開放性，可靈活設置贛粵高速多層級的組織機構，并可滿足贛粵高速多行業經營的管理要求、變革及業務發展的需要，需實現檔案統一管理、流程統一管理、權限統一管理，支持數據集中、信息集中、管理集中的財務管理模式，并滿足贛粵信息化大平臺的集成要求。

（四）財務信息化提高了預算管理的效率

通過信息化平臺的創建，設定預算管理流程，制定預算標準，確定預算金額，預算資源與信息在同一平臺實現共享。預算編制參照統一標準，根據業務計劃核定金額；預算執行嚴格依照預算定額、預算既定流程實施；各單位各部門可通過信息化平臺，實時追蹤分析預算執行情況，及時采取措施，大大提高預算管理的效率。此外，財務信息化環境下，全面預算管理能夠通過多用戶模式進行角色權限設置，保證各個部門參與進來，嚴格按照權限管理。信息化技術的應用可以通過對預算數據和瀏覽權限的設置進行權限范圍內的監督與操控，充分利用計算機控制系統和集成化設置實時管理，保證預算指標的達成。

四、總結

進入“互聯網＋”時代，信息技術的發展正在改變人們的生活，也改變了企業的商業和經營活動。企業財務信息化建設應該充分考慮新信息技術，并以此推進財務信息化的建設及其功能的高效發揮。目前，越來越多的企業開始關注財務共享服務與互聯網新技術，在“互聯網+”時代下基于財務服務共享中心搭建企業的財務信息系統，將是未來的大趨勢，贛粵將繼續致力于財務信息化系統的更新與完善。總而言之，用友NC財務管理信息系統的實施，構建了集中的會計核算和財務管理信息系統平臺。同時，也增強了整個系統適應新型財務管理模式和公司業務管理架構變化的能力，實現了財務系統與業務系統的集成應用，提高了財務管理水平，為贛粵高速整體信息化提供了重要保障。

［1］曾瑞勇.用友ERP－NC管理軟件在集團企業財務管理中的應用［J］.商場現代化，2010，（27）：41.

［2］徐曉平.ERP系統在會計與財務管理中的應用分析［J］.中國管理信息化，2010，（11）.

［3］鄧龍兵.會計信息化對財務管理的影響與策略［J］.現代商業，2012，（5）.

（作者單位：江西贛粵高速公路股份有限公司）