淺談基于金融創(chuàng)新趨勢下如何構(gòu)建金融審計(jì)監(jiān)督體系

徐麗萍

【摘要】：目前，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的逐步增多，金融環(huán)境的復(fù)雜程度與日提升。金融創(chuàng)新猶如雙刃劍，對國家金融的發(fā)展既有利又有弊，因此有必要基于金融創(chuàng)新趨勢下構(gòu)建金融審計(jì)監(jiān)督體系，及時找出金融風(fēng)險，縮減金融創(chuàng)新成本。

【關(guān)鍵詞】：金融審計(jì)監(jiān)督體系；金融創(chuàng)新；趨勢；構(gòu)建

一、金融審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容

審計(jì)部門隸屬監(jiān)督部門，因此其職責(zé)便是監(jiān)督，審計(jì)分成外部審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三類。任何企業(yè)均要具有自己的審計(jì)部門，并且任何且均要接受國家審計(jì)的監(jiān)管。在國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督里面，金融審計(jì)作為一項(xiàng)必不可少的構(gòu)成成分，其作用是監(jiān)管國家金融機(jī)構(gòu)，從而更好地為公共利益服務(wù)，并確保國家金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)作用。審計(jì)部門要監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)收益與負(fù)債情況，最重要的是為金融機(jī)構(gòu)找出其本身所面臨的不足，利用金融審計(jì)找到其中的成因，可以在最短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題，防止問題進(jìn)一步惡化，并最后對其進(jìn)行防范，事實(shí)上是實(shí)施對于金融機(jī)構(gòu)本身及其利益的二次監(jiān)督，從而確保其運(yùn)營安全。

二、金融審計(jì)監(jiān)督體系的效用

我們國家具有的特殊社會體制導(dǎo)致國有經(jīng)濟(jì)占據(jù)著核心地位，國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況不但決定著社會經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)權(quán)的歸屬，也影響到廣大老百姓所享受的經(jīng)濟(jì)利益。盡管這些年來我國國有經(jīng)濟(jì)正在變得越來越繁榮，不過其在管理方面依舊具有一些不足之處，這就使得一些國企對其不夠關(guān)注，一些國企盡管設(shè)置了審計(jì)監(jiān)督部門，不過其職責(zé)僅僅是查找問題，并沒有給予一定的實(shí)權(quán)。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)問題之后，將問題進(jìn)行通報(bào)，使相關(guān)部門可以清楚地了解該問題并及時予以處理，同時防止該問題再度出現(xiàn)，對某些潛藏著的經(jīng)濟(jì)問題給予密切的關(guān)注，金融審計(jì)的監(jiān)督在很大程度上推動了我國國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。審計(jì)部門的存在是為了保障老百姓與國家的利益，它對國有機(jī)構(gòu)所具有的問題進(jìn)行著時刻的監(jiān)督，同時還要在問題將要出現(xiàn)之前發(fā)出預(yù)警，并避免風(fēng)險再度出現(xiàn)，這也在一定程度上推動了國內(nèi)金融事業(yè)的發(fā)展。不少人將金融審計(jì)等同于金融治理，并將其視為國家經(jīng)濟(jì)治理中的一個組成成分，通過審計(jì)的監(jiān)督作用來找到違法者，揭露各類侵犯國家財(cái)產(chǎn)安全的手段，在確保國家財(cái)產(chǎn)安全之時全面查找發(fā)生該問題的原因，尋找金融行業(yè)在制度與管理方面的不足，同時根據(jù)具體問題設(shè)計(jì)出具體的改進(jìn)方案，在確保國家經(jīng)濟(jì)安全的基礎(chǔ)上，推動國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時也增強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)的市場競爭力。不過國內(nèi)金融行業(yè)發(fā)展地不夠均衡，具有規(guī)模與地區(qū)上的差別，大小企業(yè)間、農(nóng)村與城市間的發(fā)展程度相差較大。金融審計(jì)只是一項(xiàng)調(diào)控方式，應(yīng)當(dāng)全面挖掘它的價值，站在國家的角度，充分結(jié)合金融機(jī)構(gòu)與市場的具體需求來制定相應(yīng)的金融制度和戰(zhàn)略目標(biāo)，并最后為我國國民經(jīng)濟(jì)作出貢獻(xiàn)。

三、金融創(chuàng)新趨勢下如何構(gòu)建金融審計(jì)監(jiān)督體系的構(gòu)建路徑

（一）提高對金融審計(jì)的風(fēng)險防范能力

要想提升金融審計(jì)預(yù)防風(fēng)險的水平就要將自身抽離出既有思維，從金融創(chuàng)新的角度進(jìn)行分析，將國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融行業(yè)的發(fā)展串聯(lián)起來，用最短的時間來對金融審計(jì)的外部風(fēng)險進(jìn)行判斷與預(yù)估，對不利于金融發(fā)展的因素進(jìn)行預(yù)警，避免發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險。并結(jié)合金融領(lǐng)域的發(fā)展態(tài)勢，拓寬審計(jì)范疇，把審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容延伸到保險領(lǐng)域、貨幣領(lǐng)域、信托領(lǐng)域等多個領(lǐng)域的金融機(jī)構(gòu)，全面挖掘金融審計(jì)綜合性監(jiān)督的特征，提升金融審計(jì)的風(fēng)險預(yù)防水平，為營造一個健康的金融環(huán)境而貢獻(xiàn)力量。

（二）發(fā)揮創(chuàng)新理念，不斷完善金融審計(jì)監(jiān)督規(guī)章

根據(jù)我國目前的金融發(fā)展情況，要想增加我國金融監(jiān)管的效果，最重要的是處理好保險、證券、銀行的分業(yè)監(jiān)管工作，逐漸增強(qiáng)監(jiān)管能力，并以此為前提展開合作，獲得監(jiān)管合力，使對于金融監(jiān)管的效果得到有效的增強(qiáng)，進(jìn)而增加金融運(yùn)行的效率。所以，一定要將完整的金融審計(jì)監(jiān)督制度視作各種監(jiān)管行為與金融創(chuàng)新的前提，由思維上實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新認(rèn)知的轉(zhuǎn)換，在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)為一體的金融創(chuàng)新思維的引導(dǎo)下，加快速度建立健全金融審計(jì)監(jiān)督制度，并在該制度的指引下處理好分工監(jiān)管工作，做到金融統(tǒng)一監(jiān)管，千萬不能急功近利，要逐步完成分業(yè)監(jiān)管向統(tǒng)一監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。

（三）健全激勵約束機(jī)制，合理引導(dǎo)金融審計(jì)監(jiān)督行為

為能夠在現(xiàn)代化金融創(chuàng)新趨勢的環(huán)境下進(jìn)行獨(dú)立的金融審計(jì)監(jiān)督，就應(yīng)當(dāng)在金融管理體系的背景下制定并完善金融審計(jì)干預(yù)管理系統(tǒng)與激勵約束體系。盡管當(dāng)前國內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)并未制定完整的干預(yù)體系與激勵約束體系，不過此種方式對于金融機(jī)構(gòu)的成熟發(fā)展而言是必不可少的，同時還是促進(jìn)國家實(shí)施審計(jì)監(jiān)督干預(yù)體制的一種有效方式。所以，應(yīng)當(dāng)按照中央金融行政機(jī)構(gòu)與每個地區(qū)機(jī)構(gòu)所創(chuàng)建的管理系統(tǒng)，創(chuàng)建起適應(yīng)于政府發(fā)展的金融審計(jì)干預(yù)與管理體系和激勵約束體系。結(jié)合各區(qū)域金融機(jī)構(gòu)失衡發(fā)展的現(xiàn)狀，金融監(jiān)管委員會能夠在相關(guān)法律允許且監(jiān)管目標(biāo)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，將監(jiān)管權(quán)適度下放，以滿足金融發(fā)展的總體需求。

并且，還應(yīng)當(dāng)在復(fù)雜的金融市場環(huán)境中對金融行業(yè)監(jiān)管委員會的職權(quán)范圍與監(jiān)管目標(biāo)進(jìn)行改進(jìn)。其監(jiān)管目標(biāo)有：為金融行業(yè)的健康運(yùn)行營造有利的市場環(huán)境并提供有效的制度保障，利用合理的激勵與約束體制推動金融行業(yè)的快速發(fā)展，預(yù)防與解除金融風(fēng)險等。其職權(quán)范圍有維護(hù)公平的市場秩序、保障投資者權(quán)利、為貨幣政策的落實(shí)提供保障等。

四、結(jié)語

金融行業(yè)在整體國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著重要的地位，在全球經(jīng)濟(jì)形勢不斷變化的過程中，金融業(yè)獲得了長足的發(fā)展，各類金融機(jī)構(gòu)如雨后春筍般涌現(xiàn)開來，并且其在規(guī)模上也呈現(xiàn)越來越大的態(tài)勢。對于金融機(jī)構(gòu)的管理更為復(fù)雜，金融審計(jì)對金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r有著決定性的影響，一般的金融審計(jì)已無法滿足當(dāng)代審計(jì)的要求。本文結(jié)合了金融審計(jì)的現(xiàn)狀對創(chuàng)新環(huán)境下金融審計(jì)監(jiān)督體系的建立進(jìn)行了討論，相關(guān)結(jié)果僅作參考。

參考文獻(xiàn)：

[1]方堃. 金融審計(jì)中系統(tǒng)性風(fēng)險的因素分析[D].北京交通大學(xué)，2012.

[2]袁贊禮. 金融道德風(fēng)險防范研究[D].北京交通大學(xué)，2014.

[3]張琴. 金融審計(jì)推動金融監(jiān)管體制改革的路徑研究[J]. 時代金融，2016