電力體制改革背景下電網企業資金安全管理問題研究

猶春蓮+許維波+武傳德

【摘要】基于當前電力體制改革背景，闡釋電網企業資金安全管理的核心內涵，探討電網企業資金管理的發展趨勢，分析與梳理電網企業資金安全管理的現狀與存在的問題，重點圍繞制度與技術兩個層面，分別從內部控制制度優化及資金安全備付調整兩個維度出發，提出決策建議與操作方案。

【關鍵詞】電力體制改革；電網企業；資金安全管理

【中圖分類號】F275.1

一、電網企業資金安全管理內涵

貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業日常經營活動得以正常運轉的資源保證，同時也是企業與外界進行價值交換的物質載體。良好的資金管理能夠優化資源配置結構，及時發現并跟進投資機會，同時有效規避環境不確定性所帶來的風險，增強企業的適應與競爭能力?？梢哉f，資金是企業運行的“血液”，資金運作是否安全則直接關系到企業能否把握生存態勢，抓住發展機會，資金安全管理也成為企業財務管理工作的重點任務，同時也成為學術界與監管部門所關注的熱點問題。

資金安全管理，是指針對不同的企業特征、行業特點與外部環境，以提升配置效率，降低資本成本，規避財務風險為指導，通過設計合理的資金運作流程，構建全面的資金管控制度，探求高效的資金使用手段等方式，最終實現嚴格監控資金流轉與使用，提升組織人員資金安全意識，杜絕資金安全事故，積極應對外部風險等目標。

我國電網企業具有服務對象廣泛，資產規模巨大，關乎國計民生，資金高度密集等特點。盡管在市場化進程中取得長足進步，電網企業仍然具有較強的自然壟斷性質，除去服務電力市場，實現經濟價值的企業職能之外，也肩負著保障電力供應，支持國家能源戰略，服務地方發展的社會價值。因此我國電網企業的資金安全問題不僅僅關乎其自身能否實現健康發展與整個電力行業的穩定，更關系到電網企業能否發揮市場配置資源效應，促進資源節約和生態環境保護，保障國家能源安全，支持低碳經濟發展，服務我國工業化、城鎮化和社會主義新農村建設的社會職能。但同時，由于脫胎于傳統大型國有企業，電網企業組織結構較為復雜，管理層級眾多，業務單元較為分散，致使企業內外資金流向錯綜復雜，交易對象極為廣泛，監控壓力巨大，資金安全問題更為嚴峻。

鑒于電網企業的社會定位與企業特征，近年來我國電網企業也逐步重視資金安全問題，并圍繞內部控制、安全備付、風險意識等多方面展開探索。但隨著國家整體經濟形勢的變化，能源結構調整與產業結構升級的持續推進，特別是電力體制改革的逐步深入，使得電網企業的經營環境與運行模式都發生巨大變化。如何在新形勢下保障資金安全，持續擴大企業經濟與社會效益，成為極具現實意義的問題。

二、電力體制改革對電網企業資金安全管理的影響

2015年，中共中央與國務院發布《中共中央、國務院關于進一步深化電力體制改革的若干意見》（中發[2015]9號）文件。文件要求進一步深化電力體制改革，督促相關企業提升管理水平，改善經營業績，建立健全富有活力的電力供求結構。同時按照“管住中間，放開兩頭”的路徑指導，積極引入社會資本參與配售電業務，弱化當前電網企業壟斷地位，突出電網企業公共服務職能，釋放電力購銷端口市場活力，創造電力市場良性競爭環境。同時強化政府監管與統籌規劃，規范電力電網企業合理投資，保證電力供應高效穩定，引導電力用戶合理使用資源，為全面建成小康社會，優化資源結構，改善生態環境，持續推進產業升級與優化轉型做出應有貢獻。

具體到電網企業的資金安全管理，電力體制改革可能產生的影響主要有以下三點：

（一）資金安全管理的管理目標變化

電力體制改革催生發電、輸配電與售電環節逐步分離，新電改強調在售電環節逐步引入市場競爭機制，突出電網企業在電力供應體系中的輸配電職能。電網企業將逐步放開售電業務，業務種類大幅收窄，電網企業的資金安全管理環境發生巨大變化。過去售配一體的經營模式逐步解體，資金流動過程縮短，電網企業公共服務職能得到強化。資金安全管理的管控目標也發生巨大變化，相較于增加利潤，提升企業價值，下階段電網企業將更加強調保障電力供應，維持電力體系正常運轉，資金安全管理也將更加注重風險防范與應對。

（二）資金安全管理的管理對象變化

電力體制改革前電網企業業務種類較多，涉及的資金交易類型廣泛，交易對象復雜多樣，區域與時點差異明顯，難以統一資金的流入與流出的管控標準。電力體制改革后，售電行業逐步從電網企業業務結構中剝離開來，電網企業的資金交易對象也從廣大電力用戶回溯至各級售電公司，居民電費繳納、大型用電企業電費繳納，電費欠款催繳等資金活動將不再納入電網公司資金管理范圍內，而全新的成本加合理收益定價機制下，政府性基金，售電公司協議購電費用成為電網企業資金活動的主體，也成為資金安全管理的重要對象。

（三）資金安全管理的管理內容變化

在資金安全管理探索的前期階段，電網企業更加注重基礎體系構建，結合業務特點，統一財務管理與會計核算標準，構建內部控制基礎，完善風險管控體系，同時啟用資金安全備付機制，伴隨電力體制改革，面對全新的業務類型與組織架構，現有內部控制與風險管理亟待深化，收益的波動性下降，資金安全備付機制同樣需要動態調整，資金安全管理精益程度亟需進一步提升。

三、電網企業資金安全管理存在的問題

當前我國電網企業資金安全管理主要圍繞制度建設與管理技術予以開展，分別以構建內部控制體系以及確立安全備付機制為核心內容。盡管在資金安全管理的探索中已經取得長足進步，但當前電網資金安全管理仍存在如下問題：

（一）內部控制整體性不足

當前電網企業，圍繞資金相關業務流程，從內控流程、風險管理、授權管理、規章制度、內控評價五個方面實施內部控制方案，逐步建立起內部控制體系。但在實際操作過程中，內部控制權責細分程度不高，各部門及各級單位之間協同配合缺乏指導，同時內部控制的實施主體仍然為各級部門，集團層面的內部控制整體性仍有待提升，針對業務本身的流程控制較為缺乏，在內控制度上禁止性規定數目遠多于引導性規定，內控關鍵點的處理標準缺乏統一。endprint

（二）安全備付有待規劃

電網企業資金流入流出存在較為明顯的區域與季節差異，波峰波谷現象十分明顯。但當前的安全備付金額制定與使用要求均缺乏動態性，安全備付金額的調整周期過長，在區域性融資缺口出現之后，安全備付金的使用也缺乏與其他資金來源的統籌規劃。致使安全備付金額出現整體冗余，而階段性不足的現象，降低資金使用效率。

（三）資金安全意識有待提升

電網企業層級眾多，業務單元復雜，資金安全管理相關的業務主體呈現多樣性的特點，企業總體與各級單位之間存在意見不一致，內控措施理解存在偏差，與其他業務單位安全管理協同性較差，保留過高地方安全備付金，缺乏動態調整的積極性等問題，因此需要培養各級單位資金安全意識，強化為企業整體服務的管控要求。

四、電網企業資金安全管理改進建議

（一）推進企業整體內部控制建設

推進各省級單位按照業務流程特點，分類、整理并總結各單位內部控制要點，按照經營業務與管理活動分別制定內部控制實施方案，出具具體的操作性指導與規范，并嚴格按照規范實施內部控制方案。明確權責要求，將內部控制建設要求與評價標準逐級拆解，落實至各級業務單位，細化至各個崗位及各項業務環節，同時指定各級內部控制負責人，做到各級內部控制節點均有專人負責，專人匯報，專人處理。建立健全重大資金安全事故問責制度，將內部控制建設與實施情況納入各級單位和基層員工的業績考核指標，與基層負責人崗位考察及個人評優掛鉤。構建企業整體層面的內部控制信息平臺，分配與協調各單位之間的內部控制權責，加強企業整體對于下屬單位的內部控制監管，同時對下屬單位的內部控制執行狀況的反饋及時做出反應，實現內部控制體系的自我檢視與改進，提升電網企業內部控制的整體性。

（二）建立動態安全備付機制

結合電力體制改革后的業務特點，圍繞季節性，區域性資金波動，以大數據、云計算技術等為技術依托，以省級公司為單位，構建融資缺口的預測模型，合理預估各級單位各時間段的資金流入流出及需求狀況，測算融資需求量，并結合各企業總體融資計劃合理安排外部融資，最終倒擠出該省級公司該時間段的最優資金安全備付額度，減少資金沉淀，提升資金使用效率，實現兼顧資金的使用安全與運作效率。在此基礎上，以企業整體視角出發，統一考察企業各層級單位融資缺口，統籌規劃企業整體融資需求，實現安全備付金跨區域，跨時點流動，實現動態安全備付，進一步釋放冗余資源，提升資金使用效率。

（三）培養基層資金安全管理意識

將資金安全管理的制度與技術規范推進至省級單位，于省級單位構建全面風險管理體系，設置專職機構，同時加強各省級單位之間的部門協同，開展面向各級基層員工的資金安全管理培訓，強化資金安全的企業文化理念。此外，從各級財務管理人員中選拔與培養專業資金安全管理人員，建立具有企業整體意識，熟悉基層業務流程，掌握資金安全管理技術能力的專業隊伍，提升基層資金安全管理能力。

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