淺談電網公司財務中往來款項的管理

徐紅艷+陶鳳霞+許燕+宗志薇+羅紅艷

【摘要】電網公司是城市與國家能源供應的重要組成之一，因此，電網公司中財務往來款項的有效管理對電網公司的發展，甚至對城市與社會總體的建設都會產生重要影響。財務往來與公司運營相關的債務、資產等財務內容息息相關，隨著經濟與現代信息技術的發展，財務往來的形式也發生了巨大變化，越來越多樣化的往來形式，需要我們深入研究與之對應的管理方法。基于此，本文就電網公司財務中往來款項的管理進行簡要分析。

【關鍵詞】電網公司 財務 往來款項 管理

一、前言

公司財務中的往來款項的管理，涉及到一種對公司賬戶進行經濟往來核算的管理體系，在一般的款項來往管理過程當中，需要應收票據、收款明細、賬款等資料信息作為重要的管理憑據。目前，我國電網公司的財務中的款項管理工作，雖然已經取得了初步成效，但在管理人性化、操作便捷性及安全性等方面還有很大的提升空間，需要結合各電網公司的運行實際，提出具有有建設性、目標性的相關措施，進行有針對性的完善建設。

二、電網公司財務中往來款項的管理現狀分析

（一）往來款項管理責任主體問題

往來款項的管理工作當中，往來公司或單位由于注銷、變更、虧損、交接人職位變更等眾多原因，導致往來款項未得到及時處理；還存在一些往來款項處于司法程序已經判決，但未得到及時處理；由于時間久遠，對賬不符，又無從查證，造成往來款項不能得到有效解決；此外，電網公司內部的款項經辦人職位變動等諸多因素，也是導致往來款項管理工作不能順利執行的重要原因。電網公司內部財務與業務部門工作人員對往來款項管理工作的不配合、不作為現象，限制了管理工作的順利執行，制約了電網公司的發展。

（二）往來款項管理機制不完善

電網公司的財務工作，未能明確來往款項與資產流動之間的密切關系，一味想辦法提升公司周轉能力和支配能力，卻未能認識到自身債權關系的有效維護，對企業資金周轉與支配的有利促進作用。債權關系未能在第一時間得到良好、有效的處理，通過后期催收等工作進行款項清理，很難達到往來款項管理的高效性要求。若形成公司壞賬，會對公司的發展造成十分不利的影響。雖然多數電網公司建立有相應的管理機制，但在實際工作當中，很少有公司能夠嚴格按照管理機制中的相應制度執行，依舊導致對賬不一致，為壞賬的形成埋下隱患，造成電網公司的經營風險。

三、電網公司財務中往來款項的管理改進措施

（一）完善公司往來款項管理機制

電網公司若想對財務中的往來款項進行有效、全面的管理，首先應該明確各往來款項的責任主體，為此，完善電網公司往來款項管理機制十分具有必要性。建立完善的往來款項管理機制，落實款項責任，協調、約束業務部門與財務部門的合作關系，進行應收款項的跟蹤管理，及時催收，避免壞賬。對于應付款項，財務部門也應該設立專人按照流程進行對賬、申請、支付等。財務部門在進行往來款項的核算過程中，還應該嚴格分析款項科目的處理要求，以此為依據進行往來款項的周期性清理與評估工作，確保每一筆往來款項都能得到有效的處理，避免遺漏。電網公司財務管理中，若有人事變動，涉及到任何往來款項的責任人、經辦人，都應在離開崗位之前，將自己負責的款項內容、對方責任人、處理進度等進行全面交接，并留下準確、有效的聯系方式，方便日后工作中出現疑問時，能夠得到快速解決[1]。

（二）實行往來款項跟蹤管理

電網公司財務中的往來款項管理，對應收款項的處理工作，通過施行跟蹤管理模式，能夠達到顯著的管理效果。電網公司的業務部門以及財務部門，設立專人，對應收款項進行實時監督，做好對賬工作之后，及時催收款項；當一輪應收款項處理完畢之后，對客戶的重要信息進行整理，形成財務往來款項處理有效資料，并在每一次的合作處理當中動態更新，進行完善的客戶資料管理與應用。在進行客戶資料管理時，應著重注意在公司客戶群體當中，款項支付信用較低的，在后期的合作當中，要體現做好對賬工作，優先處理該客戶相關的往來款項，積極催收。最大限度縮短往來款項的收取周期，能夠有效保障電網公司資金流的良性循環，以跟蹤管理為核心，完善電網公司財務中往來款項管理機制，能夠確保電網公司的高效運轉。

（三）強化往來款項相關核算工作

對電網公司財務中往來款項的核算工作，應該從公司財務部門的核算與供應商的有效管理兩個方面展開。公司財務部門的核算工作，要確保往來款項管理工作的進行當中，資料、憑證、經辦手續等重要依據齊全、準確、有效；財務部門的會計核算工作，對雙方往來款項涉及到的價格與發生金額等，要做好詳細、精密的計算工作，通過制定定期檢查計劃，能夠幫助維持會計核算的準確性。避免虛假信息，有效確保核算工作的準確性，進而實現公司賬務與實際情況相符的效果[2]。在供應商管理這一方面，需要對雙方往來款項的具體科目與處理情況做詳細記錄；由其在與供應商的第一次合作過程中，公司財務部門，應該對往來款項做好規范調整工作，通過準確計算、核實款項內容，及時做好掛賬清理工作，為雙方建立良性合作關系，打下堅實的信用基礎。

（四）構建詢證、臺賬管理體系

完善電網公司財務中往來款項管理機制，能夠對公司以后的往來款項管理，達到顯著的管理效果，但針對公司已經存在的、歷史遺留下來的未清理往來款項，需要應用科學手段，構建相應的詢證、臺賬管理體系，能夠達到比較顯著的處理效果。與此同時，詢證、臺賬管理體系的構建，能夠幫助財務部門對一次性客戶的往來款項進行嚴格的查詢；公司財務中往來款項的責任人員，應該制定周期性的對賬計劃，與客戶或供應商之間，維持良性的賬務關系。此外，在進行應收款項的處理工作當中，對長時間拒絕付款的行為，應適當采取法律手段，進行此法程序回收，由此緩解電網公司的資金運轉壓力，促進公司運營的經濟效益提升。

四、結束語

綜上所述，本文對電網公司財務中往來款項的管理現狀進行了簡要分析，提出幾點改進策略，對促進電網公司的經濟效益提升具有一定的積極作用。電網公司中的往來款項涉及眾多客戶與供應商，因此，在管理過程中，明確每一筆款項的責任人，進行跟蹤管理，能夠使公司往來款項的管理更加便捷、有效，降低電網公司的運營風險。

參考文獻

[1]林德標.新環境下電網公司財務管理對策研究[J].電力技術經濟，2005，01：9-15.

[2]于新花，師彪，戴尊紅.電網公司財務風險管理與控制策略[J].會計之友（下旬刊），2008，12：40-41.

作者簡介：徐紅艷（1981-），女，安徽桐城人，國網巢湖市供電公司，本科學歷，會計師，主要研究公司財務會計；陶鳳霞（1972-），女，漢族，安徽蕪湖人，國網巢湖市供電公司，大專學歷，會計師，主要研究公司財務會計；許燕（1968-），女，安徽巢湖人，國網巢湖市供電公司，本科學歷，會計師，主要研究公司財務會計；羅紅艷（1975-），安徽合肥人；宗志薇（1990-），女，江西南昌人，國網巢湖市供電公司，碩士學歷，初級會計師，主要研究公司財務會計。endprint