淺談內控制度執行力效果和應注意的問題

近年來，隴南中支根據《中國人民銀行分支機構內部控制指引》的要求，進一步健全內部控制機制，改進和完善內部管理，認真組織開展了“作風改進年”、“學習年”等活動，確保有效履行中央銀行職責。現結合工作實際，就內部控制機制執行中存在的一些問題進行探討，對加強和改善內部控制管理提出一些看法和建議。

一、內控管理的基本做法

（一）開展內控教育，增強風險防范

近年來，隴南中支行十分重視內控內管工作，把強化職工防范風險意識教育納入議事日程。一是做好干部職工思想教育工作，關注8小時以外生活情況。通過思想教育，增強防范風險的意識，確保各項業務安全，讓每個崗位人員深刻認識到風險就在身邊。此外，在日常工作中關注每個人員工作狀況，關注8小時以外生活情況，發現不良情況，及時糾正。二是加強案防警示教育。組織干部職工從上級行案件及事故情況通報入手，全面剖析案件及事故發生的原因，正確引導全行干部職工深刻認識不嚴格執行制度必然引發案件、輕視案防工作等于制造案件的危害，牢固樹立“嚴格監督制約，才能消除隱患，嚴格執行制度，就能杜絕案件”的案防理念，并針對各類案件進行總結反思、排查隱患，警示干部職工要不斷加強道德修養、堅守道德防線。三是對重要事項、重要環節管理中存在疏漏、空白和盲區的制度規定，及時進行補充、完善和調整，使內控制度進一步細致、嚴謹、科學，確保內控安全管理制度切實可行。

（二）關口前移，無病早防，加強內控管理

為了實現內控目標，支行本著“關口前移，無病早防”的原則，在“嚴”字上狠下功夫。一是嚴明規章。把建立健全規章制度作為防范案件和風險的切入點，按照“全面系統、嚴密規范、方便快捷”的原則，對各項規章制度進行了補充、修訂和完善。二是嚴把關口。近年來，從狠抓制度的落實入手，嚴把重要崗位和部位的進入關、操作關、審批關和檢查關，促進了制度的執行。對各類登記簿包括授權替崗人員登記、業務交接登記、開銷戶登記、各類憑證傳遞登記、回單簽收登記等堅持定期、不定期檢查，使各項登記制度得到了嚴格的落實，行領導不定期對業務部門和安全生產進行監督檢查等，避免了在崗人員簡化操作程序的現象發生，從而使各項業務辦理全部過程，在各項登記簿與賬、表、憑證上得到全程記載、全面反映，明確了每個操作人員的每一步操作責任，從根本上控制了業務差錯的發生。如針對每年春節、五一節、國慶節長假期間的安全工作進行全面檢查，著重以物防設施、消防器材、用電安全為主進行檢查，對發現的安全隱患及時整改，把事故的隱患消滅在萌芽狀態。

二、內部控制工作中存在的問題

（一）內控制度的執行力不強

一是隨著現有人員知識技能、年齡的不斷老化，導致復合型人才少，業務操作型的多，分析研究型的少，個別職工在工作中不注重新業務技能的更新學習，在內控制度執行上，以習慣代替制度，工作缺乏開拓創新，主觀能動性不強。二是部分制度執行難以落實到位的問題仍然存在。由于人員緊缺，要害部門人員配備達不到崗位設置的要求，在需安排他人頂崗時，一人多崗及違規兼崗的現象依然存在。

（二）制度建設滯后于新業務發展

隨著央行新業務、新系統不斷上線和更新，信息數據處理逐步走向自動化和網絡化，但制度建設和制度修訂工作往往滯后，跟不上業務發展變化的需要，且上級行部分操作規程不夠明確具體，致使業務發展與制度規定有不協調之處，如有些制度過于概括，簡單、操作性不強，不能為業務提供充分的指導。

（三）監督手段落后，監督頻率不高

目前在實施監督過程中，監督方法更多的還是沿用著傳統的手工常規監督，僅限于對傳票、賬簿憑證的查對，對一些文件與登記薄的翻閱，這就形成了監督抽查時間間隔較長，致使有些問題不能及時發現，留下了一些管理上的空檔與隱患，影響監督工作質量的提高。

三、改進內部控制的措施與建議

（一）積極營造內部控制環境

在充分認識內控工作重要性的基礎上，努力提高職工內控工作的整體意識。一是從制度建設著手，深化和完善各項內控制度，尤其要完善議事規則，從制度上保證決策過程的民主，并且領導要帶頭執行現有的制度，率先垂范，提高制度執行力；二是要加強職工教育，提高全員內控意識。要采取多種宣傳手段，教育職工牢固樹立內控意識，做到預防為先，克服職工之間盲目信任觀念，堵牢內控漏洞；三是制定有效的激勵約束機制，對全行職工履職實行問責制，以提高制度執行力；四是加強監督檢查，嚴格責任追究，杜絕有令不行、有禁不止的行為。

（二）進一步完善風險評估機制

做實、做細風險評估的各項基礎工作，力爭把風險降到最低。一是要從行政到業務，從后臺到前臺，從領導到普通職工全部納入風險排查、評估、防范和監督的范圍；二是要講求實效，不搞花架子，認認真真開展風險排查。

（三）強化內部控制監督

加強內部控制監督，最關鍵的還是要提高規章制度的執行力。一是要加強內控教育培訓，提高業務技能，促進內控監督質量；二是檢查要突出重點，兼顧全面，在時間上保持連續性；三是要健全獎懲機制，把內部控制制度執行情況與績效考核掛鉤，加強責任追究；四是要通過監測，分析問題存在的原因，并認真進行整改，以提高內控監督的效果。

（四）進一步建立健全制度執行的長效機制

制度的執行效力不僅僅體現在“嚴”字上，還應體現在制度執行的整體性和連續性上，只有自始至終、嚴格完整地執行各項制度，才能發揮制度的最大效力。要將制度的執行作為一項長期的系統工程來抓，讓制度要求成為每個職工的行為準則，增強和促進內部管理的科學化和系統化。

作者簡介：劉蓉華（1982-），女，漢族，甘肅平涼人，中級經濟師，任職于中國人民銀行隴南市中心支行，研究方向：財務會計管理、地方經濟發展。endprint