四維管理模式推進“營財一體化”全過程融合

葉芳+趙月喬+王文婷+桂鵬

【摘要】近年來，供電企業內外部環境正在發生深刻的變化，輸變電價改革、大用戶直接交易、經濟下行壓力對供電企業生產經營產生了巨大的影響，同時，國有企業“瘦身健體、提質增效”對公司業務、財務提出了更高的要求。為推動營銷與財務業務全過程深度融合，國網銅陵供電公司對營財業務的組織架構和主要工作流程進行了全面梳理，統一規范業務管理規則和賬務核算規則，從核算管理、資金管理、稅務管理及報表管理四個維度實現營財融合。

【關鍵詞】營財一體化 營財融合 四維管理

一、營財一體化核算管理

（一）電費集中核算管理

在營財一體化平臺下，營銷業務數據與財務數據實現實時交互，電費的應收實收信息能及時準確在“一本賬”中核算管理。電費會計核算，主要是通過營財一體化系統從營銷業務應用系統采集數據，通過數據轉換后自動生成會計憑證（主要包括應收、實收等憑證）。主要的措施包括：

1.營銷部門建立電費發行內部審核機制。電費核算班發行電費前通過機審、人工篩選及異常數據排查等方式驗證發行數據的正確性；營銷部門電費電價專責通過營銷系統報表動態審核電費發行數據，包括按電價類別計算的電費金額是否正確等。

2.財務部門建立電費數據校核機制。將營銷提供的電費及基金附加匯總數據與財務系統中集成的電費憑證數據進行核對，即完成應收電費業務數據與帳務數據的核對，如有集成差異及時反饋電費核算班進行差錯處理，審核無誤后方可進行帳務鎖定。

3.財務部門建立日常憑證審核機制。按照《企業會計準則》以及國網公司《原始憑證規范化管理意見》對營銷集成憑證進行檢查審核，主要包括對憑證摘要、金額等信息書寫的檢查和對憑證附件單據是否規范的審核等。

（二）購電業務核算管理

公司購電業務主要涉及分布式光伏結算，包括企業和個人，其余購電業務均由省公司統一采購結算。對于分布式光伏結算全過程管理，主要的措施包括：

一是在光伏用戶入網時，加強光伏用戶基礎信息檔案審核，確保用戶基礎信息完整、準確，保障后續結算電價準確。

二是在結算上網電價時，加強分布式光伏結算單據審核，核對營銷提供抄表數據和結算發票是否一致，確保結算金額準確。

三是在支付補助資金時，建立分布式光伏結算備案，逐戶記錄光伏用戶的結算和補助支付情況，督促營銷部及時支付電價補助。

四是在進行賬務處理時，按照省公司會計核算辦法的統一規定，在管控系統中進行購電單據錄入，并自動生成憑證。

（三）電費往來款核算管理

電費往來款管理主要是指電費長期掛賬無法收回，以及電費往來款銷賬不及時的款項，如長期不進行清理，會產生電費回收風險和資金安全風險。對于電費往來款管理，主要的措施包括：

一是營銷部門制定《營銷業務流程歸檔分層管理辦法》，要求新裝業務必須嚴格按照業務流程順序進行，確保電費流程及時歸檔；

二是大廳客戶代表對歸檔后的用戶及時進行往來銷賬，電費核算班審核無誤后提交財務部門；

三是電費核算班建立電費往來帳臺帳，動態記錄往來帳的入賬、銷賬信息，按月與財務部門核對往來帳明細。

四是財務部定期梳理三年以上電費往來款項，督促營銷部查找掛賬原因，按期處理好長期掛賬款。如有證據證明電費確實無法收回，需進行壞賬核銷處理。

二、營財一體化資金管理

（一）電費資金流入管理

電費資金流入管理主要是指客戶繳納的用電費、高可靠費用及臨時接電費等費用，電費資金是供電企業主營業務收入，電費資金的回收直接影響供電企業的運營狀況和效益。

一是配置營銷部門查詢權限，實時掌握電費資金收繳情況，及時通知應交未交大用戶按時繳費，防范虛假繳費，確保電費按時到賬。

二是健全代收資金安全機制，通過收取保證金形式規避挪用電費資金安全風險，確保代收資金安全；完善代收金融機構結算及獎懲方式，保證代收電費資金及時到賬。

三是建立代收機構評估反饋機制，每年對金融等第三方平臺的電費代收情況進行考核評估，決定是否繼續合作，提升代收管理水平，為電費資金的安全和高效提供保障。

四是拓寬電費繳費渠道，財務部門積極協助營銷部進行pos機、掌上電力APP安裝與推廣，營銷部積極配合財務部開展電費資金檢查、及時提供業務支撐。

（二）電費資金流出管理

電費資金流出管理主要是指用戶的退費管理，隨著國家電力改革的不斷深入，為減輕企業負擔，大用戶直接交易的業務日益增多，需要通過營財業務的高度協同，保障各類退費工作。具體包括：

1.重視大用戶直接交易退費工作。退費開始前期，公司召開工作協同推進會，營銷財務就退費政策達成共識，明確了雙方退費職責分工。結算退費過程中，營銷部嚴格按照統一電價和抄表周期結算用戶電量和電費，并強化與用戶溝通，核對電量、電費準確無誤后立即辦理退費支付手續，退費工作準確、及時性得到用戶認可。

2.切實做好低保戶、五保戶退費工作。營銷部門收集上報低保戶、五保戶名單，核對用戶資料，提交系統申請，做好系統中五保、低保信息導入和用戶登記工作，財務部及時完成退費，真正使城鄉低保戶、五保戶享受到貼心、真誠的服務。

（三）電費資金銀行未達賬管理

根據《國網公司資金安全管理辦法》的規定，對于銀行未達賬項，必須查明原因、及時清理，不得出現3個月以上未達賬項。營銷與財務需高度協同，及時處理電費資金銀行未達賬項。

一是采取營銷實時對賬、財務月度對賬雙模式，運用輔助智能對賬提高對賬效率，迅速查找賬務不符原因，及時反饋營銷專人處理，確保賬實一致。

二是采取集中辦公統一處理，針對市區營業廳和城郊供電所因辦公地點分散造成電費未達帳、進賬處理不及時的問題，建立電費不明款清理反饋機制，督促業務部門逐月按時清理并及時向財務部門反饋清理結果。

三、營財一體化稅務管理

（一）增值稅管理

營財一體化平臺下的納稅管理主要涉及電費收入的增值稅稅金計提，財務部門需要核對營銷系統集成的稅費計提是否準確，從而減少稅務管理風險。

一是開展稅務知識培訓，向營銷人員培訓賬務核算、營改增等基礎知識及最新政策，加深營銷人員對稅務知識的理解。

二是定期開展稅務風險評估，對營銷業務涉及的稅種進行納稅評估，及時發現風險點，加強電費增值稅管理。

（二）發票管理

一是開展營改增培訓，宣貫發票使用新規定；

二是及時申購增值稅發票開票機和金稅盤，滿足用戶開票需求；

三是就開票問題積極向稅務部門、省公司溝通，提高發票開具規范性。

四、營財一體化報表管理

財務部門應對報表數據的一致性進行審核，每月末，財務需通過核對ERP及管控憑證的收入確認數與營銷應收總傳票是否一致，確保報表、賬務、總傳票數據一致。以營銷發行總傳票為基礎，公司財務部與營銷部聯合設計了《電力銷售月報表》，對分時電價、政府性基金、農維費等內容進行分類統計，不僅便于財務人員查詢、分析電價數據，服務管理決策需求，也提高了電價報表編報效率和質量。

作者簡介：葉芳（1987-），女，安徽桐城人，國網銅陵供電公司報表專責，會計師。endprint